Правовая консультация

популярные  RSS


29 июня 2022 года
Организация заключила с финтес-клубом корпоративный договор об оказании физкультурно-оздоровительных услуг. Организация является корпоративным клиентом клуба. В приложении указаны сотрудники, которым будет оказана данная услуга как членам данного финтес-клуба. Какие документы должен представить фитнес-клуб в подтверждение оказанных услуг? На чье имя должны быть выписаны документы? Как организация должна отразить эти услуги в бухгалтерском и налоговом учете? Должен ли быть удержан НДФЛ? Нужно ли начислить страховые взносы на сумму оплаты услуг за сотрудников?

28 июня 2022 года
Можно ли учесть в расходах при формировании налоговой базы по налогу на прибыль организации денежные средства, перечисленные на безвозмездной основе благотворительному фонду из реестра социально ориентированной некоммерческой организации для осуществления ремонта школы, если благотворительный фонд перечисляет полученные денежные средства школе, которая и осуществляет текущий ремонт (с учетом письма ФНС России от 04.02.2021 N СД-4-3/1247@)?

27 июня 2022 года
При приеме на работу претендент должен пройти обязательный медицинский осмотр за свой счет. Облагается ли возмещение компенсации страховыми взносами и НДФЛ? Учитываются ли расходы при расчете налога на прибыль? Какова корреспонденция счетов?

24 июня 2022 года
Общество осуществляет добычу газа и газового конденсата. Полезным ископаемым для целей налогообложения в обществе признается газ, подготовленный для подачи в магистральный трубопровод, соответствующий по своим качественным характеристикам требованиям СТО ПАО Газпром. В адрес общества поступает предложение о приобретении подрядной организацией газа для собственных нужд, не соответствующего СТО ПАО Газпром (на промежуточном этапе между извлечением его из недр и доведением его до качества, установленного СТО ПАО Газпром). Технологическим проектом разработки месторождения предусмотрено завершение технологического цикла добычи газа получением полезного ископаемого, соответствующего требованиям СТО ПАО Газпром. Общество планирует создание Стандарта организации для целей единичной сделки по реализации газа, не соответствующего требованиям СТО ПАО Газпром.

23 июня 2022 года
Товар получен из Франции по процедуре временного ввоза в марте 2021 года (насосы). В июле 2021 года товар вывезен по процедуре реэкспорта. Применяется ли ставка НДС 0% при реэкспорте? Нужно отражать вывоз товара в налоговой декларации по НДС?

22 июня 2022 года
АНО ОСНО приобретает сувенирную продукцию на целевые средства жертвователей. Денежные средства находятся на счете АНО. При покупке АНО не возмещает НДС из бюджета. Сувенирная продукция раздается в рекламных целях на выставках неопределенному кругу лиц. АНО не ведет коммерческую деятельность. Полученные пожертвования не принимаются в качестве дохода организации. Стоимость переданных сувениров c логотипом организации - менее 100 руб. Каковы налоговые последствия в части НДФЛ и налога на прибыль в данном случае?
С 2022 года организация формирует резерв на оплату отпусков только в бухгалтерском учете. Сотрудник ушел в отпуск. Итоговая сумма отпускных составила 10 000 руб., из них 8000 руб. были в резерве (только в бухгалтерском учете), 2000 руб. - сверх резерва. В бухгалтерской программе в бухгалтерском и налоговом учете оформлены следующие проводки: Дебет 26 Кредит 70 - 2000 руб. Дебет 96.01.1 Кредит 70 - 8000 руб. В результате в налоговом учете 8000 руб. остаются на 96 счете и не учитывается в расходах, так как резерв на этом счете не создается. Организация является налогоплательщиком налога на прибыль, доходы и расходы учитывает по методу начисления. Как учитывать начисленные отпускные в случае создания резерва только в бухгалтерском учете? Верно ли, что для налогового учета в затраты в текущем периоде должна включаться сразу сумма 10 000 руб.?

21 июня 2022 года
Как оформляются и принимаются в целях бухгалтерского и налогового учета расходы на оплату корпоративного такси?

