Правовая консультация

популярные  RSS


21 января 2021 года
Сотрудники при работе с ПЭВМ находятся в зоне воздействия электромагнитного поля широкополосного спектра частот (5 Гц - 2 кГц, 2 кГц - 400 кГц). Условия труда на рабочих местах отнесены к 2 классу условий труда, превышения предельно допустимого уровня воздействия фактора нет. Нужно ли направлять сотрудников для прохождения предварительных и периодических медицинских осмотров?
Государственное бюджетное учреждение по договору аренды предоставляет ООО в пользование имущество (в том числе нежилые помещения), закрепленное за учреждением на праве оперативного управления. В договоре сумма ежемесячной арендной платы указана с учетом НДС. Учреждение не освобождено от исполнения обязанностей налогоплательщика по ст. 145 НК РФ. Появляется ли в данном случае у бюджетного учреждения обязанность по уплате НДС с сумм арендной платы? В каком порядке выставляются счета-фактуры?
Некоммерческая организация (благотворительный фонд) безвозмездно получает от создателя исключительные права на использование результатов интеллектуальной деятельности, а именно: видеотизер продолжительностью 17 секунд и баннер (в электронном виде в сети Интернет). Далее фонд безвозмездно передает исключительные права на видеотизер Всероссийской общественной организации "Российский Красный Крест" (далее - РКК) (авторские права принадлежат создателю видеотизера), а РКК безвозмездно предоставляет фонду неисключительные права на использование указанного видеотизера. Указанные результаты интеллектуальной деятельности будут использованы при проведении совместной акции фонда и РКК по благотворительному забегу. Рыночная стоимость видеотизера указана в акте приема-передачи и составляет 200 000 руб. Фонд передает РКК также неисключительные права на результат интеллектуальной деятельности - баннер.

20 января 2021 года
Организация в налоговом учете резервы по сомнительным долгам не создает. При создании резерва по сомнительным долгам в бухгалтерском учете в части учета расчетов с поставщиками и подрядчиками (счет 60) и расчетов с прочими дебиторами и кредиторами (счет 76) организация отражала в учете постоянные разницы. А при создании резерва по сомнительным долгам в части расчетов с покупателями и подрядчиками отражала в учете временные разницы. В связи с вступлением в силу с отчетности за 2020 год приказа Минфина России от 20.11.2018 N 236н "О внесении изменений в Положение по бухгалтерскому учету "Учет расчетов по налогу на прибыль организаций" (ПБУ 18/02), необходимо ли отражать все разницы при создании резерва по сомнительным долгам между бухгалтерским и налоговым учетом как временные? Необходимо ли перенести уже созданные резервы по сомнительным долгам в части учета расчетов с поставщиками и подрядчиками и расчетов с прочими дебиторами и кредиторами с постоянных разниц на временные?
В организации с непрерывным производством сотрудники работают по сменному графику. Организация не работает с 01.01.2021 по 10.01.2021. Работникам установлен суммированный учет рабочего времени, учетный период - год. Переработка по итогам года - 180 часов. Необходимо ли работникам, которым установлена часовая тарифная ставка, выплатить какую-либо компенсацию, учитывая, что в этот период они не работают? Каково максимальное количество сверхурочной работы? Каков порядок ее оплаты?
С использованием автомобиля для перевозки соответствующего должностного лица в течение одного рабочего дня совершаются поездки по служебным вопросам внутри города, в другой город, пригород. Чьи подписи (водителя или лица, пользовавшегося автомобилем) должны стоять в разделе "Сведения о маршруте" путевого листа легкового автомобиля? Какую информацию указывать в разделе "Сведения о перевозке" путевого листа легкового автомобиля? Можно ли с 2021 года в бланк путевого листа легкового автомобиля не включать графу "Опоздания, ожидания, простои в пути, заезды в парковочное место" и прочие отметки, которые были предусмотрены в форме путевого листа ранее?

