Правовая консультация

популярные  RSS


21 июня 2022 года
Как оформляются и принимаются в целях бухгалтерского и налогового учета расходы на оплату корпоративного такси?

17 июня 2022 года
Предприятие арендовало электромобили без экипажа на пять лет в количестве двух штук. Электромобили будут находиться в эксплуатации у двух служб, которые находятся в городе. Диспетчер, механик и медик, осуществляющий выпуск на линию, находятся за городом, в промзоне, это неудобно в плане оформления путевого листа. Возможно ли привлечение своих сотрудников для управления транспортным средством? Необходимо ли оформлять путевые листы? Если да, то возможно ли оформлять на неделю, так как база транспортной службы находится удаленно от службы, которая будет эксплуатировать электромобили?
Российская организация на ОСН (далее - Организация или Заказчик) перевела аванс Исполнителю за оказание услуг. НДС с аванса к вычету не предъявлялся. По условиям договора Исполнителем была оплачена банковская гарантия. В настоящее время в бухгалтерском учете Заказчика сумма выданного аванса числится по дебету счета 60. По инициативе Заказчика договор расторгается, услуги оказаны не были. Дополнительное соглашение о расторжении договора заключается на сумму аванса минус сумма понесенных расходов Исполнителя на банковскую гарантию. На основании каких документов и на каком счете бухгалтерского учета Заказчику необходимо отразить расходы Исполнителя на оплату банковской гарантии?

15 июня 2022 года
Как применять положения ФСБУ 25/2018 к договорам аренды имущества, в которых установлено, что арендная плата рассчитывается от количества полученной выручки от использования имущества по факту за месяц, при этом не исключается ситуация, при которой арендованное имущество не будет использоваться арендатором в некоторые периоды, арендная плата за такие периоды не будет уплачиваться? Стоимость имущества по договору - более 300 тыс. руб., срок аренды - более 12 месяцев, право выкупа не предусмотрено. Арендатор не имеет права на упрощенный учет, его отчетность подлежит обязательному аудиту.

09 июня 2022 года
Распоряжением Министерства земельных и имущественных отношений Республики Татарстан от 01.10.2020 N 2920-р "Об утверждении результатов государственной кадастровой оценки земель промышленности и иного специального назначения Республики Татарстан" утверждена кадастровая стоимость земельного участка, принадлежащего ООО, по состоянию на 01.01.2020. Дата внесения записи в ЕГРН - 26.12.2020. Решением суда (по иску ООО) в декабре 2021 года утверждена новая кадастровая оценка земельного участка. В резолютивной части указано, что датой подачи заявления о пересмотре кадастровой стоимости считать 27.04.2021. Новая кадастровая стоимость по решению суда значительно ниже установленной распоряжением. За какой период можно пересчитать земельный налог, уплаченный ранее ООО по кадастровой стоимости, установленной распоряжением: с 01.01.2021 или с другого периода?

07 июня 2022 года
Организация вправе применять упрощенные способы ведения бухгалтерского учета, включая упрощенную бухгалтерскую (финансовую) отчетность. В арендуемом помещении устанавливает пожарную сигнализацию. Нужно ли принимать пожарную сигнализацию на баланс?

06 июня 2022 года
Российская организация на общей системе налогообложения (далее - Организация или Заказчик) заключила с исполнителем договор на создание и размещение рекламы продукции Заказчика в сети Интернет. Исполнитель самостоятельно создает контент, а также разрабатывает текст рекламного объявления в соответствии с согласованным техническим заданием Заказчика. Содержание представленного исполнителем контента не утверждается Заказчиком. Исполнитель размещает рекламу Заказчика в Интернете, в социальной сети, а именно в аккаунте блогера в виде сторис. Реклама заказчика размещается в аккаунте в течение 24 часов со дня начала размещения.

30 мая 2022 года
Как применять ПБУ 18/02 IT-компании, использующей с 2022 года по 2024 год льготу по налогу на прибыль (ставка 0%)? Отражаются ли ОНА и ОНО? Если да, то в каком размере? Могут ли временные разницы погашаться за пределами льготного периода?
Организация оказывает гостиничные услуги с 2016 года. В реестр объектов туристической индустрии используемая в деятельности гостиница не внесена. Может ли организация применять нулевую налоговую ставку НДС с 01.07.2022? Какими документами нужно будет подтверждать правомерность применения нулевой налоговой ставки, если такое право у налогоплательщика есть?

