БухВЕСТИ.РФ - новости бухгалтерского учета и налогообложения

Темы правового консалтинга

	Аудит

	Вычеты

	Компенсации

	Налог на прибыль

	Налоговая база

	Налоговый кодекс

	НДС

	Оплата труда

	Отчетность

	Проверки

	Расходы

	ФНС

	все темы

Правовая консультация

29 сентября 2023 года
	Работнику пришла повестка из военкомата 10 июля. С 14 августа по 27 августа он был в отпуске. По направлению военкомата лежал в стационаре с 21 по 30 августа, на руках есть справка и копия повестки. Как отразить это в табеле учета рабочего времени? Какие документы сотрудник должен предоставить?

	Как ответить на требование ИФНС России о представлении документов (информации) вне рамок налоговых проверок, в котором налоговая инспекция запрашивает конкретные документы по контрагенту, но эти документы отсутствуют, так как ООО на ОСНО у контрагента ничего не покупало и ничего не отгружало, а только перевело денежные средства ему на счет по договору уступки прав требования? В требовании ИФНС не упоминается договор уступки. Организация (ООО) не является взаимозависимым лицом с контрагентом, указанным в требовании. У ООО отсутствуют договоры о поставке, приобретении товаров (работ, услуг); договоры займа, аренды, субаренды, комиссии; договоры о переработке сырья на давальческой основе, заключенные с контрагентом, поименованным в требовании. Договор уступки права требования долга (цессии) был заключен между первоначальным кредитором и новым кредитором (указанным в требовании), а общество было только уведомлено о состоявшейся уступке права требования долга. То есть уступка долга была произведена не посредством подписания трехстороннего соглашения (договора) об уступке права требования долга, а в рамках двухсторонней сделки, заключенной между первоначальным кредитором и новым кредитором (указанным в требовании).

	Организация (общая система налогообложения) приобрела услугу по подготовке и предоставлению в аренду места в выставочном комплексе. В процессе выставки на этом арендованном месте с организацией принимал участие в выставке другой контрагент. По соглашению сторон принято решение о том, что часть средств за аренду контрагент организации компенсирует. Какими документами и бухгалтерскими проводками оформить данную хозяйственную операцию? Можно ли перевыставить часть входящего НДС контрагенту?
28 сентября 2023 года
	Как определить стаж для расчета больничного, если у сотрудника электронная трудовая книжка?

	Иностранный перевозчик доставляет товары в РФ для российского юридического лица из-за рубежа. Деятельность иностранного перевозчика не приводит к образованию постоянного представительства в РФ, СОИДН было, но уже утратило силу. В заявках, актах и счетах отдельно указана стоимость перевозки до границы РФ и по территории РФ. НК РФ в целях налогообложения налогом на прибыль организаций под международными перевозками понимает любые перевозки морским, речным или воздушным судном, автотранспортным средством или железнодорожным транспортом, за исключением случаев, когда перевозка осуществляется исключительно между пунктами, находящимися за пределами РФ (подп. 8 п.

	В целях проведения государственной экспертизы проектной документации на строительство был заключен трехсторонний договор возмездного оказания услуг между Государственной экспертизой (исполнитель), бюджетным учреждением (заказчик строительства) и плательщиком (подрядчик строительства). По результатам оказания услуги Госэкспертиза выставляет акт выполнения работ на заказчика. Заказчик указанные расходы плательщику (подрядчику) не компенсирует. Как данные расходы отражаются в бухгалтерском и налоговом учете у плательщика?
27 сентября 2023 года
	ООО - импортер на ОСН. ФТС РФ осуществляет корректировки таможенной стоимости (КТС) в течение трех лет. Часто возникают ситуации, когда КТС выпущена с корректировками сбора, пошлины и НДС, когда товар уже полностью реализован. Допустим, ФТС РФ доначислила сбор в размере 3000 рублей, пошлину 200 000 рублей, НДС 100 000 рублей. Вопрос связан с проводками отражения сбора и пошлины. Дебет 41 Кредит 76.09 - 3000 - отражен сбор доначисленный; Дебет 41 Кредит 76.09 - 200 000 - отражена доначисленная пошлина; Дебет 19 Кредит 76.09 - 100 000 - отражен доначисленный НДС. Какие оформить проводки по отражению списания образовавшегося суммового остатка на 41 счете за счет КДТ (корректировка декларации на товары) на сбор и пошлину? Основное условие - товар продан на момент отражения КДТ. Списывать на 90 или 91 счет или через 44 счет? Каков порядок отражения таких операций в налоговом учете?

