Правовая консультация

популярные  RSS


29 июня 2022 года
С 2022 года организация применяет ФСБУ 06/2020. Учет объектов основных средств ведется по первоначальной стоимости. Лимит - 100 тыс. рублей. На балансе состоит недвижимое имущество и транспортные средства стоимостью менее 100 тыс. руб. Нужно ли списать эти объекты на забалансовый счет, или можно учитывать, как и прежде, на счете 01 по первоначальной стоимости?

28 июня 2022 года
1 января 2021 года организация перешла на ФСБУ 5/2019. Должна ли спецодежда, купленная до перехода на ФСБУ 5/2019 (до 01.01.2021), сразу быть списана на себестоимость?

27 июня 2022 года
При приеме на работу претендент должен пройти обязательный медицинский осмотр за свой счет. Облагается ли возмещение компенсации страховыми взносами и НДФЛ? Учитываются ли расходы при расчете налога на прибыль? Какова корреспонденция счетов?
В производственном помещении установили капитальную перегородку с окном и дверью, для того чтобы отделить оборудование для фасовки от производственного оборудования, чтобы не летела пыль. Стоимость затрат на эту перегородку - более 100 000 руб. Как правильно учесть затраты?

24 июня 2022 года
Между юридическим лицом и гражданином РФ заключен договор авторского заказа с отчуждением исключительных прав (создание аудиовизиуального произведения в виде видеолекции). Условия договора предусматривают, что за создание произведения и отчуждение прав автор получает роялти в размере 20% от вознаграждения, полученного юридическим лицом от продажи видеолекции. Роялти выплачиваются ежемесячно. Юридическое лицо планирует принять произведение к бухгалтерскому учету и поставить его на учет в качестве нематериального актива. Каким образом можно определить стоимость НМА? Как в бухгалтерском учете отразить постановку на учет?

23 июня 2022 года
Организация произвела списание нематериальных активов (программное обеспечение (ПО)) по п. 34 приказа Минфина России от 27.12.2007 N 153н в связи с переходом на другое ПО. Может ли организация продолжить использование списанное ПО (для доступа к архивным данным) после его списания?

22 июня 2022 года
С 2022 года организация формирует резерв на оплату отпусков только в бухгалтерском учете. Сотрудник ушел в отпуск. Итоговая сумма отпускных составила 10 000 руб., из них 8000 руб. были в резерве (только в бухгалтерском учете), 2000 руб. - сверх резерва. В бухгалтерской программе в бухгалтерском и налоговом учете оформлены следующие проводки: Дебет 26 Кредит 70 - 2000 руб. Дебет 96.01.1 Кредит 70 - 8000 руб. В результате в налоговом учете 8000 руб. остаются на 96 счете и не учитывается в расходах, так как резерв на этом счете не создается. Организация является налогоплательщиком налога на прибыль, доходы и расходы учитывает по методу начисления. Как учитывать начисленные отпускные в случае создания резерва только в бухгалтерском учете? Верно ли, что для налогового учета в затраты в текущем периоде должна включаться сразу сумма 10 000 руб.?

21 июня 2022 года
Как оформляются и принимаются в целях бухгалтерского и налогового учета расходы на оплату корпоративного такси?

20 июня 2022 года
Внутренним локальным документом организации (общая система налогообложения, оптовая торговля крепежными изделиями) при оприходовании импортного товара на склад предусмотрено проведение проверки контроля качества ввезенной продукции. Из каждой партии изымаются образцы и испытываются, исследуется химический состав образцов. Проверку осуществляет отдел контроля качества организации в собственной лаборатории. После испытаний составляется отчет-заключение о соответствии продукции требованиям нормативных документов. Образцы после испытаний не подлежат продаже. Можно ли признать стоимость товаров, использованных для проведения испытаний, в расходах для целей налогообложения прибыли?
Как отразить в бухгалтерском и налоговом учете приобретение клещевой вакцины для сотрудников предприятия? Какими документами подтвердить расходы на вакцинирование сотрудников?

16 июня 2022 года
Организация работает с экспортным покупателем по 100% предоплате, документы выписывает в валюте. Сначала поступает оплата в долларах (курс на 01.12.2021). 20.12.2021 покупатель приезжает на отгрузку (курс на 20.12.2021). В книге продаж оплата указывается по курсу от 01.12.2021. Налоговая считает, что это неверно, и просит пересчитать и сдать уточненную декларацию, хотя НДС по экспорту 0% (подтверждающие документы представлены). Налоговая ссылается на статью 153 НК РФ, организация - на статью 167 НК РФ. Кто прав в данной ситуации?

