Правовая консультация

популярные  RSS


08 декабря 2022 года
Российская организация (далее - Организация) является застройщиком, выполняет исключительно функции застройщика, никаких строительно-монтажных работ собственными силами не осуществляет. Организация применяет эскроу-счета согласно Закону N 214-ФЗ. До вступления изменений в законе Организация отражала доход как разницу между поступившими средствами от дольщиков и затратами на строительство, и указывала в декларации по НДС это как доход застройщика. Как и какими проводками в настоящее время отражать в бухгалтерском учете застройщика передачу квартир дольщикам?

07 декабря 2022 года
Российская организация покупает основное средство у китайской организации. Услуги по монтажу оборудования, пусковым работам, обучению, которые окажет поставщик на территории РФ, включены в стоимость по договору. С данных услуг российская организация должна удержать НДС по ставке 20% как налоговый агент? Возникают ли у организации обязанности по уплате налога на прибыль?

06 декабря 2022 года
Организация дарит подарок сотруднику за участие в конкурсе в виде отдыха в отеле на выходные. Заказ отеля для сотрудника будет производиться через поставщика услуг, оплата будет произведена в безналичном порядке. Нужно ли начислять НДС по ставке 20% на стоимость переданного подарка в виде услуги, как это происходит при безвозмездной передаче сотрудникам и их детям подарков? При безвозмездной передаче подарков начисляется НДС по ставке 20% на их покупную стоимость без НДС, при этом суммы НДС, предъявленного продавцами подарков при их приобретении, организация вправе принять к вычету? Если куплен подарок на сумму 3000 руб. без НДС, то в этом случае на сумму 3000 руб. должны начислить 20% НДС сверху?

05 декабря 2022 года
Как автономному учреждению среднего профессионального образования перейти на УСН? Какие условия должны быть выполнены?
Федеральное государственное унитарное предприятие (далее - ФГУП или Предприятие) является территориальной сетевой организацией. Для осуществления технологического присоединения потребителей за счет собственных средств ФГУП осуществляется строительство основных фондов (трансформаторные подстанции и линейные объекты). После окончания строительства основные средства вводятся в эксплуатацию, и осуществляется их постановка на баланс Предприятия. Регистрация основных фондов не производится. Будет ли включаться в расходы в бухгалтерском и налоговом учете ФГУП безвозмездная передача построенных объектов основных средств собственнику?

02 декабря 2022 года
Маркетплейс компенсирует стоимость товара, который в силу разных причин не может быть продан покупателю. В Уведомлении о компенсации речь идет о компенсации убытков комитента. Облагается ли НДС компенсация товара?

30 ноября 2022 года
АО находится на ОСНО, применяет ПБУ 18/02. В этом году организация получила грант от ФБУ "Фонд содействия развитию малых форм предприятий в научно-технической сфере". Выдержка из договора о предоставлении гранта: "1.1. Предметом настоящего Договора является предоставление в 2022-2023 годах Получателю гранта средств на безвозмездной и безвозвратной основе в форме гранта (далее - Грант) в целях финансового обеспечения расходов, связанных с реализацией проектов, результаты которых имеют перспективу коммерциализации.

29 ноября 2022 года
ООО "СП" планирует в 2023 году добычу россыпного золота по лицензии дочернего предприятия (99%) ООО "С". Рассматриваем вариант заключения договора простого товарищества. ООО "СП" будет вести учет общих операций. Все материальные и трудовые ресурсы принадлежат ООО "СП". В качестве вкладов рассматриваем со стороны ООО "С" - право пользования лицензией, со стороны ООО "СП" - право пользования техникой (амортизацию техники не включаем в состав расходов).

28 ноября 2022 года
У ООО на общей системе налогообложения по соглашению об изъятии недвижимого имущества для государственных нужд г. Москвы в целях комплексного развития территорий изъяли земельный участок и нежилое здание, находящееся на этом участке. Согласно соглашению об изъятии общество получило возмещение. Каков порядок налогообложения данного возмещения (налог на прибыль, НДС)?

