Правовая консультация

популярные  RSS


22 июня 2022 года
С 2022 года организация формирует резерв на оплату отпусков только в бухгалтерском учете. Сотрудник ушел в отпуск. Итоговая сумма отпускных составила 10 000 руб., из них 8000 руб. были в резерве (только в бухгалтерском учете), 2000 руб. - сверх резерва. В бухгалтерской программе в бухгалтерском и налоговом учете оформлены следующие проводки: Дебет 26 Кредит 70 - 2000 руб. Дебет 96.01.1 Кредит 70 - 8000 руб. В результате в налоговом учете 8000 руб. остаются на 96 счете и не учитывается в расходах, так как резерв на этом счете не создается. Организация является налогоплательщиком налога на прибыль, доходы и расходы учитывает по методу начисления. Как учитывать начисленные отпускные в случае создания резерва только в бухгалтерском учете? Верно ли, что для налогового учета в затраты в текущем периоде должна включаться сразу сумма 10 000 руб.?

21 июня 2022 года
Чем руководствоваться с 1 сентября 2022 года при составлении программы вводного инструктажа по охране труда: постановлением Правительства РФ от 24.12.2021 N 2464 "О порядке обучения по охране труда и проверки знаний требований охраны труда" или Межгосударственным стандартом ГОСТ 12.0.004-2015 "ССБТ. Организация обучения безопасности труда. Общие положения" (введенным в действие приказом Росстандарта от 09.06.2016 N 600-ст), если в этих документах имеются расхождения? Нужно ли переделывать программу вводного инструктажа в связи с выходом нового постановления Правительства РФ от 24.12.2021 N 2464?

20 июня 2022 года
Внутренним локальным документом организации (общая система налогообложения, оптовая торговля крепежными изделиями) при оприходовании импортного товара на склад предусмотрено проведение проверки контроля качества ввезенной продукции. Из каждой партии изымаются образцы и испытываются, исследуется химический состав образцов. Проверку осуществляет отдел контроля качества организации в собственной лаборатории. После испытаний составляется отчет-заключение о соответствии продукции требованиям нормативных документов. Образцы после испытаний не подлежат продаже. Можно ли признать стоимость товаров, использованных для проведения испытаний, в расходах для целей налогообложения прибыли?

16 июня 2022 года
Организация работает с экспортным покупателем по 100% предоплате, документы выписывает в валюте. Сначала поступает оплата в долларах (курс на 01.12.2021). 20.12.2021 покупатель приезжает на отгрузку (курс на 20.12.2021). В книге продаж оплата указывается по курсу от 01.12.2021. Налоговая считает, что это неверно, и просит пересчитать и сдать уточненную декларацию, хотя НДС по экспорту 0% (подтверждающие документы представлены). Налоговая ссылается на статью 153 НК РФ, организация - на статью 167 НК РФ. Кто прав в данной ситуации?

15 июня 2022 года
Исполнитель изготавливает и размещает в социальных сетях рекламные посты в отношении заказчика по заданию заказчика. Являются ли такие рекламные посты нематериальными активами в понимании п. 3 ст. 257 НК РФ?

10 июня 2022 года
В связи с переходом на ФСБУ 6/2020 по состоянию на 31.12.2021 комиссией по осуществлению операций с основными средствами был проведен (перспективно) пересмотр сроков полезного использования (СПИ) основных средств и установлена ликвидационная стоимость. В апреле 2022 года по некоторым объектам ОС изменились прогнозы организации относительно использования этих объектов (не модернизация, не реконструкция). Возможно ли изменить СПИ и ликвидационную стоимость в течение года, а не в конце каждого отчетного года (как указано в ФСБУ 6/2020)? Итоги пересмотра будут отражены в протоколе заседания комиссии по основным средствам.

25 мая 2022 года
Может ли руководитель структурного подразделения в свой выходной день выйти на работу с проверкой и составить акт о нарушении и наказать работника за дисциплинарный проступок? Будет ли иметь юридическую силу данный документ в суде?