	С мобилизованными сотрудниками приостанавливается трудовой договор, при этом сохраняется стаж для предоставления отпуска. Сохраняется ли право мобилизованного работника на дополнительный оплачиваемый отпуск за работу в районах Крайнего Севера?

	Организация на общей системе налогообложения осуществляет деятельность, облагаемую и не облагаемую НДС, в связи с чем ведет раздельный учет и распределяет суммы НДС, предъявленные продавцами товаров (работ, услуг), согласно п. 4 ст. 170 НК РФ. Начиная с отчетного квартала организация приняла решение не включать часть общехозяйственных расходов в расчет налогооблагаемой прибыли, притом что согласно НК РФ эти расходы могут признаваться в налоговом учете. Можно ли по таким расходам, которые организацией добровольно не принимаются в целях налога на прибыль, принять к вычету НДС при наличии счета-фактуры, акта об оказанных услугах (УПД)?
26 сентября 2023 года
	Нужно ли закрывать счет 09 и счет 84 при составлении ликвидационного баланса?

	Может ли быть офисный работник (специалист) освобожден от обучения по охране труда по программе подп. "б" п. 46 Правил, утвержденных постановлением Правительства РФ от 24.12.2021 N 2464, если он работает только за компьютером, а также от инструктажа по охране труда на рабочем месте? Его руководитель должен проходить обучение по программе подп. "а" п. 46 данных Правил?

	Предприятие добывает рассыпное золото, переплавляет его в слитки и отправляет на аффинажный завод. В правилах исчисления НДПИ при добыче драгоценных металлов в качестве полезного ископаемого для исчисления налога признаются концентраты золотосодержащие. Что считать концентратом для исчисления налога: добытое золото до плавки или слитки, направляемые на аффинажный завод? Если добытое золото до плавки, то где и как учитывать потери при плавке?
25 сентября 2023 года
	С работником организации одного подразделения заключается ученический договор на профессиональное обучение и получение новой профессии в учебном центре данной организации (соответствующая лицензия имеется) с отрывом от работы для последующего перевода в другое подразделение этой же организации. Обучение будет проходить в той же местности. Какие виды выплат должна производить организация этому работнику в период обучения: 1) по ученическому договору; 2) по трудовому договору? Можно ли не заключать ученический договор, а заключить соглашение об обучении?

	Российское ООО на общей системе налогообложения (далее - Организация или арендатор) арендует железнодорожные контейнеры у организации - резидента Республики Беларусь (налоговое резидентство подтверждено, право на доход подтверждено). Контейнеры сдаются Организацией в субаренду и используются в железнодорожных перевозках как на территории РФ, так и Республики Беларусь. Арендодатель выставил документы и счет на оплату, выделив в нем белорусский НДС по ставке 20%, аргументируя, что контейнер является транспортным средством и облагается НДС на территории арендодателя. 1. Является ли железнодорожный контейнер транспортным средством? Почему? 2. Является ли российский арендатор агентом по НДС? Почему? 3. Является ли российский арендатор агентом по налогу на прибыль? Почему?

	В ходе инвентаризации обнаружили непринятые на учет НМА - интернет-сайты, которые принадлежат руководителю организации. Документального подтверждения исключительных прав у организации нет. Тем не менее регулярно производятся затраты на обслуживание рассматриваемых сайтов. В связи с отсутствием, как правильно, активного рынка объектов НМА (нематериальные активы), а также вследствие уникальности такого имущества текущая рыночная стоимость может быть определена на основе экспертной оценки (п. 13 ПБУ 14/2007). Кто дает экспертную оценку рыночной стоимости при принятии сайтов к учету? Как правильно определить рыночную стоимость? Срок амортизации по сайтам как правильно определить?
22 сентября 2023 года
	Организация приобрела камерно-мембранный фильтр-пресс XAGZ300/1500, который будет установлен на площадку (фундамент будет строиться), к фильтру будут подведены трубопроводы. Как правильно оприходовать данное основное средство (ОКОФ)? К какой группе амортизации он относится? Будет ли оборудование относиться к недвижимому имуществу (в составе здания цеха)?

	При приеме на работу или увольнении с работы военнообязанных работников в какой военкомат организация (по месту регистрации организации или по месту регистрации работника) должна направить Сведения о гражданине, подлежащем воинскому учету, и принятии его на работу или увольнении его с работы (приложение 9) (организация зарегистрирована в г. Москве, а работник - в подмосковном районном военном комиссариате)?