25 ноября 2022 года
Каков бухгалтерский и налоговый учет операции по замене лифта в здании, учитываемого ранее в составе объекта основных средств - недвижимого имущества?

24 ноября 2022 года
Российская организация на общей системе налогообложения приобретает земельный участок сельскохозяйственного назначения для перепродажи в месяце покупки. Как отразить в бухгалтерском учете приобретение этого участка? Какое налогообложение возникает у организации в связи с покупкой и продажей участка, а также с безвозмездной передачей? Имеет ли значение, что организация не владеет участком 3 года?
Организация является стартапом. Дата возникновения - 31.05.2022. Пока нет оборотов. Принят 1 сотрудник, но выплаты ему не начисляются. Планируется производство и реализация дронов и программного обеспечения, которое позволит управлять ими. Основной код ОКВЭД - 30.30, вспомогательные - 28.22, 28.99, 46.69, 62.01, 62.02, 62.03, 62.09, 72.19. Организация хочет получить льготы, положенные компаниям в сфере ИТ. Может организация получить аккредитацию? Что для этого нужно? Как передать в налоговые органы согласие на раскрытие налоговой тайны? Какие льготы по налогам и взносам действуют для компаний в сфере ИТ?
Есть рекомендация, что с 01.01.2022 затраты на текущий ремонт основных средств, неплановый ремонт, техосмотры и техобслуживание нужно относить на счет 90.02 и если даже сначала отражать на затратных счетах, то суммы этих ремонтов ежемесячно списывать на счет 90.02. Так ли это? Как правильно учитывать такие затраты? Нужно ли ежемесячно закрывать счет 90.2 в части расходов на ремонт? Есть ли более четкое обоснование данной рекомендации?

22 ноября 2022 года
Организация (общая системе налогообложения) передает материалы для переработки на сторону, при этом несет расходы по доставке материалов до и от переработчика силами привлеченного перевозчика. Переработчик наносит на материалы покрытие, которое необходимо для дальнейшего их использования в производственном процессе уже внутри организации. Как отразить в бухгалтерском учете и при налогообложении данные транспортные расходы? Учитываются ли данные расходы в стоимости передаваемых материалов? Согласно положениям учетной политики, материалы принимаются к учету по фактической себестоимости с учетом транспортно-заготовительных расходов.

21 ноября 2022 года
Российская организации (ООО) сдает в аренду недвижимое имущество иностранцу, являющемуся резидентом РФ и имеющему вид на жительство в РФ. Иностранец - гражданин Великобритании (Северной Ирландии). При реализации услуг (аренда недвижимого имущества - аренда офиса) общество применяет п. 1 ст. 149 НК РФ. Правомерно ли применение Обществом п. 1 ст. 149 НК РФ? Договор заключен на неопределенный срок, а вид на жительство заканчивается раньше, и, возможно, иностранец станет гражданином РФ. Как отследить момент появления необходимости начисления НДС с реализации или дальнейшее применение п. 1 ст. 149 НК РФ? Какие документы общество имеет право затребовать от данного физического лица и какие документы физическое лицо обязано предоставить?
В течение действия договора лизинга у лизингополучателя образовалась задолженность по уплате лизинговых платежей (за пять месяцев), соответственно, договор лизинга был расторгнут. В связи с этим было подписано соглашение, согласно которому предмет лизинга возвращается лизингодателю, при этом лизингодатель никаких претензий к лизингополучателю не имеет. Лизингодатель решил использовать полученное имущество как основное средство. На этот момент на счетах лизингодателя образовались остатки, исходя из следующих данных: 1. На начало действия договора сформирована инвестиция: Дебет 76 ИНВ Кредит 08.