15 июня 2022 года
Исполнитель изготавливает и размещает в социальных сетях рекламные посты в отношении заказчика по заданию заказчика. Являются ли такие рекламные посты нематериальными активами в понимании п. 3 ст. 257 НК РФ?
Как применять положения ФСБУ 25/2018 к договорам аренды имущества, в которых установлено, что арендная плата рассчитывается от количества полученной выручки от использования имущества по факту за месяц, при этом не исключается ситуация, при которой арендованное имущество не будет использоваться арендатором в некоторые периоды, арендная плата за такие периоды не будет уплачиваться? Стоимость имущества по договору - более 300 тыс. руб., срок аренды - более 12 месяцев, право выкупа не предусмотрено. Арендатор не имеет права на упрощенный учет, его отчетность подлежит обязательному аудиту.

14 июня 2022 года
Вид работ согласно лицензии: геологическое изучение, включающее поиск и оценку месторождений полезных ископаемых. Как отражаются действия по разведке, оценке и добыче полезных ископаемых после получения от учредителя лицензии?

10 июня 2022 года
В июле 2022 года у работницы (продавец-консультант с функцией кассира) заканчивается отпуск по уходу за ребенком до достижения им возраста трех лет. За период ее отсутствия произошло много изменений в порядке работы с кассовыми аппаратами, порядке ведения кассовых операций, отчетности в ФНС, кроме того, нужно владение бухгалтерской программой. Прежняя работница не обладает необходимыми знаниями в этих вопросах и не владеет бухгалтерской программой. На ее место по срочному договору принят другой работник, успешно выполняющий обязанности. Работодатель планирует расстаться с прежней работницей и продолжать сотрудничать с временной. Обязан ли работодатель обучить прежнюю работницу новым методам работы, работе с бухгалтерской программой, или возможно увольнение по какому-то основанию в связи с недостаточным уровнем знаний (квалификации)? Как правильно оформить и провести такую процедуру?
Организация на УСН работает с самозанятым. Самозанятый сообщает, что приложение выдает только чек, выставить счет или акт выполненных работ для организации он не может. Может ли организация работать с самозанятым? Если да, то как документально подтвердить расходы?
В связи с переходом на ФСБУ 6/2020 по состоянию на 31.12.2021 комиссией по осуществлению операций с основными средствами был проведен (перспективно) пересмотр сроков полезного использования (СПИ) основных средств и установлена ликвидационная стоимость. В апреле 2022 года по некоторым объектам ОС изменились прогнозы организации относительно использования этих объектов (не модернизация, не реконструкция). Возможно ли изменить СПИ и ликвидационную стоимость в течение года, а не в конце каждого отчетного года (как указано в ФСБУ 6/2020)? Итоги пересмотра будут отражены в протоколе заседания комиссии по основным средствам.

09 июня 2022 года
Управляющая компания на УСН осуществляет управление двумя домами. Решили за свой счет поставить узлы учета тепловой энергии. Оборудование дорогостоящее, состоит из множества приборов, труб, стоимость около 1 млн руб. Не планируется получать компенсацию за установку узлов учета тепловой энергии от собственников. Как учесть узлы учета тепловой энергии в бухгалтерском и налоговом учете?

08 июня 2022 года
В марте 2022 года российская IT-организация получила документ о государственной аккредитации организации, осуществляющей деятельность в области информационных технологий. C апреля 2022 года доля выручки от IT-деятельности составляет более 90%, среднесписочная численность - более семи человек. Планируется, что данные показатели будут иметь место и по итогам полугодия. С какого периода организация сможет применять ставку налога на прибыль в размере 0%: с прибыли за 2 квартал или за полугодие 2022 года?
АО владеет несколькими ООО (более 51% долей в уставном капитале каждого из них), создан один совет директоров (коллегиальный исполнительный орган). Необходимо ли в такой ситуации в обязательном порядке формировать и предоставлять в налоговый орган консолидированную или сводную бухгалтерскую отчетность?

07 июня 2022 года
Организация вправе применять упрощенные способы ведения бухгалтерского учета, включая упрощенную бухгалтерскую (финансовую) отчетность. В арендуемом помещении устанавливает пожарную сигнализацию. Нужно ли принимать пожарную сигнализацию на баланс?