	1. Нужно ли уплачивать НДС при реализации апартаментов по ДДУ? 2. При расчете налоговой базы по услугам застройщика какие затраты застройщика можно отнять от суммы денежных средств, полученных застройщиком от участников долевого строительства? 3. Нужно (можно) ли входной НДС возмещать у ИФНС?
21 сентября 2023 года
	Организация как малое предприятие не применяет ПБУ 18/02. Как и с применением каких проводок в таком случае организация должна начислять налог на прибыль? Как это делать в случае начала применения ПБУ 18/02?

	В организации меняется система оплаты труда. В связи с этим необходимо было уведомить сотрудников за два месяца согласно статье 74 ТК РФ. С 1 сентября действует новая система оплаты. Как необходимо трудоустраивать граждан, которые принимаются с июля по сентябрь (менее чем за два месяца до вступления в силу изменений)? Их принимают на работу согласно старой системе оплаты труда (например, если сотрудник устраивается 31.08.2023, а новая система оплаты действует с первого числа, то в соответствии с каким положением должны его принять)? Необходимо ли выдавать уведомление? Если да, то как быть с тем, что уведомление должно быть выдано не менее чем за два месяца до вступления изменений в силу?

	Российская организация - импортер на ОСН (далее - Организация) не является резидентом особой экономической зоны (ОЭЗ) (г. Калининград). Организация ввозит из Китая товар в ОЭЗ (г. Калининград) и реализует его до процедуры растаможивания другому российскому юридическому лицу - резиденту ОЭЗ (далее - Покупатель), которое растаможивает товар на себя. Товар был помещен Организацией на склад временного хранения. Возможно ли это? По какой ставке НДС будет облагаться данная реализация?
20 сентября 2023 года
	Предусмотрен ли налоговый вычет родителю ребенка, посещающего пришкольный лагерь с дневным пребыванием и двухразовым питанием на базе средней общеобразовательной школы? Какие документы и куда нужно представить?

	Подкомиссия правительственной комиссии по контролю за осуществлением иностранных инвестиций в России приняла решение обязать нерезидентов из недружественных стран, которые планируют продать активы в стране, делать обязательный взнос в федеральный бюджет (об этом говорится в выписке из протокола заседания подкомиссии). В выписке взнос в бюджет России называется добровольным. Организация (резидент РФ) планирует покупать актив (ценные бумаги: акции, доли) у нерезидента из недружественной страны. Если организация (резидент РФ) сама уплатит обязательный взнос в федеральный бюджет вместо нерезидента, можно ли включить данный взнос в стоимость актива в бухгалтерском и налоговом учете, то есть стоимость покупаемого актива увеличить на данный взнос, а не учитывать в расходах единовременно?

	Отделение Фонда пенсионного и социального страхования РФ в адрес организации направило запрос о предоставлении сведений, а именно справки о стаже и заработной плате работника в один из периодов: с 1996 по 1997 годы, с приложением копии трудовой книжки. В данный период времени работник работал в ИЧП, далее реорганизованной в ООО и в последующем присоединенной к еще одному ООО, которое функционирует по настоящее время. Сведения за запрашиваемый период времени не сохранились. Каким образом поступить работодателю? К какой ответственности могут привлечь за утерю таких данных?
19 сентября 2023 года
	При приеме на практику студента-практиканта его нужно ознакомить с правилами внутреннего трудового распорядка. Нужно ли создавать новый журнал для этих целей или же можно сделать это в журнале по организации?

	Российская организация на возмездной основе продает в Республику Беларусь коды доступа к контенту (музыка, клипы) в сети Интернет. Российская организация, в свою очередь, приобретает коды доступа у Яндекс. Каковы особенности налогообложения при взаимодействии между РФ и Республикой Беларусь в рамках такого договора?

	Какая статья расходов для списания малоценных материалов, приобретенных для содержания имущества, - лампочек, шурупов, батареек и т.д.? Есть вариант просто списания на 26 счет как малоценные материалы или лучше на 26 счет на содержание имущества? Также управленческие расходы - 26 счет - это какая статья?
18 сентября 2023 года
	Садовое общество (организационная форма - ТСН) находится в Новосибирской области. Работает на УСН. В марте было оформлено в собственность здание правления площадью 69,9 кв. м, находящееся на территории ТСН и не учтенное на балансе. Необходимо ли платить налог на имущество? Есть кадастровая стоимость, первоначальная неизвестна. По какой стоимости ставить здание на баланс?