18 ноября 2022 года
В 2020 году организация поставила товар и отразила реализацию (Дебет 62.01 Кредит 90.01). В 2022 году товар частично возвращен (по обоюдному согласию, товар качественный). Как документально должен быть оформлен возврат покупателем? По каким счетам необходимо отразить возврат от клиента и СТОРНО выручки прошлого года в бухгалтерском и налоговом учете?

17 ноября 2022 года
Российская организация получает электронные услуги от иностранного контрагента, стоящего на учете в РФ. В октябре 2022 года получен акт по оказанным электронным услугам от иностранного контрагента за период январь-сентябрь 2022 года. По договору поставщик должен сам уплатить НДС в бюджет. Соответственно, оплата за услуги покупателем услуги будет в октябре. С 1 октября было внесено изменение в законодательство относительно того, что теперь российская компания будет являться налоговым агентом. Кто в данной ситуации обязан уплатить НДС в бюджет? Покупателем получен инвойс в августе месяце на электронные услуги, в котором указано, что НДС 0%, либо НДС вообще не указан. Покупатель, являясь налоговым агентом, с 1 октября сумму НДС должен исчислять сверх (кроме того) полученной суммы по инвойсу или в том числе, и по какой ставке? С какой даты было бы логично заключить допсоглашение в связи с изменениями законодательства?

16 ноября 2022 года
У организации "Альфа" (ОСН) в результате строительных работ образуются строительные отходы (бой железобетона и бетона). Согласно условиям государственного контракта подрядчик обязан эти отходы утилизировать (договор с заказчиком (госконтракт) не содержит условия о переходе права собственности на эти отходы), а заказчик возместить понесенные подрядчиком затраты на утилизацию. ООО "Альфа" заключает с организацией ООО "Бета" (УСН с объектом налогообложения "доходы минус расходы"), занимающейся приемом строительных отходов, договор об утилизации. В целях утилизации у ООО "Бета" строительные отходы подлежат переработке и дальнейшей реализации в качестве щебня сторонним организациям. Необходимо ли и по какой стоимости оприходовать на склад строительные отходы (бой железобетона и бетона) у ООО "Бета", подлежащие последующей передаче в переработку? Являются ли полученные строительные отходы (бой бетона и железобетона) для ООО "Бета" как полученные безвозмездно и подлежащие налогообложению в качестве внереализационного дохода? Признается ли у ООО "Альфа" услуга по утилизации ООО "Бета" безвозмездной передачей? Облагается ли она НДС? Какие проводки нужно оформить?.

15 ноября 2022 года
Организация (УСН) арендует офис. Офис включает несколько помещений, два из которых организация сдает в субаренду. Как в бухгалтерском учете отразить субаренду части помещения в соответствии с ФСБУ 25/2018? Если нужно применять дисконтирование платежей, то как их посчитать? Какой проводкой до 2022 года необходимо было за балансом отражать переданные в субаренду помещения?

14 ноября 2022 года
Российская организация на ОСН завозит из Европы импортный товар - кормовую добавку "Микофикс" для сельскохозяйственных животных (предназначена для борьбы с болезнями сельскохозяйственных животных). На протяжении нескольких лет на таможне товар выпускали с кодом ТН ВЭД 2309 со ставкой НДС 10%. В октябре 2022 года таможенный орган переквалифицировал код товара 2309 со ставкой НДС 10% на код товара 3802. Таможенные органы из трех входящих машин отобрали пробы товара для экспертизы и выпустили товар под обеспечение со ставкой НДС 20%, то есть 10% списали сразу и 10% заблокировали на лицевом счете до получения результатов экспертизы. Если экспертиза подтвердит принадлежность товара к коду 2309, то 10% разблокируют, а если подтвердится код 3802, то деньги уйдут в таможню.