20 июня 2022 года
Внутренним локальным документом организации (общая система налогообложения, оптовая торговля крепежными изделиями) при оприходовании импортного товара на склад предусмотрено проведение проверки контроля качества ввезенной продукции. Из каждой партии изымаются образцы и испытываются, исследуется химический состав образцов. Проверку осуществляет отдел контроля качества организации в собственной лаборатории. После испытаний составляется отчет-заключение о соответствии продукции требованиям нормативных документов. Образцы после испытаний не подлежат продаже. Можно ли признать стоимость товаров, использованных для проведения испытаний, в расходах для целей налогообложения прибыли?

16 июня 2022 года
Организация работает с экспортным покупателем по 100% предоплате, документы выписывает в валюте. Сначала поступает оплата в долларах (курс на 01.12.2021). 20.12.2021 покупатель приезжает на отгрузку (курс на 20.12.2021). В книге продаж оплата указывается по курсу от 01.12.2021. Налоговая считает, что это неверно, и просит пересчитать и сдать уточненную декларацию, хотя НДС по экспорту 0% (подтверждающие документы представлены). Налоговая ссылается на статью 153 НК РФ, организация - на статью 167 НК РФ. Кто прав в данной ситуации?
25 апреля 2022 года общество приобрело легковой автомобиль. В этот же день общество уплатило госпошлину за регистрационные действия в органах ГИБДД. Как учитывать данную госпошлину в бухгалтерском и налоговом учете?

14 июня 2022 года
С 01.07.2022 вступают в силу изменения в НК РФ о нулевой ставке НДС по услугам гостиниц. Для обеспечения питанием исполнитель не привлекает стороннее лицо. Есть завтрак отдельно как услуга, а есть проживание с завтраком. Верно ли, что если стоимость завтрака включена в проживание, то ставка 0% применяется ко всей стоимости проживания?

10 июня 2022 года
В июле 2022 года у работницы (продавец-консультант с функцией кассира) заканчивается отпуск по уходу за ребенком до достижения им возраста трех лет. За период ее отсутствия произошло много изменений в порядке работы с кассовыми аппаратами, порядке ведения кассовых операций, отчетности в ФНС, кроме того, нужно владение бухгалтерской программой. Прежняя работница не обладает необходимыми знаниями в этих вопросах и не владеет бухгалтерской программой. На ее место по срочному договору принят другой работник, успешно выполняющий обязанности. Работодатель планирует расстаться с прежней работницей и продолжать сотрудничать с временной. Обязан ли работодатель обучить прежнюю работницу новым методам работы, работе с бухгалтерской программой, или возможно увольнение по какому-то основанию в связи с недостаточным уровнем знаний (квалификации)? Как правильно оформить и провести такую процедуру?
Организация на УСН работает с самозанятым. Самозанятый сообщает, что приложение выдает только чек, выставить счет или акт выполненных работ для организации он не может. Может ли организация работать с самозанятым? Если да, то как документально подтвердить расходы?

09 июня 2022 года
Распоряжением Министерства земельных и имущественных отношений Республики Татарстан от 01.10.2020 N 2920-р "Об утверждении результатов государственной кадастровой оценки земель промышленности и иного специального назначения Республики Татарстан" утверждена кадастровая стоимость земельного участка, принадлежащего ООО, по состоянию на 01.01.2020. Дата внесения записи в ЕГРН - 26.12.2020. Решением суда (по иску ООО) в декабре 2021 года утверждена новая кадастровая оценка земельного участка. В резолютивной части указано, что датой подачи заявления о пересмотре кадастровой стоимости считать 27.04.2021. Новая кадастровая стоимость по решению суда значительно ниже установленной распоряжением. За какой период можно пересчитать земельный налог, уплаченный ранее ООО по кадастровой стоимости, установленной распоряжением: с 01.01.2021 или с другого периода?

08 июня 2022 года
АО владеет несколькими ООО (более 51% долей в уставном капитале каждого из них), создан один совет директоров (коллегиальный исполнительный орган). Необходимо ли в такой ситуации в обязательном порядке формировать и предоставлять в налоговый орган консолидированную или сводную бухгалтерскую отчетность?