	СФР прислал два больничных листа по сотруднице: 1) по уходу за больным ребенком с 17.08 по 22.08, который оплачивается полностью за счет ФСС; 2) по временной нетрудоспособности с 22.08 по 24.08 (находилась в стационаре), который должна оплатить организация. Как в данном случае безопасно оплатить день 22.08, на который приходится два больничных?

	Организация хочет оказать помощь участнику СВО - купить и передать безвозмездно инвалидную коляску. Подлежит ли такой подарок обложению НДФЛ?
15 сентября 2023 года
	Есть кредитор (организация "А") - поставщик товаров, которой организация должна 90 000 руб. Есть дебитор (организация "Б") - заказчик услуг, которая должна организации 37 000 руб. Так как организации "А" (кредитору) организация не имеет возможности выплатить больше 37 000 руб. (деятельность не ведется), все участники приняли решение заключить трехсторонний договор. Дебиторская задолженность в сумме 37 000 руб. уступается организации "А" (кредитору). Остаток долга 53 000 руб. (90 000 - 37 000) при этом прощается кредитором. Как в бухгалтерском и налоговом учете отразить прощение долга? Нужно ли восстанавливать НДС?

	В трудовые договоры с работниками включено условие о вознаграждении за использование служебного произведения в соответствии со ст. 1295 ГК РФ. Является ли такая выплата частью заработной платы работника? Будет ли она учитываться при исчислении среднего заработка?

	Каков порядок налогообложения в новых регионах РФ: льготы, СЭЗ, НДС, НДФЛ? Каковы различия в налоговом учете с другими регионами РФ?
14 сентября 2023 года
	В штатном расписании бюджетного учреждения - больницы есть должность "Медицинская сестра". С 01.09.2023 вступает в силу Номенклатура должностей медицинских работников и фармацевтических работников, утвержденная приказом Министерства здравоохранения РФ от 02.05.2023 N 205н. В данной номенклатуре предусмотрена должность "Медицинская сестра (медицинский брат)". Правомерно ли с 01.09.2023 оставить должность "Медицинская сестра" в штатном расписании?

	8 августа 2023 года подписан Указ Президента РФ N 585 о приостановке действия соглашений об избежании двойного налогообложения с 38 странами. Теперь за международную перевозку, которую российская организация заказывала у Литвы, она обязана удержать 10% с дохода при перечислении денег. Правильно ли, что если в счете указано 3000 евро, российская организация перечислит литовской стороне 2700 евро, а 300 евро по курсу на день оплаты перечислят в федеральный бюджет РФ (или региональный)? Удержание делается именно в день оплаты, а не по факту оказания услуг? Если так, то как оформлять акт сверки? Может ли российская сторона уплатить налог за свой счет, т.к. контрагент может быть против уменьшения суммы за услугу?

	На предприятии для здравпункта приобретаются медикаменты для оказания первой медицинской помощи работникам предприятия. Некоторые из приобретаемых медикаментов являются маркированными, некоторые нет. Нужно ли в бухгалтерской программе указывать, что медикаменты являются маркированными? Каков порядок действий в случае нарушения сроков приемки и выбытия медикаментов (например, в августе поступили два документа на получение лекарственных препаратов, датированные маем)?
13 сентября 2023 года
	Налог на сверхприбыль (обеспечительный платеж) можно ли зачесть за счет переплаты по ЕНС?

	Общество (лизингополучатель, объект лизинга учитывается на балансе лизингополучателя) расторгает договор лизинга, заключенный до 2022 года. Предмет лизинга возвращается. При этом лизинговая организация выплачивает обществу (возвращает) часть денежных средств. Как отразить данную операцию в бухгалтерском и налоговом учете?

	Нужно ли вести воинский учет организациям, в которых отсутствуют сотрудники, подлежащие воинскому учету?
12 сентября 2023 года
	Сотруднику (пенсионного возраста) предоставлен отпуск с 4 сентября 2023 года (издан приказ, начислены отпускные). 24 августа сотрудник сообщил, что ему нужно уволиться, не важно, до отпуска или во время отпуска, главное, не выходить на работу с 4 сентября. Будут ли считаться правомерными действия работодателя, если он издаст приказ об увольнении 1 сентября, а датой увольнения будет последний день отпуска? При этом трудовую книжку работнику выдадут 1 сентября. Или можно издать приказ об увольнении 1 сентября и дата увольнения будет 1 сентября? При этом нужно ли выплачивать компенсацию за неиспользованные отпускные, если отпуск предоставлен за период 10.08.2022-09.08.2023 в количестве 28 календарных дней?

следующая страница >>

Поиск на сайте

Виджет для Яндекса

Тинькофф