10 ноября 2022 года
Организация владеет коммерческим помещением и сдает его в операционную аренду (учет на счете 03 как до 2022 года, так и после). Принято решение часть помещений перевести в жилые и продать как квартиры. Соответственно, аренда в отношении таких помещений прекращена. Вопросы по учету расходов на реконструкцию и перевод помещений в жилые. 1. Принимается ли НДС к вычету? 2. Будет ли продажа квартир облагаться НДС? Что будет являться себестоимостью по данным квартирам (остаточная стоимость недвижимости)? Нужно ли восстанавливать НДС с покупки данных помещений?

09 ноября 2022 года
Сельскохозяйственный потребительский кооператив (некоммерческая организация) зарегистрирован 26.09.2022. Система налогообложения общая. Согласно Уставу кооператива без доверенности от его имени имеют право действовать два лица (председатель, исполнительный директор). Трудовые договоры с этими лицам заключаться не будут. Заработная плата выплачиваться не будет. Эти лица не являются членами кооператива. Необходимо ли отчитываться в налоговый орган за 3 квартал 2022 года (НДС, НДФЛ, налог на прибыль, страховые взносы)? Нужно ли отчитываться в ФСС РФ по травматизму, в ПФР - по формам СЗВ-М и СЗВ-ТД?

08 ноября 2022 года
Организация, применяющая ОСНО, подписала дополнительное соглашение от 01.09.2022 об увеличении стоимости оказанных услуг за июнь 2022 года. В сентябре 2022 года была проведена корректировка реализации. Верно ли, что организация должна подать в налоговый орган корректировку по налогу на прибыль за полугодие 2022 года? Как можно увеличить выручку за полугодие 2022 года, если корректировка прошла в сентябре 2022 года? Нужно ли подавать уточненную декларацию по НДС за 2 квартал?

07 ноября 2022 года
Фонд в рамках целевого проекта по договору о предоставлении услуг (как заказчик) передает исполнителю тематическую презентационную продукцию для обеспечения исполнителем сборки, упаковки и доставки этих презентационных комплектов по адресам участников. Приобретенная продукция передается от заказчика исполнителю по акту приема-передачи. Стоимость презентационной продукции за единицу - от 100 до 3500 руб. На презентационную продукцию нанесены логотипы проекта. Право собственности на комплекты исполнителю не переходит, он должен только раздать комплекты (в том числе сувениры) участникам конкурса (физическим лицам) или передать одному участнику (учителю) для раздачи остальным участникам (ученикам). Конкурс бесплатный, в котором принимают участие учителя и ученики. Фонд применяет ОСНО. 1. Считается ли такая передача тематических комплектов безвозмездной? Нужно ли начислять НДС? 2. Не возникает ли НДФЛ у физических лиц, получивших такую продукцию?
Организация до 2022 года сдавала в аренду торговое оборудование (обычная аренда без выкупа, было учтено на счете 03). После того как основное средство (ОС) полностью самортизировалось, его списали. При этом объекты ОС до сих пор не переданы в аренду. Переход на новые ФСБУ еще не произведен, при этом организация не имеет права на упрощенные способы бухгалтерского учета. Как правильно учитывать данные объекты ОС в бухгалтерском и налоговом учете?

02 ноября 2022 года
С 01.01.2023 все налоги и взносы, кроме отдельных исключений, подлежат исполнению в составе единого налогового платежа на единый налоговый счет. Некоторые источники отмечают в виде исключения и НДС при импорте из ЕАЭС. Учитывается ли НДС при импорте из ЕАЭС на едином налоговом счете, или он является исключением (на каком основании)? Верно ли, что налог на прибыль в качестве налогового агента надо уплатить 28 числа?