19 января 2021 года
Сотрудник был уведомлен о сокращении, как и положено, за два месяца. По истечении срока уволен. После увольнения гражданин подал заявление о приеме его на работу на иную вакантную должность, на ту, которая была указана в уведомлении о сокращении. Как работодателю поступить в данном случае? Обязан ли он принять бывшего сотрудника на работу?
На 01.01.2020 за Фондом социального страхования образовалась задолженность перед страхователем за счет превышения расходов (выплата пособий по больничным листам, в связи с материнством у страхователя превысила начисленные страховые взносы) по четырем производственным отделениям (ПО) филиала из восьми. С 01.01.
Организация оказывает благотворительную помощь больнице, которая работает с зараженными COVID-19: поставляет подсолнечное масло. Облагается ли передача подсолнечного масла НДС? Как отразить в бухгалтерском учете передачу подсолнечного масла?

18 января 2021 года
В организации работникам производства с режимом работы "три через три" установлен суммированный учет рабочего времени, остальным работникам - пятидневная 40-часовая рабочая неделя. Может ли работодатель установить для работников производства график работы с 11 января, если есть производственная возможность начать работу сменщиков вместе с остальными работниками 11.01.2021? Обязан ли работодатель оплачивать не отработанные с 1 по 10 января смены?
Организация на ОСНО в конце года сдает на утилизацию отходы в виде люминесцентных ламп, макулатуры, отработанных автомобильных аккумуляторных батарей в специализированное предприятие, имеющее соответствующую лицензию на утилизацию. Контрагент принимает отходы и выставляет счет за утилизацию отходов. Признается ли реализацией передача отходов на утилизацию для целей НДС? Включается ли в расходы по налогу на прибыль организаций стоимость услуг специализированной организации по утилизации отходов? Подлежат ли вычету суммы НДС, предъявленные такой организацией? Каков порядок бухгалтерского учета расходов по утилизации?
Организация - малое предприятие, применяющее УСН с объектом налогообложения "доходы минус расходы", заключила в феврале-марте государственные контракты с бюджетными организациями, в которых указано, что акт на оказанные услуги по технической поддержке программного обеспечения оформляется 25 декабря текущего года. Увеличивается ли дебиторская задолженность этих бюджетных организаций с даты заключения контракта на сумму контракта?

15 января 2021 года
Планируется, что совокупный размер заработной платы сотрудника организации резидента РФ в 2021 году превысит 5 млн. руб. Как рассчитывать НДФЛ по данному сотруднику? Как применять налоговые вычеты и учитывать подарки и иные необлагаемые доходы? Как рассчитать НДФЛ в случае, если заработная плата достигнет предела в июле 2021 года, а в декабре сотруднику будет выдан подарок стоимостью 7000 руб.? Вводятся ли дополнительные коды доходов для справок НДФЛ для базы, облагаемой по ставке 15%?
Организация, находящаяся на общей системе налогообложения, арендовала земельный участок на пять месяцев (как территорию складирования ТМЦ). На участке ею было смонтировано металлическое ограждение для заезда и разгрузки машин стоимостью 100 000 рублей. После окончания договора аренды ограждение передано арендодателю без возмещения им расходов арендатора. В документах, оформляемых при передаче земельного участка по окончании договора аренды, факт наличия ограждения и решение о передаче его в собственность арендодателя не обозначены. Как нужно было принять на учет такое имущество и списать затраты на его приобретение и установку?
Федеральный закон от 08.12.2020 N 407-ФЗ внес изменения в ТК РФ с 01.01.2021 в части регулирования дистанционной работы. Является ли внутренний приказ по организации локальным нормативным актом (ЛНА), регламентирующим порядок временного перевода работника на дистанционную работу? Можно ли ограничиться изданием приказа, который бы содержал в себе все необходимые положения или в обязательном порядке работодатель должен издать отдельный ЛНА?