07 июня 2022 года
Участниками ООО являются две организации - потребительский кооператив и союз потребительской кооперации, которые осуществляют свою деятельность в соответствии с Законом РФ от 19.06.1992 N 3085-I "О потребительской кооперации (потребительских обществах, их союзах) в РФ". Единственным учредителем указанного общества является союз потребительской кооперации. Вправе ли такое общество применять УСН при соблюдении всех требований, предъявляемых НК РФ?

06 июня 2022 года
Российская организация на общей системе налогообложения (далее - Организация или Заказчик) заключила с исполнителем договор на создание и размещение рекламы продукции Заказчика в сети Интернет. Исполнитель самостоятельно создает контент, а также разрабатывает текст рекламного объявления в соответствии с согласованным техническим заданием Заказчика. Содержание представленного исполнителем контента не утверждается Заказчиком. Исполнитель размещает рекламу Заказчика в Интернете, в социальной сети, а именно в аккаунте блогера в виде сторис. Реклама заказчика размещается в аккаунте в течение 24 часов со дня начала размещения.

03 июня 2022 года
Организация ведёт строительство нового производственного здания. Заключен договор подряда. Все затраты собираем на счете 08.03. Планируются к заключению договоры по присоединению здания к сетям водоснабжения и теплоснабжения. Договоры заключаются до момента ввода здания в эксплуатацию. Как следует учитывать данные расходы в бухгалтерском и налоговом учете?
Общество оказывает гостиничные услуги (код ОКВЭД 55.10). В составе гостиницы имеется кафе, которое обеспечивает питанием гостей гостиницы и оказывает услуги питания посторонним лицам (коды ОКВЭД 56.10 и 56.29). С 01.07.2022 общество планирует применять ставку НДС ноль процентов. Стоимость питания (завтраки) включена в стоимость проживания. Можно ли в данном случае ко всей стоимости проживания, включая завтраки, применять ставку НДС ноль процентов, или питание нужно выделять из стоимости проживания? По какой ставке НДС будут облагаться услуги питания, оказанные посторонним лицам? Можно ли применять ставку НДС ноль процентов к дополнительным гостиничным услугам, а именно: предоставление конференц-зала, услуги прачечной, бильярда и сауны?

02 июня 2022 года
Сотрудник направлен в командировку в Коломбо (Шри-Ланка). Перелет длительный с пересадкой в Дубае и нахождением в транзитной зоне. Суточные на территории Шри-Ланки - 2500 руб., на территории ОАЭ - 3500 руб. Согласно билетам вылет из Москвы - 15.03.2022 в 17.00, прибытие в Дубай - 15.03.2022 в 23.15. Вылет из Дубая - 16.03.2022 в 02.40, прибытие в Коломбо - 16.03.2022 в 08.25. В загранпаспорте отметка о пересечении границы Шри-Ланки 16.03.2022. По какой норме считать суточные за 15.03.2022, учитывая, что сотрудник находился в транзитной зоне, а также нет отметок в паспорте о пересечении государства, в котором осуществляется пересадка?
Российская организация на ОСН (далее - Организация) приобрела по лицензии неисключительные права на бухгалтерскую программу. Организация занимается доработкой бухгалтерской программы под требования конкретного клиента, ее реализацией, установкой и дальнейшим сопровождением, с внесением при необходимости в программу в процессе ее дальнейшего использования модификаций. Имеет ли Организация право на применение льгот по налогу на прибыль и страховым взносам для организаций сферы информационных технологий?

01 июня 2022 года
Организация на УСН (доходы минус расходы) реализовала физическому лицу - учредителю (зарегистрирован как индивидуальный предприниматель), являющемуся взаимозависимым, недвижимое имущество по цене выше остаточной стоимости. Данная сделка не признается контролируемой. Правомерно ли требование налогового органа о необходимости определения организацией дохода от продажи недвижимости исходя из ее кадастровой стоимости?

31 мая 2022 года
Стоматологическая поликлиника оказывает платные медицинские стоматологические услуги населению. Налог на прибыль исчисляется по ставке ноль процентов. Организация заключила с банком договор по зарплатному проекту, без открытия в банке расчетного счета. Банк оплачивает обратную комиссию. По условиям договора Банк поручает, а Организация принимает на себя обязательство за вознаграждение осуществлять действия по привлечению Клиентов в банк и обеспечивать регулярное использование Клиентом счета путем перечисления на этот счет выплат. Возникает ли у Организации обязанность по уплате НДС и налога на прибыль, ведению раздельного учета? Как отразить данную операцию в учете? Какой присвоить код операции при отражении счета-фактуры в книге продаж? Как отразить в декларации по НДС?