31 октября 2022 года
Организация планирует заключить с Территориальным управлением Росимущества договор пожертвования и безвозмездно передать готовую продукцию (не основные средства). Продукция не предназначена для использования в целях предупреждения и предотвращения распространения, а также диагностики и лечения новой коронавирусной инфекции. Согласно договору одаряемый (Росимущество) обязан закрепить полученный дар на праве оперативного управления за федеральным казенным учреждением. Будет ли такая операция облагаться НДС? Можно ли воспользоваться льготой по подп. 12 п. 3 ст. 149 НК РФ, или нужно применить норму п. 3 ст. 39 НК РФ? В этой связи является ли Росимущество некоммерческой организацией? Можно ли переданную готовую продукцию учесть в целях исчисления налога на прибыль? Применим ли в данной ситуации какой-либо из подпунктов (подп. 19.4-19.7) п. 1 ст. 265 НК РФ?

28 октября 2022 года
Организация является организатором азартных игр (букмекером). Организация уплачивает налог на игорный бизнес и не является плательщиком налога на прибыль с основной (игровой) деятельности. На балансе организации числится кредиторская задолженность перед контрагентом за предоставление лицензии на программу, которая использовалась для основной (игровой) деятельности. Организация получила сведения о том, что контрагент ликвидирован, и собирается организовать списание кредиторской задолженности с баланса. При списании кредиторской задолженности обязана ли организация начислить и уплатить налог на прибыль? Или же внереализационный доход от данного списания допустимо трактовать как полученный в рамках основной (игровой) деятельности, и он не должен облагаться налогом на прибыль?

27 октября 2022 года
Исполнитель по договору возмездного оказания услуг оказывает услуги заказчику. Стоимость оказания услуг является фиксированной и составляет 2 000 000 рублей в месяц, включая НДС 20%. Заказчик в рамках договора возмездного оказания услуг передает исполнителю по акту приема-передачи здание на условиях иждивения с целью оказания услуг исполнителем заказчику. Стоимость здания согласно акту приема-передачи составляет 982 000 рублей. Также в рамках договора для оказания услуг заказчик передает исполнителю в аренду свои основные средства, которые по окончании договора будут исполнителем выкуплены: 1) автомобиль первоначальной стоимостью 500 000 рублей, арендная плата в месяц составляет 15 000 рублей; 2) оборудование первоначальной стоимостью 300 000 рублей, арендная плата в месяц составляет 12 500 рублей.

26 октября 2022 года
Обществом в 2017 году был заключен с подрядчиком договор подряда (были проведены торги). Работы были выполнены подрядчиком и приняты обществом в 2017 году. По условиям договора подряда работы подрядчик должен был выполнять собственными силами без привлечения субподрядчиков. В нарушение договора подряда подрядчиком привлечены субподрядчики. В настоящее время в отношении подрядчика вынесено решение налоговой службы о привлечении к ответственности за совершение налогового правонарушения в виде недоимки по НДС и налогу на прибыль, штрафу и пени.
Организация (ООО, аудиту не подлежит) приобретала автомобили в лизинг. Данные транспортные средства (ТС) по договору находятся на балансе лизингополучателя. В 2019 году при принятии к учету была допущена ошибка - ТС были поставлены в учете на баланс лизингодателя. Амортизация не начислялось. Ошибка обнаружена в сентябре 2022 года, когда закончился договор лизинга на одно из трех ТС и пришло время ставить его на учет. По оставшимся ТС срок лизинга на 5 лет. Срок полезного использования (СПИ) автомобилей по Классификатору 5 лет. Выкупная цена уплачивается последним платежом в размере менее 100 тыс. руб. (в районе 1 тыс. руб.). Возможно ли исправить ошибку в текущем периоде? Как отразить исправление ошибки в бухгалтерском учете? Возможно ли начать амортизировать ТС в учете на день обнаружения ошибки?

24 октября 2022 года
Дополнительным соглашением к зарплатному договору Сбербанк устанавливает банкомат в офисе организации. Банком выдвигаются требования о безопасности: установка банкомата в месте, удаленном от пользования посторонними лицами, а также о размещении банкомата на безвозмездной основе. На предприятие возлагается прямая обязанность создать банку все условия для размещения оборудования. Дополнительное соглашение к зарплатному договору о размещении банкомата на предприятии предполагает, что банк принимает обязательства по установке банкомата на территории предприятия, а также по проведению всех необходимых работ по его обслуживанию (ремонт, замена расходных материалов). Таким образом, установка банкомата является элементом зарплатного проекта для обслуживания сотрудников в целях выплаты денежных средств, что отражается непосредственно в договоре.

