БухВЕСТИ.РФ - новости бухгалтерского учета и налогообложения

Темы правового консалтинга

	Амортизация

	Аудит

	Налог на прибыль

	Налоговая база

	Налоговый кодекс

	НДС

	Оплата труда

	ОС

	Отчетность

	ПБУ

	Расходы

	ФНС

	все темы

Правовая консультация

20 марта 2023 года
	Организации выставляют УПД на штрафы за нарушения правил торговой площадки. Эти штрафы предусмотрены офертой. Можно ли учесть сумму штрафов при расчете налога на прибыль?

	АНО (автономная некоммерческая организация), учредитель - Волгоградская область, источники финансирования - субсидия и внебюджетные источники. ОС (основные средства) приобретены за счет средств субсидии и внебюджетные источники. Применение ФСБУ 6/2020 возможно только по ОС, приобретенным за счет внебюджетных источников (ведь бюджетные организации не применяют данный стандарт)?

	Частью 2 статьи 312.8 ТК РФ предусматривается, что трудовой договор с работником, выполняющим дистанционную работу на постоянной основе, может быть прекращен в случае изменения работником местности выполнения трудовой функции, если это влечет невозможность исполнения работником обязанностей по трудовому договору на прежних условиях. При этом нормативными правовыми актами не установлены конкретные случаи, а также критерии определения невозможности исполнения дистанционным работником обязанностей по трудовому договору на прежних условиях. Ранее Минтруд РФ в рамках разъяснений по вопросам компетенции указывал, что ТК РФ не предусматривает возможности заключения трудового договора о дистанционной работе с лицами, осуществляющими трудовую деятельность за пределами территории РФ. 1.
17 марта 2023 года
	Организация, имеющая право на упрощенные способы ведения бухгалтерского учета, выбрала переход на ФСБУ 6/2020 перспективным способом. Как отразить в примечаниях к отчетности, что стоимость основных средств правомерно не корректировалась и не переоценивалась (на случай вопросов от налоговых органов, администрирующих налог на имущество)?

	Включается ли время прохождения предрейсового медицинского осмотра работниками, управляющими тракторами, в их рабочее время?

	Организация "А" (зарегистрирована в Казахстане) оказывает с территории Казахстана рекламные услуги российской организации "Б" (зарегистрирована в РФ). Организация "Б" является налоговым агентом по НДС. В каком порядке организация "Б" имеет право на вычет агентского НДС в 2023 году?
16 марта 2023 года
	ООО на УСН (доходы минус расходы) продает оборудование по цене в условных единицах (курс Центрального банка плюс проценты). Оплата оборудования возможна как авансом, так и после поставки. В результате образуются положительные (отрицательные) курсовые разницы из-за изменения курса. При формировании книги учета доходов и расходов при УСН должно ли ООО включать положительные (отрицательные) курсовые разницы в доходы (расходы)?

	Проводятся ремонтные работы на фасаде здания. Уровень шума не дает возможности работать сотрудникам. Возможно ли руководству на период проведения работ по ремонту фасада перевести работников на удаленную работу? Если да, то на основании какого нормативно-правового документа?

	На балансе бюджетного учреждения на счете 2 204 34 000 числятся финансовые вложения - иные формы участия в капитале. Бюджетное учреждение является участником ООО (некредитная организация), внесло в уставный капитал общества оборудование, которое и определило стоимость. В октябре 2022 года бюджетное учреждение оформило заявление о выходе из ООО через нотариуса. В октябре в ЕГРЮЛ была внесена запись о выходе бюджетного учреждения из ООО. В 2023 году будет составлен документ с требованием выплатить действительную стоимость доли.
15 марта 2023 года
	Организация состоит на учете по месту своего нахождения, а также в инспекции ФНС России по крупнейшим налогоплательщикам. Налог на прибыль в федеральный бюджет уплачивает в ФНС России по крупнейшим налогоплательщикам. Головная организация и ее обособленные подразделения находятся на территории одного субъекта РФ. На территории данного субъекта выбрано ответственное обособленное подразделение, через которое уплачивается налог на прибыль в бюджет субъекта РФ. Уплата налога производится путем направления распоряжения на перевод денежных средств. Как организация должна уплачивать часть налога на прибыль в бюджет субъекта РФ, приходящуюся на головную организацию: отдельно от обособленных подразделений, находящихся в этом же субъекте, или вправе уплачивать эту часть в совокупности со всей суммой налога через выбранное ответственное обособленное подразделение в этом регионе?