19 мая 2022 года
Организацией заключен договор аренды земли сроком до 20.09.2036. Сумма арендных платежей за 2022 год - 350 944,91 руб. Срок погашения арендных платежей - ежеквартально. При этом размер арендной платы меняется каждый год. 1. Как определить по ФСБУ 25/2018 дисконтированную стоимость, по которой арендованный актив будет учитываться на 01 счете? 2. Так как земля не амортизируется, то и амортизация на право пользования активом не начисляется. То есть получается, что в течение всего срока аренды земли на 20 или 26 счет ничего не попадает? 3. Какие проводки должны быть сделаны?

17 мая 2022 года
Можно ли работников с опасными и вредными условиями труда, установленными по результатам СОУТ, освободить от первичного и повторного инструктажа по охране труда?

16 мая 2022 года
В командировку едут два сотрудника. Билеты на двоих куплены с личной карты одного из них. Будет ли ошибкой, если к авансовому отчету сотрудника, с чьей карты была произведена оплата, будут приложены проездные билеты двоих сотрудников? Можно ли вести учет электронных билетов на счете 50.03?

06 мая 2022 года
ООО на УСН (объект налогообложения "доходы минус расходы") строит объект основного средства (некапитальный физкультурно-оздоровительный комплекс) подрядным способом. С сетевой организацией (Россети) заключен договор об осуществлении временного технологического присоединения к электросетям сроком до одного года (на период строительства). По условиям договора заказчик (ООО) должен выполнить технические условия на временное технологическое присоединение (построить временную электрическую сеть). Заказчик (ООО) заключил договор с подрядной организацией (ХХХ) на комплекс строительно-монтажных работ, которые включают в себя работы по прокладке кабеля до новых ВРЩ (вводно-распределительный щит) Заявителя, доставка на объект нового ВРЩ, установка и подключение. ХХХ выполнил работы.
В 2017 году российская организация создала совместное индийское предприятие. Был сделан взнос в уставный капитал: 300 акций, цена по 100 рупий каждая, т.е. 30 000 рупий. В бухгалтерском учете была сделана запись: Дебет 58 Кредит 76 - 20 000 руб. по курсу на день решения о создании предприятия. В 2022 году принято решение о принудительной ликвидации индийского предприятия. После всех произведенных индийской стороной расходов денежная сумма к распределению между участниками осталась менее уставного взноса, а именно 25 000 рупий, которая перечислена на расчетный счет иностранной компании в долларовом эквиваленте. Акции не обращались на организованном рынке. Какими проводками отразить в бухгалтерском учете возврат доли, меньшей, чем вносилось? Должна ли была организация создавать резерв под обесценение финансовых вложений в бухгалтерском учете? Учитывается ли убыток в целях налогообложения?

05 мая 2022 года
В соответствии с приказом ФНС России от 25.05.2021 N ЕД-7-23/518@ "Требования к организации системы внутреннего контроля" (КНД 1125310), Приложение 3 "Информация о рисках по отдельным сделкам и операциям" по каким параметрам можно определить критерии сделки - нетипичные (специфические) сделки (операции) и крупные сделки (операции)? Например, сумма сделки не должна превышать порогового значения, ОКВЭД, не относящийся к видам деятельности организации, и т.д. По каким параметрам (условиям) договоры организации можно отнести к нетипичным и крупным сделкам?

04 мая 2022 года
Прошу дать обоснование сложившейся коллизии толкований правовых основ ТК РФ, а именно, выплаты не ниже уровня МРОТ заработной платы в соответствии с условиями выполненной нормы времени и/или нормы, установленной графиком работы при суммированной учете. Исходя из буквального толкования постановления Конституционного Суда РФ (от 11.04.2019 N 17-П "По делу о проверке конституционности положений статьи 129, частей первой и третьей статьи 133, а также частей первой-четвертой и одиннадцатой статьи 133.1 Трудового кодекса Российской Федерации в связи с жалобой гражданина С.