06 июня 2022 года
Российская организация на общей системе налогообложения (далее - Организация или Заказчик) заключила с исполнителем договор на создание и размещение рекламы продукции Заказчика в сети Интернет. Исполнитель самостоятельно создает контент, а также разрабатывает текст рекламного объявления в соответствии с согласованным техническим заданием Заказчика. Содержание представленного исполнителем контента не утверждается Заказчиком. Исполнитель размещает рекламу Заказчика в Интернете, в социальной сети, а именно в аккаунте блогера в виде сторис. Реклама заказчика размещается в аккаунте в течение 24 часов со дня начала размещения.
Каков список инвентаря и хозяйственных принадлежностей стоимостью не более 100 тыс. руб. со сроком полезного использования более 12 месяцев? Как следует производить распределение поступающего инвентаря и хозяйственных принадлежностей по видам активов?

02 июня 2022 года
Российская организация на ОСН (далее - Организация) приобрела по лицензии неисключительные права на бухгалтерскую программу. Организация занимается доработкой бухгалтерской программы под требования конкретного клиента, ее реализацией, установкой и дальнейшим сопровождением, с внесением при необходимости в программу в процессе ее дальнейшего использования модификаций. Имеет ли Организация право на применение льгот по налогу на прибыль и страховым взносам для организаций сферы информационных технологий?
Следует ли в бухгалтерском учете отражать как основные средства дорогостоящие запчасти стоимостью, превышающей лимит, установленный организацией в соответствии с п. 5 ФСБУ 6/2020 "Основные средства", со сроком эксплуатации более 12 месяцев, но затраты по которым не превышают уровень существенности, установленный организацией для квалификации ремонта в качестве капитального?

01 июня 2022 года
Организация занимается приемом строительных отходов (бой бетона) от клиентов на утилизацию. В целях утилизации полученные от клиента строительные отходы (бой бетона) подлежат переработке и дальнейшей реализации в качестве щебня. Бой бетона принимается от клиента на безвозмездной основе, одновременно клиенту выставляется счет за услугу "Услуга по приему ЖБИ". Как оприходовать на склад бой бетона? Какие документы необходимо подготовить (какие документы выдать клиенту и какие оформить для организации)? Какие проводки нужно оформить?

30 мая 2022 года
Как применять ПБУ 18/02 IT-компании, использующей с 2022 года по 2024 год льготу по налогу на прибыль (ставка 0%)? Отражаются ли ОНА и ОНО? Если да, то в каком размере? Могут ли временные разницы погашаться за пределами льготного периода?
Организация оказывает гостиничные услуги с 2016 года. В реестр объектов туристической индустрии используемая в деятельности гостиница не внесена. Может ли организация применять нулевую налоговую ставку НДС с 01.07.2022? Какими документами нужно будет подтверждать правомерность применения нулевой налоговой ставки, если такое право у налогоплательщика есть?

27 мая 2022 года
В отношении работника ранее было вынесено постановление судебного пристава об удержании 50% с заработной платы работника. 25.04.2022 в отдел бухгалтерского учета и отчетности от работника поступило решение суда о признании его банкротом. Со слов работника, данный документ является основанием для того, чтобы не удерживать из заработной платы суммы по исполнительным листам. Как должен поступить работодатель в данном случае?
Делается ли переоценка валютных средств по остаткам денежных средств на валютных счетах на конец месяца с 01.01.2022? Принимается ли в доход по налогу на прибыль курсовая разница по переоценке данных средств с 01.01.2022?
В организации есть действующий договор аренды нежилого помещения. Коммунальные платежи не включены в сумму арендной платы. В 2022 году аренда нежилого помещения по данному договору отображается в учете в соответствии с ФСБУ 20/2018. Формируются ППА и АО. Также есть отдельный договор на эксплуатационно-хозяйственное обслуживание помещений. В тексте договора есть ссылка на договор аренды. Платежи по договору на эксплуатационно-хозяйственное обслуживание помещений определены в виде фиксированной суммы. Срок действия договора на эксплуатационно-хозяйственное обслуживание помещений заканчивается 31.12.2022. Автоматическая пролонгация договором не предусмотрена. Должна ли организация включать эксплуатационно-хозяйственное обслуживание помещений в расчет обязательства по аренде или плата за эксплуатационно-хозяйственное обслуживание помещений может относиться непосредственно на финансовый результат, т.е. включаться в текущие расходы?