	Правомерно ли рассылать расчетные листки в электронном виде, если это установлено в Положении об оплате труда организации, а также от сотрудников получены личные заявления о получении расчетных листков на адрес электронной почты? ЭКДО (электронный документооборот) в организации не осуществляется. Будет ли считаться нарушением такая практика в связи с внесением в ТК РФ норм об ЭКДО, а также разъяснениями Минтруда России от 20.01.2023 N 14-6/ООГ-296?

	Учредитель сделал вклад в имущество ООО основными средствами. Был сформирован добавочный капитал, оформлена проводка: Дебет 75 Кредит 83. Нужно ли уменьшать добавочный капитал при выбытии объектов основных средств?
14 марта 2023 года
	Суточные в пределах какой суммы не облагаются страховыми взносами и НДФЛ при направлении сотрудников в командировки на освобожденные территории Донецкой Народной Республики, Луганской Народной Республики, Херсонской области?

	Российская организация на ОСН (далее - Организация) производит фурнитуру для окон и продает оптовым дилерам. Один из оптовых покупателей (далее - Покупатель) планирует получить от Организации компенсацию за неликвидный товар (который продан Покупателю два года и год назад) в размере полной стоимости товара. Товар качественный, но устарел и снят с производства в Организации три года назад. Покупатель уже ликвидировал товар и не может вернуть его Организации, но может представить акт о списании товара. Как документально оформить выплату компенсации Покупателю? Как отразить выплату в бухгалтерском учете? Какие могут быть налоговые последствия?

	Правомерно ли отражение в отчетности ф. 0503128-НП в строке "Бюджетные обязательства текущего финансового года" по расходам в столбце 7 данных о принятии бюджетных обязательств на сумму кредиторской задолженности при отсутствии утвержденных (доведенных) бюджетных ассигнований и лимитов (столбец 4-5) на сумму данной кредиторской задолженности?

	По какому КБК дохода учредителю отразить поступление в бюджет субъекта Федерации средств субсидии на выполнение госзадания от бюджетного учреждения за 2019 год: на 1 13 02992 02 0000130 или 2 03 01099 01 0000 150? Данные средства возвращаются по результатам контрольных мероприятий, в ходе которых выявлено невыполнение задания по некоторым позициям.

	С работником учреждения заключен трудовой договор по должности "начальник гаража". Для работника работа по указанной должности является основной. При этом работник выразил согласие выполнять дополнительную работу в порядке совмещения по ст. 60.2 Трудового кодекса Российской Федерации по должности "контролера технического состояния автомототранспортных средств". На рабочем месте, занимаемом работником по основной работе, проведена специальная оценка условий труда. На рабочем месте контролера технического состояния автомототранспортных средств специальная оценка условий труда не проводилась. Обязано ли учреждение в рассматриваемой ситуации провести специальную оценку условий труда в отношении рабочего места контролера технического состояния автомототранспортных средств?
13 марта 2023 года
	Обязано ли бюджетное учреждение в 2023 году выдать работнику при увольнении справку 182н?

	Сотрудник - резидент РФ работает в российском ООО дистанционно за рубежом. НДФЛ при выплате заработной платы не удерживался (письмо Минфина от 07.07.2022 N 03-04-05/65409). Какой раздел 3-НДФЛ сотруднику необходимо заполнить по полученным доходам от российского ООО - работодателя (доходы, полученные в РФ, - приложение 1, или доходы за пределами РФ - приложение 2), если считается, что такой доход относится к доходам, полученным от иностранных источников?

	Организация 1 (коммерческая, на ОСНО) арендует помещение на срок три года. Арендные платежи организация 1 учитывает согласно ФСБУ 25/2018. Стоимость ППА составила 22 320 373,40 руб., на 31.12.
10 марта 2023 года
	ООО применяет УСН (доходы, уменьшенные на расходы). 27.02.2019 было приобретено основное средство. Расходы на приобретение основного средства учитывались поквартально (начиная с 1 квартала) и были полностью списаны по состоянию на 31.12.2019. 27.05.2022 указанное основное средство продано. Нужно ли пересчитывать налог по УСН? С одной стороны, прошло более трех лет с момента покупки основного средства, с другой стороны, менее трех лет с даты последнего признания расходов на его приобретение в налоговом учете. Какой день считать днем учета расходов на приобретение основного средства?

