Правовая консультация

популярные  RSS


27 января 2023 года
Между двумя ООО заключены договоры оказания услуг. На момент заключения договоров одно ООО с НДС, другое находится на УСН (оказывает услуги строительного контроля). В октябре ООО на УСН уведомило о том, что оно превысило порог по выручке и должно перейти на ОСНО. Как производить расчеты с исполнителем услуг при потере обществом права на применение УСН в 4 квартале? Нужно ли получать справку (уведомление) из ФНС о том, что контрагент перешел на общую систему налогообложения?
Организация находится на общей системе налогообложения, основной вид деятельности - оптовая продажа компьютерной и оргтехники. Кроме того, организация, оказывает услуги по монтажу сетей ЛВС, систем видеонаблюдения (объем работ/услуг в общем объеме выручки - около 3%). Услуги она оказывает с использованием собственного товара (кабели, пачкорды, камеры видеонаблюдения и прочее компьютерное оборудование). Перед началом работ с заказчиком согласовывается смета расходов. Материалы для исполнения работ также закладываются в стоимость сметы как материал исполнителя. Иногда для исполнения данных работ/услуг привлекаются субподрядчики. Учет затрат по этим работам ведется на счете 44. Как в налоговом учете корректно отражать затраты, связанные с выполнением работ (в составе прямых или косвенных расходов)? Как учитывать прямые расходы? Как распределять расходы, если выполнение работ может занимать продолжительное время и попадать на разные налоговые периоды?
В учреждении ежемесячно платили единовременную премию с 2014 года. Районный коэффициент на премию не начисляли с 2014 года. Проверка КСП указала, что на данную премию начисляется уральский коэффициент. За какой период работники могут потребовать произвести перерасчет заработной платы?

26 января 2023 года
Предприятие занимается ремонтом речных судов. Доходы от выполнения работ признаются позаказно, затраты на выполнение ремонтов признаются в расходах также позаказно (в момент признания доходов). До момента списания такие затраты учитываются в составе незавершенного производства. При принятии к учету малоценного оборудования, которое используется в основной деятельности, со сроком службы более 12 месяцев предприятие учитывает его на счете 10.21 "Малоценное оборудование и запасы".
Облагается ли НДФЛ и страховыми взносами материальная помощь членам семьи (супругам и детям) мобилизованных сотрудников?
Гражданин был устроен по внешнему совместительству, в ноябре был переведен на основное место работы. В настоящее время он представил справку об инвалидности: III группа, инвалидность установлена с детства, бессрочная, степень ограничения к труду - 1. ИПРА старая, ограничений нет. Работа сотрудника отнесена к работам с вредными условиями труда (3.2 класс). Может ли данный гражданин продолжать работу по занимаемой должности?

25 января 2023 года
Каковы действия работодателя, если при приеме на работу гражданин предъявил трудовую книжку Донецкой Народной Республики?
ООО "А" является учредителем ООО "Б" (100% владения). Уставный капитал ООО "Б" состоит из нежилой недвижимости, которую оно передало ООО "А" в качестве вклада в уставный капитал. Недвижимость принята к налоговому учету по остаточной стоимости (1,5 млн руб.), а к бухгалтерскому учету по цене оценщика (1 млн руб.). ООО "А" продает 50% своей доли (в ООО "Б") юридическому лицу (ООО "Г") по договору купли-продажи долей за 100 тыс. руб. Все ООО находятся на основной системе налогообложения. Какие налоги должен будет уплатить каждый участник сделки при продаже доли в ООО?
Организация на общей системе налогообложения, основной вид деятельности по коду ОКВЭД 49.41 "Деятельность автомобильного грузового транспорта", не имеет права на упрощенный бухгалтерский учет, арендует транспортные средства (тягачи и прицепы). Есть договоры (аренда, лизинг с разным балансодержателем, субаренда), заключенные до 2022 года, договоры, заканчивающиеся в 2022 году, а также долгосрочные, переходящие на 2023 год и далее. Срок аренды, как правило, - два-три года. Как вести бухгалтерский учет транспортных средств у арендатора согласно ФСБУ 25/2018?