27 мая 2022 года
В организации есть действующий договор аренды нежилого помещения. Коммунальные платежи не включены в сумму арендной платы. В 2022 году аренда нежилого помещения по данному договору отображается в учете в соответствии с ФСБУ 20/2018. Формируются ППА и АО. Также есть отдельный договор на эксплуатационно-хозяйственное обслуживание помещений. В тексте договора есть ссылка на договор аренды. Платежи по договору на эксплуатационно-хозяйственное обслуживание помещений определены в виде фиксированной суммы. Срок действия договора на эксплуатационно-хозяйственное обслуживание помещений заканчивается 31.12.2022. Автоматическая пролонгация договором не предусмотрена. Должна ли организация включать эксплуатационно-хозяйственное обслуживание помещений в расчет обязательства по аренде или плата за эксплуатационно-хозяйственное обслуживание помещений может относиться непосредственно на финансовый результат, т.е. включаться в текущие расходы?

24 мая 2022 года
Проводится инвентаризация топлива организации, в каждом складе составляется отдельная ведомость. Можно ли создавать одну ведомость и в ней указывать номер склада или в каждом складе создается отдельная ведомость (для случаев учета имущества на балансе и за балансом)?

23 мая 2022 года
Организация арендует офис, в котором в рамках ремонтных работ произвела неотделимые улучшения арендованного имущества - установила стеклянные перегородки, зонирующие пространство. По окончании срока аренды демонтаж и вывоз перегородок не планируются. Работы полностью производились сторонней организацией - подрядчиком, расходы на материалы также возмещались подрядчику. Таким образом, в полученном УПД указаны как товары, так и услуги. Неотделимые улучшения офиса произведены с согласия арендодателя.

19 мая 2022 года
Организацией заключен договор аренды земли сроком до 20.09.2036. Сумма арендных платежей за 2022 год - 350 944,91 руб. Срок погашения арендных платежей - ежеквартально. При этом размер арендной платы меняется каждый год. 1. Как определить по ФСБУ 25/2018 дисконтированную стоимость, по которой арендованный актив будет учитываться на 01 счете? 2. Так как земля не амортизируется, то и амортизация на право пользования активом не начисляется. То есть получается, что в течение всего срока аренды земли на 20 или 26 счет ничего не попадает? 3. Какие проводки должны быть сделаны?

17 мая 2022 года
Организация арендует у города общественный туалет. Арендатор относится к экономическим субъектам, которые вправе применять упрощенные способы ведения бухгалтерского учета. Для нормальной работы объекта была необходима реконструкция и ремонт водопровода и канализации к нему. Согласно акту выполненных работ подрядчик выполнил обязательства по разработке проектно-технической документации и выполнил текущий ремонт. Как учесть данные расходы?

16 мая 2022 года
У организации основной код вида деятельности по ОКВЭД 55.10 "Деятельность гостиниц и мест временного проживания". Дата начала эксплуатации отеля - 27.11.2017, этой же датой подано уведомление о начале предпринимательской деятельности в Департамент торговли города Москвы. В какой период гостиница может применять ставку НДС 0% при реализации своих услуг?

12 мая 2022 года
Арендатор произвел капитальный ремонт в арендованном помещении. Ремонт он отразил в учете как основное средство (неотделимое улучшение) и ежемесячно начислял амортизацию в бухгалтерском и налоговом учете. Через шесть месяцев договор аренды был расторгнут. Стоимость неотделимых улучшений не возмещалась арендатору при расторжении договора аренды. Неотделимое улучшение недоамортизировано. После расторжения договора аренды арендатор списал неотделимое улучшение. Можно ли в налоговом учете учесть в расходах сумму, которая недоамортизировалась, учитывая, что арендатор не возмещает стоимость улучшений?

11 мая 2022 года
Предприятие в связи с особенностями осуществляет свою деятельность по общему принципу налогообложения, имеет организационно-правовую форму государственного унитарного предприятия и по своему Уставу относится к коммерческому предприятию, целью которого является получение прибыли. Основным видом деятельности предприятия (аптечная база) в соответствии с полученными лицензиями является оптовая и розничная торговля лекарственными препаратами. Также предприятием оказываются услуги ответственного хранения аналогичного товара, включая выполнение определенных действий по его приемке, маркировке, хранению, учету и доставке с применением программно-информационного обеспечения, отслеживающего путь рецептурного исполнения от выписанного назначения до конечного получателя. Доставка препаратов осуществляется предприятием аптечным пунктам, обеспечивающим лиц, состоящих в профильном регистре больных, имеющих право на лекарственное обеспечение, и лиц из числа льготной категории граждан, выбравших льготу в натуральной форме с предоставлением лекарств в аптечных пунктах, оплата услуг которых обеспечивается предприятием (аптечной базой). При этом сохранность товара, переданного на ответственное хранение, обеспечивается предприятием за отдельную плату, с ведением количественно-суммового учета каждой партии лекарственных препаратов, подлежащих особому приему, хранению и отпуску, в соответствии с требованиями действующего законодательства Российской Федерации по обороту лекарственных средств.