	Необходимо определить среднесписочную численность сотрудников для целей исчисления квоты для приема на работу инвалидов. Согласно законодательству в нее не включаются сотрудники, отсутствующие на работе, но за которыми закреплено рабочее место, сотрудники, имеющие вредность. Как быть с дистанционными сотрудниками, которые числятся, например, в обособленном подразделении в Новосибирске, но при этом работают дистанционно из Барнаула?

	От поставщика из Италии была получена дебет-нота (поступил излишек товара). Покупатель (ООО) применяет общую систему налогообложения. Как отразить дебет-ноту в бухгалтерском учете? Какие бухгалтерские проводки нужно сформировать?
09 марта 2023 года
	В 2021 году куплена квартира в доме, подлежащем сносу. В 2022 году по договору мены государством в порядке реновации была представлена равнозначная квартира. Цена в договоре мены не указана. Новая квартира оценена оценочной компанией (рыночная стоимость составила 18 млн руб.). Новая квартира сразу продана. Можно ли заявить в качестве фактически произведённых и документально подтверждённых расходов оценочную стоимость новой квартиры - 18 млн руб.? Какой налог нужно уплатить с продажи квартиры, полученной по программе реновации?

	В марте 2017 года был подписан отчет о проведении СОУТ в отношении рабочих мест организации. Экспертная организация, проводившая СОУТ, приложила к документам декларацию соответствия условий труда государственным нормативным требованиям охраны труда в отношении части рабочих мест, на которых не были выявлены вредные и (или) опасные производственные факторы. Организация эту декларацию направила в инспекцию по труду, которая разместила ее на своем сайте. Прошло 5 лет с даты утверждения отчета СОУТ. Несчастных случаев и изменений условий труда в организации за это время на местах, указанных в декларации, не было. Есть ли необходимость по истечение 5 лет проводить очередную СОУТ на декларированных рабочих местах?

	C 2022 года принято решение создавать резерв на оплату отпусков. Процент ежемесячных отчислений - 4,24%. На 31.12.2022 необходимо произвести инвентаризацию обязательств. 1. Нужно ли учитывать неиспользованные отпуска прошлых периодов (2020, 2021 годы), или нужно учесть только дни остатка отпуска за 2022 год? 2. Сотрудник оформил отпуск с 04.07.2022 по 31.07.2022 на 28 календарных дней за период работы 16.09.2021-15.09.2022. Как посчитать дни резерва в этом случае? Получается, что в 2022 году сотрудник использовал 28 дней (ноль дней к начислению резерва), однако у него 9,33 дня отпуска за период 15.09.2022-31.12.2022). Как верно определить количество неиспользованных дней в таком случае?
07 марта 2023 года
	Организация является малым предприятием, применяет УСН, не подлежит обязательному аудиту. С 2023 года хочет отказаться от начисления резерва отпусков. Имеет ли организация на это право? Каким документом зафиксировать прекращение использования оценочных обязательств по отпускам?

	В связи с вступлением в силу с 1 марта 2023 года приказа Министерства транспорта РФ от 28.09.2022 N 390 "Об утверждении состава сведений, указанных в части 3 статьи 6 федерального закона от 8 ноября 2007 г. N 259-ФЗ "Устав автомобильного транспорта и городского наземного электрического транспорта", и порядка оформления или формирования путевого листа" возникают вопросы, связанные с обязательностью оформления путевых листов и прохождения медосмотров. На предприятии заключаются договоры аренды автомобилей с сотрудниками для компенсации им ГСМ, и сами же сотрудники ездят на своих автомобилях в служебных целях, не связанных с перевозкой пассажиров. Насколько обязательно в данном случае соблюдение требований вышеуказанного приказа?

	Организация является исполнителем по договору о выполнении работ (в том числе научно-исследовательских, опытно-конструкторских работ). При этом оформляется смета на выполнение работ, которая является расчетом цены работ. Должна ли величина расходов на научно-исследовательские, опытно-конструкторские работы, относимая в состав общехозяйственных расходов, учитываться при расчете нормы накладных расходов?
06 марта 2023 года
	В результате несчастного случая на производстве работник упал с высоты. Согласно медицинскому заключению он получил тяжкий вред здоровью. Работодатель уведомил государственные органы в установленном порядке. Как провести и оформить расследование несчастного случая на производстве?