30 мая 2022 года
Организация оказывает гостиничные услуги с 2016 года. В реестр объектов туристической индустрии используемая в деятельности гостиница не внесена. Может ли организация применять нулевую налоговую ставку НДС с 01.07.2022? Какими документами нужно будет подтверждать правомерность применения нулевой налоговой ставки, если такое право у налогоплательщика есть?

27 мая 2022 года
Делается ли переоценка валютных средств по остаткам денежных средств на валютных счетах на конец месяца с 01.01.2022? Принимается ли в доход по налогу на прибыль курсовая разница по переоценке данных средств с 01.01.2022?

26 мая 2022 года
Государственному бюджетному учреждению здравоохранения согласно уведомлению Федеральной службы государственной статистики присвоен один код ОКТМО (код страницы, в котором находятся основные здания учреждения). В состав учреждения входят структурные подразделения (участковые больницы, амбулатории, фельдшерско-акушерские пункты, не выделенные на отдельный баланс), расположенные в разных населенных пунктах муниципального образования. Как уплачивать налог на имущество при наличии недвижимого имущества структурных подразделений учреждения в нескольких населенных пунктах в пределах одного муниципального образования?

25 мая 2022 года
В июне 2021 года работнику была начислена премия по итогу работу за 2020 год (сотрудник умер 12.10.2020) и удержан НДФЛ с этого дохода. В 2022 году был произведен перерасчет НДФЛ за 2021 год, и у физического лица образовался излишне удержанный НДФЛ, подлежащий возврату. Каков порядок возврата излишне удержанного налога на доходы физических лиц, если сотрудник умер (налогоплательщик)?
ООО (заказчик) заключил договор поставки с ЗАО (поставщик), одновременно ООО (комиссионер) заключил договор с ИП (комитент), по условиям которого комиссионер поставляет комитенту газ, за свои услуги получает вознаграждение, согласован порядок расчетов за газ: комитент производит оплату за газ напрямую поставщику. Обязан ли комиссионер отражать в своем бухгалтерском учете денежную операцию по исполнению обязательств по договору поставки за ООО третьим лицом (комитентом)? Как приходуется в бухгалтерском учете комиссионера товар, который фактически оплачен комитентом?

24 мая 2022 года
Правительством РФ принято постановление от 30.04.2022 N 776 об изменении сроков уплаты страховых взносов в 2022 году. Применимо ли оно к ООО, если ООО применяет общую систему налогообложения и основной вид деятельности поименован в Приложении N 2 к постановлению Правительства РФ от 30.04.2022 N 776?

20 мая 2022 года
Какую среднегодовую стоимость отражать в налоговой декларации на 01.01.2022 согласно условиям: 1) расчет налога на имущество за 1 квартал 2022 года по среднегодовой стоимости с учетом ФСБУ 6/2020; 2) при переходе в 2022 году на ФСБУ 6/2020 проведена единовременная корректировка балансовой стоимости основных средств на начало отчетного периода согласно п. 49 ФСБУ 6/2020?
Российская организация, находящаяся на общей системе налогообложения (далее - Организация), приобрела кофемашину стоимостью 70 000 рублей, в том числе НДС 20%. Согласно учетной политике Организации актив, удовлетворяющий условиям п. 4 ФСБУ 6/2020, относится к объектам основных средств, если его стоимость превышает 100 000 руб. В Организации имеется комната для приема пищи сотрудниками. В коллективном договоре Организации не закреплено использование такого оборудования. Однако в коллективном и трудовых договорах есть указание на обязанность работодателя обеспечивать нормальные условия труда. Представительских расходов Организация не осуществляет. Как в бухгалтерском и налоговом учете оприходовать стоимость кофемашины и стоимость кофе к этой кофемашине? В составе каких расходов учесть данные затраты? Можно ли воспользоваться вычетом по входному НДС? Не возникает ли НДС при использовании кофе?