14 января 2021 года
В организации установлен сменный режим работы с суммированным учетом рабочего времени. Учетный период - три месяца. В соответствии с ТК РФ и локальным нормативным актом предприятия установлено, что оплата за работу в нерабочие праздничные дни производится в размере одинарной часовой тарифной ставки сверх должностного оклада за каждый час, фактически отработанный в праздничный день, если работа в праздничный день производилась в пределах месячной нормы рабочего времени, и в размере двойной часовой ставки сверх должностного оклада, если работа производилась сверх месячной нормы рабочего времени. Праздничные часы из переработки исключаются. Работнику ежемесячно начисляется оклад независимо от отработанных часов.
ИП находится на ЕНВД, совмещает с УСН. По выписке из ЕГРЮЛ дополнительных кодов ОКВЭД нет, занимается только одним видом деятельности и по нему платит налог ЕНВД. В 2020 году ИП получил субсидию по Постановлению Правительства РФ от 02.07.2020 N 976. Есть ли обязанность ИП отчитываться по данной субсидии в рамках УСН? Если да, то какой вид деятельности указывать в налоговой декларации по УСН?
Российское ООО (далее - учредитель) на общей системе налогообложения (ОСН) является учредителем и собственником 100% акций в уставном капитале другого российского ООО на ОСН (далее - организация). Учредитель по договору передачи земельного участка (ЗУ) безвозмездно передает данный ЗУ дочерней организации. Передача не является взносом в уставный капитал. Рыночная стоимость земельного участка определена в отчете независимого оценщика. Как нужно отразить в бухгалтерском и налоговом учете безвозмездную передачу земельного участка учредителем дочерней организации (отдельно для передающей и для получающей стороны)? По какой стоимости следует отражать передачу земельного участка?

13 января 2021 года
Возможен ли дистанционный осмотр водителя с использованием телемедицинских технологий перед выездом (если врач находится в медицинской организации, а не по месту нахождения водителя)?
Российская организация выкупает права на рекламные ролики у российского юридического лица и продает их за вознаграждение юридическим лицам на Украине, в Грузии и Казахстане. Какие налоги с данных сделок уплачиваются в РФ и удерживаются на Украине, в Грузии и Казахстане при выплате дохода российской организации?
Организация, применяющая УСН (объект налогообложения - "доходы минус расходы") приобрела новое импортное оборудование у российской организации в рассрочку. Оборудование планируется ввести в эксплуатацию в декабре. Исходя из условий договора право собственности на оборудование переходит к покупателю на дату отгрузки. По договору стоимость составляет 6400 евро (в том числе НДС - 20%). Оплата по графику: до 20.

12 января 2021 года
Работнику было выплачено пособие по временной нетрудоспособности. После выплаты работник обратился к работодателю с письменным заявлением, в котором просит заменить годы расчетного периода. Возможен ли перерасчет выплаченного пособия по заявлению по замене лет?
ИП зарегистрирован в Москве по месту жительства. Свою деятельность ИП осуществлял в г. Новочебоксарске с привлечением наемных лиц. В январе деятельность в г. Новочебоксарске была прекращена, рабочие уволены. Расчет по форме 6-НДФЛ за I квартал 2020 г. был сдан в ИФНС г. Новочебоксарска. ИП снялся с учета в ИФНС г. Новочебоксарска, при этом по месту жительства с учета не снимался. ИП никакую деятельность не ведет, наемных работников нет. Какие обязанности по сдаче 6-НДФЛ перед ИФНС в г. Москве возникают у ИП? Нужно ли сдавать расчет по форме 6-НДФЛ за полугодие и 9 месяцев по месту жительства ИП в ИФНС в г. Москве?
Один из учредителей ООО в 2020 году дважды отказался от получения распределенных дивидендов на очередных собраниях участников ООО, сам участия в собраниях не принимал, обещал написать заявление об отказе от дивидендов. Также этот участник 15.12.2020 оформил заявление о выходе из ООО, заверенное нотариусом, в котором сообщил, что на выплату действительной стоимости доли в уставном капитале общества не претендует. Организация находится на общей системе налогообложения. Учредитель - физическое лицо является резидентом РФ. Доля в уставном капитале составляет 30% и на момент выхода из общества принадлежит учредителю более пяти лет. Каков порядок отражения в бухгалтерском и налоговом учете фактов отказа от дивидендов и выхода участника из учредителей ООО и отказа его от возмещения действительной стоимости доли в уставном капитале ООО? Какие налоги к уплате будут у участника и ООО при таких обстоятельствах?