24 января 2023 года
В 2021 году организация приняла к учету основное средство - производственную установку, состоящую из нескольких основных частей. В 2022 году в связи с неэффективностью установка была демонтирована на несколько объектов, решение о дальнейшем использовании которых не принято. Каков порядок отражения в бухгалтерском и налоговом учете данной операции: как ликвидация основного средства или разукрупнение? Какие документы необходимо оформить? Как определить первоначальную стоимость и сумму начисленной амортизации по новым объектам основных средств? Обязательно ли переводить новые объекты основных средств сразу на консервацию в случае их неиспользования?
В учреждении водитель осуществляет перевозку руководителя и работников учреждения. Сколько раз водитель должен проходить предрейсовый и послерейсовый медицинские осмотры?
Программа для ЭВМ зарегистрирована за одной из компаний группы лиц (в каждой компании один и тот же единственный участник). Вторая компания осуществляет услуги по установке и/или тестированию этой программы для третьих лиц на возмездной основе. Она еще не аккредитована как организация, осуществляющая деятельность в области информационных технологий. Верно ли, что выручка от реализации услуг по установке и/или тестированию может быть включена в объем 70% оказанных услуг второй компании для получения права на льготу по налогу на прибыль, так как программу можно считать собственной?

23 января 2023 года
Общество имеет обособленные подразделения на территории двух субъектов: Ямало-Ненецкий автономный округ (код субъекта 89) и Краснодарский край (код субъекта 23). В связи с отменой КГН и переходом с 01.01.2023 на самостоятельную уплату налога на прибыль организаций обществом принято решение об исчислении авансовых платежей, а также сумм налога по совокупности показателей обособленных подразделений, находящихся на территории субъекта Российской Федерации, и уплате их в бюджет субъекта Российской Федерации через одно обособленное подразделение (ответственное обособленное подразделение). Общество состоит на учете в качестве крупнейшего налогоплательщика.
Организация не связана с взрывопожароопасным производством, а работник, который назначен ответственным за проведение противопожарных инструктажей, ранее не проходил обучение минимуму пожарно-технических знаний. 1. Может ли сотрудник, прошедший обучение мерам пожарной безопасности в виде повышения квалификации по программе "Обучение мерам пожарной безопасности для руководителей организаций и ответственных лиц" (24 часа), не имеющий профильного образования (по образованию - экономист), не проходивший ранее обучение минимуму пожарно-технических знаний, проводить инструктажи по пожарной безопасности в своей организации? 2. Нужна ли в организации (менее 50 человек) комиссия по проверке знаний пожарной безопасности? 3. Актуально ли сейчас обучение в виде пожарно-технического минимума, пройденного руководителем организации 2 октября 2020 года?
Стоимость неотделимых улучшений - более 100 000 руб. Работы по созданию неотделимых улучшений осуществлены во время использования предмета аренды. Неотделимые улучшения носят капитальный характер. Каким образом в бухгалтерском и налоговом учете арендатора учитываются неотделимые улучшения, если они произведены с согласия арендодателя, но затраты им не возмещаются?

20 января 2023 года
Работница находится в отпуске по уходу за ребенком и работает на условиям неполного рабочего времени. Согласно дополнительному соглашению к трудовому договору выполняет должностные обязанности в дистанционном режиме (60% рабочего времени по согласованию с ФСС РФ) до окончания отпуска по уходу за ребенком (превышает шесть месяцев). Возможен ли перевод работника на условиях чередования периодов выполнения работником трудовой функции дистанционно и периодов выполнения трудовой функции на стационарном рабочем месте? Будет ли в этом случае распространяться норма трудового законодательства в части временного периода дистанционной работы, не превышающего шести месяцев?
Организация, находящаяся на общей системе налогообложения, приобрела в лизинг технику. Срок лизинга - с 15.05.2021 по 15.04.2024. По договору имущество числится на балансе лизингополучателя. Лизинговые платежи - в размере 9 521 444 руб. Стоимость техники - 7 670 000 руб. С 2022 года организация ведет бухгалтерский учет по правилам ФСБУ 25/2018. На данный момент организация переоформляет технику на другого лизингополучателя по договору цессии, пока оформляется соглашение с лизингодателем. Досрочная выкупная стоимость на данный момент составляет 4 115 678 руб., договорились передать за 6 млн руб., из них 1 884 322 руб. новый лизингополучатель оплачивает организации, 4 115 678 руб. - кредиторская задолженность переходит ему с графиком, который был у организации. Как оформить передачу основного средства (каким документом) со счета 01.03? Какие проводки оформить по лизингу? Возникает ли обязанность по уплате налогов?
Организация работает на общей системе налогообложения. Сотруднику, призванному на военную службу по мобилизации, оказана материальная помощь 25 000 руб. Согласно Федеральному закону от 21.11.2022 N 443-ФЗ установлены преференции для организаций, которые безвозмездно передают мобилизованным лицам и (или) членам их семей деньги, иное имущество. Можно ли учесть данную выплату при исчислении налога на прибыль?