29 апреля 2022 года
В настоящее время распространяется информация о том, что ФНС России в отдельных случаях не будет штрафовать организации/ИП, предоставляющие услуги, реализующие товары и прочее, за отсутствие бумажного чека. Каким нормативно-правовым актом это предусмотрено? Есть ли консультации и разъяснения по данному вопросу? Какая альтернатива бумажному чеку допускается и в чем заключается специфика работы данного механизма?

28 апреля 2022 года
Организация арендует офисное помещение. Срок аренды в договоре не указан, но в заключительных положениях договора указано, что договор действует до определенной даты (общий срок 11 месяцев), и после окончания срока действия договора заключается новый договор. Исходя из профессионального суждения и пояснений по применению стандарта ФСБУ 25/2018, данный договор квалифицирован как долгосрочный (срок - более 12 месяцев), поскольку арендатором произведены существенные улучшения арендуемого объекта с перспективой пользования на несколько лет. Планируется, что в ближайшие 3-5 лет организация будет заключать новый договор аренды. От какой стоимости аренды рассчитывать ППА? Если расчет будет сделан из стоимости по действующему договору, то какие корректировки в бухгалтерском учете надо будет производить, если следующий договор аренды будет с измененной ценой, а в связи с нынешней ситуацией цена может изменяться как в большую сторону, так и в меньшую сторону? Какова ставка дисконтирования с учетом сегодняшней постоянно меняющейся ситуации? Есть ли необходимость вносить изменения в расчеты, если ставка дисконтирования будет не актуальна на следующий год?.

27 апреля 2022 года
На балансе числится один автомобиль, два автомобиля в аренде. Для правильного заполнения путевых листов требуется подпись медицинского работника и контролера технического состояния. В организации, имеющей всего три автомашины, таких сотрудников нет. Как выйти из положения без нарушений правил оформления первичных документов? Можно ли в данном случае принять расходы в целях налогообложения прибыли?

26 апреля 2022 года
Нужно ли проводить обучение по охране труда дистанционных работников, которым установлен ещё и разъездной характер работы (командировки, поездки в офис в городе пребывания)?

25 апреля 2022 года
Организация заключает с клиентами договоры транспортной экспедиции о доставке грузов. Возит сборные грузы, в каждой машине перевозит грузы 50 и более клиентов. Груз принимает на палетах без внутритарной проверки. На балансе организация имеет свой автотранспорт, но большую часть доставок осуществляет с привлечением сторонних перевозчиков. Клиент просит к закрывающим документам (УПД и экспедиторской расписке) представлять транспортную накладную, которая одна на весь груз (50 клиентов). Что можно сделать в случае привлечения третьей стороны - перевозчика?
Основным источником доходов компании является доход от долевого участия в деятельности российских дочерних и зависимых обществ. Данные доходы исключаются из налогооблагаемой базы по налогу на прибыль, что формирует ОНА. Основание исключения - доходы от долевого участия в других организациях, налог с которых удержан налоговым агентом (источником выплаты дохода) по ставкам в соответствии со статьей 284 НК РФ. То есть общество распределяет своим участникам дивиденды и, соответственно, являясь налоговым агентом по выплачиваемым дивидендам, перечисляет в бюджет НДФЛ с дивидендов. Кроме этого, в налоговой отчетности организации отражается убыток в сумме расходов, не покрытых доходами.

21 апреля 2022 года
Ликвидированы 6 представительств в регионах РФ, в налоговый орган письмо о ликвидации представительств было направлено 14.03.2022. На 21.03.2022 данные в ЕГРЮЛ не занесены. Можно ли направить отчетность по форме 6-НДФЛ за первый квартал 21.03.2022 в налоговый орган по месту учета представительств?