	ООО (общая система налогообложения) сдает в аренду ИП часть помещения под магазин и столовую. ИП будет организовывать питание сотрудникам ООО и приобретать у ООО фирменную продукцию для дальнейшей реализации ее конечному покупателю. Можно ли в данном случае не уплачивать арендную плату ООО и зачесть ее (арендную плату) в стоимость услуг по организации питания? Какие налоговые последствия могут возникнуть в данном случае?

	Являются ли интеллектуальной собственностью инженерные изыскания для разработки документации по планировке территории? Требуется ли инженерные изыскания для разработки документации по планировке территории отражать в бухгалтерском учете в составе НМА?
03 марта 2023 года
	Выплата аванса сотрудникам организации была 28.12.2022 без удержания налога. Вторая часть зарплаты выплачена 13.01.2023 с удержанием НДФЛ в целом за декабрь по ставке 13%. У некоторых сотрудников доход на момент выплаты аванса превысил 5 млн руб. Каким образом оформить форму 6-НДФЛ за 2022 год, если аванс был выплачен в декабре 2022 года, а зарплата в январе 2023 года?

	Организация списывает товары, которые ранее изначально оприходованы как товар на 41 счете, на собственные нужды (ремонт). Для этого со счета 41 товар перемещает на 10 счет. Не будет ли вопросов по подобным переводам со счета 41 на счет 10, а затем списанию на собственные нужды у аудиторов и ФНС? По списанию на расходы в части расчета себестоимости товаров, которые перемещены на материалы, и по тому факту, что при закрытии периодов себестоимость усредняется. Насколько это верно в связи с введением ФСБУ 5, то есть списание происходит на собственные нужды, а при закрытии отчетных периодов происходит корректировка себестоимости? В данном случае идет речь о текущем ремонте основных средств.

	Каковы особенности командирования сотрудников в Херсонскую область: оплата периода командировки, выплата суточных, единовременная выплата (в крайних случаях)? В каком размере производится оплата? За чей счет осуществляются выплаты?
02 марта 2023 года
	Согласно приказу Роструда от 13.05.2022 N 123 "Об утверждении Руководства по соблюдению обязательных требований трудового законодательства" при сокращении возникает необходимость определения работников с более высокой производительностью труда и квалификацией. Как это сделать? Есть ли практика или рекомендации по определению параметров высокой производительности труда и высокой квалификации?

	Подрядчиком выполнены работы. У подрядчика имеются скан-копии КС-3 (заказчик не вернул оригиналы) и платежных документов, оригинал договора. Работы выполнялись с привлечением субподрядчиков, по которым все документы имеются. Какие риски могут возникнуть у подрядчика с точки зрения налогового законодательства в этом случае?

	При переходе на ФСБУ 6/2020 по полностью самортизированным основным средствам был увеличен СПИ. Возникают ли временные разницы? Меняется ли налоговый учет? Какие бухгалтерские записи нужно произвести? Какие проводки должны формироваться в налоговом учете за 2022 год и 2023 год в соответствии с ФСБУ 6/2020?
01 марта 2023 года
	ООО занимается перевозкой опасных грузов. В ООО работают водители, перевозящие опасные грузы и имеющие специальный допуск ДОПОГ. Перед рейсом водители проходят медицинскую проверку у медиков, имеющих право проводить освидетельствование перед рейсом. После проверки медик в путевом листе ставит штамп "годен", "допущен" или "не годен", "не допущен". "b" Каковы действия работодателя в случае, если медик поставит штамп "не годен", "не допущен": должен отстранить сотрудника от работы (с оплатой или без оплаты) и направить в поликлинику на внеплановую медицинскую комиссию или уволить (по какой статье), если в результате медицинской комиссии будет признан не годным?

	Может ли организация (не является автотранспортной, использует автомобили для собственных нужд) списывать ГСМ для целей налогового учета на основании формы путевого листа, утвержденной самой организацией, например один путевой лист на месяц с детализацией поездок и маршрута на каждый день (в одной строке), или ГСМ следует списывать на основании путевого листа, оформленного на каждый день?

следующая страница >>

Поиск на сайте

Виджет для Яндекса

ЕГЭ 2023