19 января 2023 года
Автономная некоммерческая организация до 2022 года при приобретении ОС делала записи: Дебет 08 - Кредит 60; Дебет 01 - Кредит 08; Дебет 86 - Кредит 83. Как в 2022 году отражать приобретение ОС и начислять амортизацию ОС и будет ли при начислении амортизации использоваться счет 83? ОС используется в некоммерческой деятельности. Каково влияние последствий изменения учетной политики в связи с началом применения ФСБУ 6/2020 на порядок отражения в учете информации об объектах основных средств, введенных до 2022 года?
В связи с частичной мобилизацией трудовые договоры с призванными работниками приостановлены, работодателем (бюджетное учреждение) сохранены рабочие места. В период нахождения указанных работников в местах проведения СВО в бюджетном учреждении происходит оптимизация, в частности меняются наименования структурных подразделений и должностей. Оплата труда не меняется, изменения трудовых функций не происходит. Всем работникам за два месяца вручены уведомления о предстоящих изменениях организационных условий труда. Также подготовлены уведомления мобилизованным работникам, но вручить их не представляется возможным ввиду нахождения призванных работников в местах проведения СВО.
Если в двух организациях один и тот же единственный участник - физическое лицо, будут ли эти организации в целях п. 1.15 ст. 284 НК РФ признаваться входящими в одну группу лиц?

18 января 2023 года
Организация занимается вредным производством, выдает компенсацию за молоко, кисель, спецодежду, платит вредность по результатам СОУТ. Но СОУТ проводится на конкретную должность на конкретного человека и может проводиться в течение 12 месяцев. Можно ли выдавать все и начислять вредность без СОУТ?
Индивидуальный предприниматель - глава крестьянского (фермерского) хозяйства с момента регистрации (с 01.01.2019) применял налоговый режим ЕСХН. Использовал право на освобождение от исполнения обязанностей налогоплательщика НДС в соответствии с абзацем 2 п. 1 ст.
Некоммерческая организация в форме Фонда (общий режим налогообложения). Источник доходов - субсидия из бюджета. Уставные цели: содействие инновационному развитию, участие в реализации стратегии научно-технологического развития в округе. Фонд не имеет права применять упрощенные способы ведения бухгалтерского учета (подлежит обязательному аудиту). Фонд реализует проект: создание Научно-технологического центра, состоящий из нескольких объектов.

17 января 2023 года
Не все организации воспользовались годовой правительственной отсрочкой уплаты по страховым взносам за апрель, июнь, июль, сентябрь 2022 года. Многие продолжили их уплачивать, чтобы учесть их при расчете налога по УСН за 2022 год. Вскоре организации обнаружили, что налоговики отражают у себя эти суммы как переплату по страховых взносам и даже могут зачесть их в счет погашения налоговых долгов. Могут ли организации учесть страховые взносы при расчете УСН за 2022 год?
Работники бюджетного учреждения направляются на обучение по охране труда и проверку знаний в соответствии с п. 65 Правил, утвержденных постановлением Правительства РФ от 24.12.2021 N 2464. Как должно проходить обучение? Как отметить время в табеле учета рабочего времени? Как оплатить время обучения?
Организация купила оборудование и перепродала его конечному покупателю. Клиент (конечный покупатель) вернул организации две штуки (из партии в количестве 14 штук). Организация вернула оборудование конечному поставщику. Причина возврата - не покрашено оборудование. Недостатки подлежат исправлению и передаче снова конечному покупателю. Как отразить это в бухгалтерском и налоговом учете (при общем режиме налогообложения)?

16 января 2023 года
В организации есть сотрудники (уборщик производственных помещений), которым производится доплата до МРОТ. В декабре 2022 года выплачивается годовая премия. Учитывается ли годовая премия, предусмотренная системой оплаты труда, в составе заработной платы при сравнении с МРОТ?
При ежегодной подаче декларации (приказ Министерства природных ресурсов и экологии РФ от 29.04.2021 N 303) обязательно ли заполнение приложений 3, 4 и 5, если заготовка древесины не планируется в отчетный период, назначение аренды лесного участка - осуществление рекреационной деятельности (Краснодарский край)?
Коммерческая организация приобрела билеты для работников-вахтовиков. Как отразить в учете расходы на приобретение билетов?