11 января 2021 года
В бюджетном учреждении здравоохранения со студентом-ординатором заключен ученический договор, за счет собственных средств учреждения выплачивается стипендия. Далее этот гражданин принимается на работу по внешнему совместительству в приемно-изоляционное отделение врачом приемного отделения (для выполнения работы во вредных условиях труда по иной специальности, не указанной в ученическом договоре). Основного места работы у него нет, а условие о работе по совместительству указывается для того, чтобы в будущем сотрудник мог по окончании обучения и поступлении на работу получить выплаты как молодой специалист. Нужно ли пересматривать статус отношений: заключить трудовой договор, а ученический сформировать как дополнительное соглашение?
Организация закупила маски медицинские многоразовые со сменными фильтрами из Китая. Код ОКПД 2 согласно регистрационному удостоверению 32.50.50.190, ТН ВЭД 6307909800 (из таможенной декларации). Таможня выпустила товар без НДС. Постановлением Правительства РФ от 30.09.2015 N 1042 установлен Перечень медицинских товаров, реализация которых на территории РФ и ввоз которых на территорию Российской Федерации и иные территории, находящиеся под ее юрисдикцией, не подлежат обложению (освобождаются от обложения) налогом на добавленную стоимость. В п. 10 указанного Перечня указан товар с кодом 32.50.50.190. Однако покупатель утверждает, что данная продукция не может освобождаться от налогообложения; так как производитель иностранный, то должно быть сопоставление кодов ОКПД 2 и ТН ВЭД. Данного сопоставления нет (ОКПД 2 32.50.50.190, ТН ВЭД 6307). Какую ставку НДС следует применять при реализации данного товара?
С учетом ч. 3 ст. 7 Федерального закона от 06.12.2011 N 402-ФЗ "О бухгалтерском учете" можно ли в каждом из двух вариантов: 1) в штатном расписании нет должности главного бухгалтера; 2) в штатном расписании есть должность главного бухгалтера, но она не занята (вакантная)) - передать полномочия главного бухгалтера самозанятому на основании договора об оказании услуг по бухгалтерскому учету? Может ли самозанятый (бухгалтер), работающий на основании договора об оказании услуг по бухгалтерскому учету и по доверенности, подписывать за главного бухгалтера бухгалтерскую (финансовую) отчетность, налоговую отчетность, первичные и иные бухгалтерские документы? Как в этом случае будет выглядеть должность в реквизите подписи на документах?

30 декабря 2020 года
Управляющей компании, сдающей в аренду помещения, необходимо привлечь работников к работе в выходные и праздничные дни (новогодние каникулы). Работники занимаются уборкой снега на территории указанных помещений. В трудовых договорах сотрудников указано, что они работают согласно графику работы, утвержденному работодателем (продолжительность работы не превышает 40 часов в неделю, график работы 5/2, согласовывается под подпись заранее). Можно ли привлечь сотрудников к работе только по графику, без оформления документов (приказ, уведомление, согласие и т.д.)? Не будет ли нарушением то, что им не будет оплачена работа в выходные и праздничные дни в двойном размере, поскольку она предусмотрена графиком работы?
Организация применяет УСН. На основании заявления от 22.08.2020 организация подала на рассмотрение в комиссию по рассмотрению споров об уменьшении кадастровой стоимости объекта нежилого здания. Положительное решение об уменьшении кадастровой стоимости было вынесено 02.10.2020. С какого налогового периода учитывать изменение кадастровой стоимости нежилого здания для расчета налога на имущество? Нужно ли представлять уточненные декларации за 2019, 2018 годы по налогу на имущество?
Организация заключила с интернет-магазином (торговая интернет-площадка) договор об оказании услуг по реализации товара. Согласно условиям договора Продавец поручает, а интернет-магазин принимает на себя обязательство за вознаграждение совершать от имени Продавца и за счет Продавца сделки по реализации товаров, принадлежащих Продавцу на праве собственности. При исполнении поручения Продавцу оказываются услуги по утилизации Товара, возвращенного покупателем. Товар, возвращенный покупателем и содержащий недостатки, подлежит утилизации при соблюдении условий, указанных в Правилах приемки и возврата Товара. То есть бракованный (испорченный) товар продавцу не возвращается, а утилизируется сразу в регионах присутствия подразделений интернет-магазина.