06 мая 2022 года
ООО на УСН (объект налогообложения "доходы минус расходы") строит объект основного средства (некапитальный физкультурно-оздоровительный комплекс) подрядным способом. С сетевой организацией (Россети) заключен договор об осуществлении временного технологического присоединения к электросетям сроком до одного года (на период строительства). По условиям договора заказчик (ООО) должен выполнить технические условия на временное технологическое присоединение (построить временную электрическую сеть). Заказчик (ООО) заключил договор с подрядной организацией (ХХХ) на комплекс строительно-монтажных работ, которые включают в себя работы по прокладке кабеля до новых ВРЩ (вводно-распределительный щит) Заявителя, доставка на объект нового ВРЩ, установка и подключение. ХХХ выполнил работы.

04 мая 2022 года
Российская организация на общем режиме налогообложения арендует два электромобиля у сторонней организации по договору аренды транспортного средства без экипажа. Каков порядок бухгалтерского и налогового учета расходов на содержание указанных автомобилей (шины, АКБ, электрическая энергия), а также их документальное оформление?

28 апреля 2022 года
Организация арендует офисное помещение. Срок аренды в договоре не указан, но в заключительных положениях договора указано, что договор действует до определенной даты (общий срок 11 месяцев), и после окончания срока действия договора заключается новый договор. Исходя из профессионального суждения и пояснений по применению стандарта ФСБУ 25/2018, данный договор квалифицирован как долгосрочный (срок - более 12 месяцев), поскольку арендатором произведены существенные улучшения арендуемого объекта с перспективой пользования на несколько лет. Планируется, что в ближайшие 3-5 лет организация будет заключать новый договор аренды. От какой стоимости аренды рассчитывать ППА? Если расчет будет сделан из стоимости по действующему договору, то какие корректировки в бухгалтерском учете надо будет производить, если следующий договор аренды будет с измененной ценой, а в связи с нынешней ситуацией цена может изменяться как в большую сторону, так и в меньшую сторону? Какова ставка дисконтирования с учетом сегодняшней постоянно меняющейся ситуации? Есть ли необходимость вносить изменения в расчеты, если ставка дисконтирования будет не актуальна на следующий год?.

27 апреля 2022 года
На балансе числится один автомобиль, два автомобиля в аренде. Для правильного заполнения путевых листов требуется подпись медицинского работника и контролера технического состояния. В организации, имеющей всего три автомашины, таких сотрудников нет. Как выйти из положения без нарушений правил оформления первичных документов? Можно ли в данном случае принять расходы в целях налогообложения прибыли?

26 апреля 2022 года
На балансе общества в составе основных средств числится объект - пляж с берегоукреплением с признаком имущества (недвижимость). Краткая характеристика: пляж - галька, берегоукрепление - сборный железобетон, навес - сварной металлический каркас 15 х 27 м, подпорная стена - бетон 71,0 х 0,5 м, буны из монолитного бетона 30 х 5 м. Общая площадь - 3220 м. кв. Пляж находится на земельном участке, используемом по договору аренды.

25 апреля 2022 года
Организация заключает с клиентами договоры транспортной экспедиции о доставке грузов. Возит сборные грузы, в каждой машине перевозит грузы 50 и более клиентов. Груз принимает на палетах без внутритарной проверки. На балансе организация имеет свой автотранспорт, но большую часть доставок осуществляет с привлечением сторонних перевозчиков. Клиент просит к закрывающим документам (УПД и экспедиторской расписке) представлять транспортную накладную, которая одна на весь груз (50 клиентов). Что можно сделать в случае привлечения третьей стороны - перевозчика?
Основным источником доходов компании является доход от долевого участия в деятельности российских дочерних и зависимых обществ. Данные доходы исключаются из налогооблагаемой базы по налогу на прибыль, что формирует ОНА. Основание исключения - доходы от долевого участия в других организациях, налог с которых удержан налоговым агентом (источником выплаты дохода) по ставкам в соответствии со статьей 284 НК РФ. То есть общество распределяет своим участникам дивиденды и, соответственно, являясь налоговым агентом по выплачиваемым дивидендам, перечисляет в бюджет НДФЛ с дивидендов. Кроме этого, в налоговой отчетности организации отражается убыток в сумме расходов, не покрытых доходами.