13 января 2023 года
Каков порядок налогообложения организации-застройщика (не планирует выполнять функции инвестора, заказчика или генподрядчика), работающего с договорами долевого участия по Федеральному закону от 30.12.2004 N 214-ФЗ, находящегося на ОСНО (НДС, прибыль) или на УСН (доходы минус расходы)? Строительство будет осуществляться исключительно подрядчиками.
Как правильно списать (документы для НУ, проводки в БУ) испорченные (невозможные для дальнейшей реализации) товары (поддоны деревянные б/у)? Недостача (бой) может образовываться как в процессе транспортировки автотранспортом, так и в процессе хранения на складе. Виновных лиц невозможно установить. Это могут быть природные условия, из-за высокой влажности на товаре может образовываться плесень, чернота, серость древесины. Это может быть бой (ломаются доски) при транспортировке, загрузке, погрузке в авто. Можно ли применять Нормы естественной убыли по оптовой торговле деревянными поддонами (тара деревянная)? В каком размере? Как списывать невозможные к продаже (испорченные) поддоны?
Положен ли отпуск военнослужащему, призванному по мобилизации, если супруга беременна и готовится к родам?

12 января 2023 года
Организация находится в РКС и занимается добычей угля. В конце каждого года на основании Положения о выплате единовременного вознаграждения за выслугу лет работникам компании производится выплата за выслугу лет. В Положении указано, что для определения размера выплаты за выслугу лет учитывается непрерывный стаж работы в компании по состоянию на 1 января каждого года. Также в Положении указано, что снижение размеров единовременного вознаграждения за выслугу лет не допускается. Также в Положении указано, что в стаж непрерывной работы, дающий право на получение единовременного вознаграждения за выслугу лет, включается время работы в компании и время срочной военной службы, если работник до призыва на военную службу работал в компании.
Компания приобретает управленческую программу, которую нужно будет дорабатывать исходя из технического задания под ее нужды. В результате доработок будет новая система управления, но без передачи исключительных прав на саму программу. Может ли компания после подписания акта в 2023 году принять данную систему как НМА в бухгалтерском учете?
Собственники нежилых помещений в нежилом здании избрали способом управления общим имуществом управление управляющей компанией и поручили управляющей компании заключение договоров с ресурсоснабжающими организациями от их имени и за их счет (то есть речь идет об управляющей компании, не работающей в рамках жилищного законодательства). В здании имеется единый ввод водоснабжения и канализации, теплоснабжения. Управляющая компания (УК) заключила соответствующие договоры водоснабжения и теплоснабжения с ресурсоснабжающими организациями (РСО). Согласно договорам с РСО УК выступает в договорах абонентом, субабоненты отсутствуют. По решению собрания собственников возмещение коммунальных расходов осуществляется через УК, то есть ежемесячно УК от РСО получает документ по всему зданию.

11 января 2023 года
Сотрудник был направлен в командировку в Республику Беларусь. Суточные ему не выплачивались. По прибытии из командировки были представлены подтверждающие документы на проживание (товарный чек на аренду квартиры в белорусских рублях, второй документ - в российских и белорусских рублях, 2000 руб./61BYN) и покупку запасных частей к автомобилю за наличный расчет - в белорусских рублях, в том числе НДС (ставка не указана). Авансовый отчет пока не утвержден. Как отразить операции по аренде квартиры и по покупке запчастей в бухгалтерском и налоговом учете?
Организация уплачивает налог на имущество по кадастровой стоимости. В сентябре 2021 года общество обратилось в Самарский областной суд с исковым заявлением об изменении кадастровой стоимости нежилого помещения. Архивная кадастровая стоимость нежилого помещения, утвержденная актом Росреестра по Самарской области, по состоянию на 15.07.2019 установлена в размере 198 000 319,18 руб. (изменения были связаны с уменьшением площади помещения в результате продажи его части). В октябре 2022 года суд установил новую кадастровую стоимость нежилого помещения, равную рыночной, по состоянию на 15.07.2019 в размере 110 612 682 руб. Вправе ли организация произвести перерасчет налога на имущество с 15.07.2019?
В марте работник по своей вине не прошел проверку знаний и навыков в области охраны труда, в связи с чем был отстранен от работы без сохранения заработной платы. Согласно уведомлению о повторной проверке сотрудник должен был явиться на экзамен 8 апреля, но не явился, не выходил на связь. 18.04.2022 ФСС России направил информацию о том, что данному сотруднику открыт лист нетрудоспособности с 08.04.2022. Должен ли работодатель оплатить больничный лист, или данную ситуации следует рассматривать как простой, так как сотрудник не прошел проверку знаний не по своей вине?

10 января 2023 года
Как рассчитать заработную плату за работу в выходной и праздничный день в командировке: в двойном размере из расчета по среднему, или работу нужно оплатить как работу в выходной день?

  следующая страница >>