19 мая 2022 года
Российская коммерческая организация находится на общем режиме налогообложения. Руководитель организации принял решение организовать оказание гуманитарной помощи гражданам Донбасса. Общая сумма такой помощи планируется в размере 1 млн руб. На указанную сумму организация планирует закупить продукты питания, воду в бутылках, а также предметы для бытовых и гигиенических нужд. Транспортировку указанных продуктов, а также их раздачу непосредственно нуждающимся планируется осуществить силами самой организации. Каков порядок отражения данной операции в бухгалтерском и налоговом учете организации? Какой порядок исчисления НДС?

18 мая 2022 года
Организация осуществила снос пристройки к зданию. Пристройка использовалась в производственной деятельности, имеет отдельный инвентарный номер. Можно ли принять к налоговому учету расходы по ликвидационно-демонтажным работам и работам по разработке проекта сноса пристроек? Можно ли принять к зачету НДС по данным работам? Есть ли разница между налоговым и бухгалтерским учетом: в конечной дате начисления амортизации по данным объектам; в дате списания остаточной стоимости здания?
Каким образом можно отозвать согласие налогоплательщика на раскрытие налоговой тайны?

17 мая 2022 года
ГУП по распоряжению собственника безвозмездно передает ГБУ учитываемое в качестве основных средств движимое имущество. Учредитель ГБУ - департамент строительства, в ведомственном подчинении которого находится ГУП. Переданное имущество было приобретено ГУП за свои деньги. НДС с остаточной стоимости переданных основных средств восстановлен. Верно ли, что сама передача имущества ни НДС, ни налогом на прибыль не облагается? Должно ли ГУП отразить стоимость переданного имущества в разделе 7 налоговой декларации по НДС?

16 мая 2022 года
У организации основной код вида деятельности по ОКВЭД 55.10 "Деятельность гостиниц и мест временного проживания". Дата начала эксплуатации отеля - 27.11.2017, этой же датой подано уведомление о начале предпринимательской деятельности в Департамент торговли города Москвы. В какой период гостиница может применять ставку НДС 0% при реализации своих услуг?

13 мая 2022 года
Сотрудник работает с начала года, является резидентом РФ. В ближайшее время собирается переехать в Дубай и работать удаленно. Как правильно рассчитывать НДФЛ?

12 мая 2022 года
Арендатор произвел капитальный ремонт в арендованном помещении. Ремонт он отразил в учете как основное средство (неотделимое улучшение) и ежемесячно начислял амортизацию в бухгалтерском и налоговом учете. Через шесть месяцев договор аренды был расторгнут. Стоимость неотделимых улучшений не возмещалась арендатору при расторжении договора аренды. Неотделимое улучшение недоамортизировано. После расторжения договора аренды арендатор списал неотделимое улучшение. Можно ли в налоговом учете учесть в расходах сумму, которая недоамортизировалась, учитывая, что арендатор не возмещает стоимость улучшений?

11 мая 2022 года
Российская организация - застройщик находится на общем режиме налогообложения и осуществляет строительство жилого дома подрядным способом. Срок сдачи объекта - май 2022 года. В расчетах с дольщиками используются специальные счета. Часть затрат, предусмотренных сметой, будет произведена после ввода объекта в эксплуатацию, но до передачи квартир дольщикам. Возможно ли создание резерва под предстоящие расходы, предусмотренные сметой, которые фактически будут произведены после ввода объекта в эксплуатацию, но включены в расходы по налогу на прибыль на дату ввода объекта в эксплуатацию? Учитываются ли затраты на благоустройство придомовой территории, а также затраты на отдельные виды строительно-монтажных работ (монтаж крыши, инженерных систем), предусмотренные сметой, произведенные после ввода объекта в эксплуатацию? Каковы налоговые риски при принятии к учету расходов на строительно-монтажные работы в случае, если в актах (КС-2, КС-3) будет указан период проведения строительно-монтажных работ до момента ввода объекта в эксплуатацию, а сам акт датирован и подписан более поздней датой, приходящейся на период времени после ввода объекта в эксплуатацию?.

  следующая страница >>