26 мая 2022 года
Государственному бюджетному учреждению здравоохранения согласно уведомлению Федеральной службы государственной статистики присвоен один код ОКТМО (код страницы, в котором находятся основные здания учреждения). В состав учреждения входят структурные подразделения (участковые больницы, амбулатории, фельдшерско-акушерские пункты, не выделенные на отдельный баланс), расположенные в разных населенных пунктах муниципального образования. Как уплачивать налог на имущество при наличии недвижимого имущества структурных подразделений учреждения в нескольких населенных пунктах в пределах одного муниципального образования?
Приобретены по инвестиционной программе капитальные вложения (запчасти на КамАЗы) у разных поставщиков. Некоторые запчасти стоят менее лимита в 100 000 руб. Как правильно оприходовать эти капитальные вложения? В совокупности одной суммой по тем позициям, которые закуплены для конкретного ОС (КамАЗа), или каждая запчасть отдельно? При вводе Дебет 01 Кредит 08 эти запчасти правильно принять как отдельные инвентарные объекты или комплекс?

25 мая 2022 года
ООО (заказчик) заключил договор поставки с ЗАО (поставщик), одновременно ООО (комиссионер) заключил договор с ИП (комитент), по условиям которого комиссионер поставляет комитенту газ, за свои услуги получает вознаграждение, согласован порядок расчетов за газ: комитент производит оплату за газ напрямую поставщику. Обязан ли комиссионер отражать в своем бухгалтерском учете денежную операцию по исполнению обязательств по договору поставки за ООО третьим лицом (комитентом)? Как приходуется в бухгалтерском учете комиссионера товар, который фактически оплачен комитентом?

24 мая 2022 года
Проводится инвентаризация топлива организации, в каждом складе составляется отдельная ведомость. Можно ли создавать одну ведомость и в ней указывать номер склада или в каждом складе создается отдельная ведомость (для случаев учета имущества на балансе и за балансом)?

23 мая 2022 года
Организация арендует офис, в котором в рамках ремонтных работ произвела неотделимые улучшения арендованного имущества - установила стеклянные перегородки, зонирующие пространство. По окончании срока аренды демонтаж и вывоз перегородок не планируются. Работы полностью производились сторонней организацией - подрядчиком, расходы на материалы также возмещались подрядчику. Таким образом, в полученном УПД указаны как товары, так и услуги. Неотделимые улучшения офиса произведены с согласия арендодателя.
У организации на счете 97 (расходы будущих периодов) числится ПО (программное обеспечение) иностранных компаний, которые были поставлены на учет на 7 лет. В связи со сложившейся ситуацией в мире иностранные компании приняли решение уйти с рынка в России, доступ к ПО прекращен. Остаток списания расходов за ПО по счету 97 составляет 2 года. Иностранный поставщик прислал информационное письмо о прекращении доступа к ПО. Имеет ли организация право единовременно списать в расходы остаток на счете 97 в связи с уходом с рынка иностранной компании, которая заблокировала все программы?

20 мая 2022 года
Какую среднегодовую стоимость отражать в налоговой декларации на 01.01.2022 согласно условиям: 1) расчет налога на имущество за 1 квартал 2022 года по среднегодовой стоимости с учетом ФСБУ 6/2020; 2) при переходе в 2022 году на ФСБУ 6/2020 проведена единовременная корректировка балансовой стоимости основных средств на начало отчетного периода согласно п. 49 ФСБУ 6/2020?
Российская организация, находящаяся на общей системе налогообложения (далее - Организация), приобрела кофемашину стоимостью 70 000 рублей, в том числе НДС 20%. Согласно учетной политике Организации актив, удовлетворяющий условиям п. 4 ФСБУ 6/2020, относится к объектам основных средств, если его стоимость превышает 100 000 руб. В Организации имеется комната для приема пищи сотрудниками. В коллективном договоре Организации не закреплено использование такого оборудования. Однако в коллективном и трудовых договорах есть указание на обязанность работодателя обеспечивать нормальные условия труда. Представительских расходов Организация не осуществляет. Как в бухгалтерском и налоговом учете оприходовать стоимость кофемашины и стоимость кофе к этой кофемашине? В составе каких расходов учесть данные затраты? Можно ли воспользоваться вычетом по входному НДС? Не возникает ли НДС при использовании кофе?

19 мая 2022 года
Российская коммерческая организация находится на общем режиме налогообложения. Руководитель организации принял решение организовать оказание гуманитарной помощи гражданам Донбасса. Общая сумма такой помощи планируется в размере 1 млн руб. На указанную сумму организация планирует закупить продукты питания, воду в бутылках, а также предметы для бытовых и гигиенических нужд. Транспортировку указанных продуктов, а также их раздачу непосредственно нуждающимся планируется осуществить силами самой организации. Каков порядок отражения данной операции в бухгалтерском и налоговом учете организации? Какой порядок исчисления НДС?

  следующая страница >>