29 декабря 2020 года
Организация отгружает продукцию (несырьевая) на экспорт. В соответствии с условиями экспортного контракта на момент отгрузки устанавливается предварительная цена за продукцию. Окончательная стоимость товара (скорректированная как в сторону уменьшения, так и в сторону увеличения) отражается в месяце, когда появляется информация, необходимая для расчета окончательной цены. Для отгрузки продукции на экспорт оформлена временная таможенная декларация. В срок 180 дней полная декларация не подавалась и полный пакет документов для подтверждения обоснованности применения налоговой ставки НДС 0% не был собран.
Организация занимается оптовой продажей товаров и находится на ОСНО. На учете организации в качестве НМА числится сайт данной компании. На данный момент он устарел, и сторонние организации разработали новый дизайн-макет сайта (сайт под тем же доменным именем) и наполнили его новым содержанием. Дизайн-макет стоил 95 000 руб., а наполнение - 65 000 руб. Речь не идет об адаптации, доработке сайта. Исключительные права принадлежат заказчику (самой организации). Как организации следует учесть данные расходы в бухгалтерском и налоговом учете?
Приостановлено ли проведение диспансеризаций в г. Москве? Нужно ли работникам предоставлять дни для прохождения диспансеризации?

28 декабря 2020 года
Сотруднику установлены суммированный учет с учетным периодом один месяц; оклад в размере 31 080 руб. Сотрудником отработано в марте 2020 года по графику сменности 170 ч при норме рабочего времени 168 ч. По графику работы 8 марта является рабочим днем сотрудника. Как правильно оплатить работу в марте?
Организация приобрела дорогостоящее световое оборудование для новогоднего оформления витрин своих магазинов стоимостью свыше одного миллиона рублей. Оборудование было принято организацией к бухгалтерскому учету в качестве основных средств. Какое название должно иметь основное средство: световое новогоднее оборудование или рекламное оборудование?
АО с государственной собственностью подлежит обязательному аудиту. Выбор аудитора осуществляется через торги. Договор будет заключен в начале 2021 года. Методическими указаниями по инвентаризации установлено, что в состав комиссии должен входить аудитор. В случае, если аудитор еще не определен, вправе ли организация провести обязательную инвентаризацию?

25 декабря 2020 года
В организации выплата заработной платы производится за первую половину месяца (аванс) не позднее 25-го числа данного месяца, за вторую половину месяца - не позднее 10-го числа следующего месяца (окончательный расчет). Согласно положению об оплате труда, действующему в организации, при совпадении дня выплаты с выходным или нерабочим праздничным днем выплата заработной платы производится накануне этого дня. За декабрь 2020 года выплата заработной платы выпадает на воскресенье 10.01.2021, т.е. на выходной день, учитывая праздничные и выходные дни с 01.01.2021 по 10.01.2021. Какого числа организация должна выплатить заработную плату за декабрь 2020 года и, соответственно, начислить НДФЛ?
Возможно ли представление уточненной налоговой декларации после получения акта выездной налоговой проверки, но до вынесения решения? Каков порядок представления налоговой декларации? Каковы последствия ее представления?
В 2013 году ООО по договору купли-продажи реализовало автотранспорт (основные средства) другой организации. С 2013 года и по настоящее время другая организация сдает ООО в аренду этот транспорт. В 2020 году ООО подает иск для признания сделки купли-продажи недействительной (мнимой), ссылаясь на цену продажи ниже рыночной. Какие изменения произойдут в учете (бухгалтерском и налоговом) при положительном решении?

24 декабря 2020 года
В организации работники, работающие вахтовым методом, проходят обязательный медицинский осмотр в дни отдыха между вахтами (дни отдыха не оплачиваются в предусмотренном ст. 301 ТК РФ размере). В коллективном договоре указано: "с сохранением за ними места работы (должности) и в предусмотренных законом случаях - среднего заработка на время прохождения периодических (внеочередных) медицинских осмотров". Сохраняется ли за работниками средний заработок по месту работы?

  следующая страница >>