20 октября 2022 года
Российская организация (УСН) от имени иностранного партнера (не состоит на учете в РФ) реализует на территории РФ подарочные сертификаты, на которые их владельцы смогут приобрести товар в ОАЭ. Российская организация участвует в расчетах. Каков порядок бухгалтерского и налогового учета? Возникают ли обязанности налогового агента у российской организации?

18 октября 2022 года
Сторонняя организация разрабатывает для компании программу (будет исключительное право, будет учтено как НМА). Договором предусмотрены три этапа: 1. Подготовительная часть: - интервьюирование сотрудников заказчика с целью описания бизнес-процессов и участвующих в них информационных систем; - UX/UI-исследование; - детализация процессов до атомарных операций с указанием систем; - формирование портретов участников бизнес-процессов по ролям; - формирование пользовательских историй участников бизнес-процессов; - описание модели as is; - формирование функциональных требований к системе; - формирование бизнес-требований к системе; - формирование основной концепции, целей и KPI для MVP; - формирование модели to be; - формирование технического задания на разработку. 2. Разработка и настройка программы.

17 октября 2022 года
Организацией (арендатор на ОСНО) заключен договор аренды техники с правом выкупа на период с 01.04.2021 по 30.11.2022.

14 октября 2022 года
НКО (фонд, ОСН) получил земельные участки по договору аренды от учредителя - Департамента имущества. На указанных земельных участках ведутся подготовительные работы (вертикальная и горизонтальная планировка, геодезические работы, проектно-изыскательские работы и т.п.). Затраты собираются на счет 08, формируя первоначальную стоимость объекта. При реализации одного из объектов Фонд является инвестором (доля в виде земельного участка). Рыночная стоимость земельного участка при проведении оценки значительно выше, чем затраты, собранные на счете 08. Необходимо ли делать переоценку капитальных вложений в данном случае? Каков учет переоценки капитальных вложений? Возникает ли налогообложение в момент передачи земельного участка?

12 октября 2022 года
Организация на общей системе налогообложения занимается оптовой торговлей. По договору с поставщиками товар переходит в собственность на складе поставщика. Доставка товара на склад осуществляется самовывозом. Организация нанимает предпринимателей для перевозки. В качестве первичного документа оформляется акт выполненных работ на перевозку груза. Достаточно ли этих документов для подтверждения факта доставки товара и принятия расходов по доставке груза к учету? Возможны ли претензии со стороны налогового органа?

07 октября 2022 года
Российская организация на ОСН (далее - Организация или Покупатель) приобретает товар у другой организации (далее - Поставщик). Указанный товар доставляется автотранспортной организацией (далее - Перевозчик). Договор с Перевозчиком заключает Поставщик, однако по условиям договора перевозки Покупатель является плательщиком, расходы на перевозку несет Организация. Расчеты организованы таким образом, что Организация перечисляет Перевозчику аванс, с которого Перевозчик списывает плату за доставку товаров. В одном случае Поставщик неверно указал в документах данные покупателя, и транспортная организация доставила в адрес Организации и за ее счет груз, который предназначался другому покупателю.

06 октября 2022 года
Организация-застройщик построила жилой дом, в котором, кроме квартир, расположены офисы и парковки. В случае если участником долевого строительства по офисам и парковкам является юридическое лицо, таким контрагентам организация-застройщик выдает сводный счет-фактуру. Сводный счет-фактура дает возможность принять к вычету счета-фактуры со сроком, превышающим три года. Часть офисов и парковок осталась не проданной, и компания-застройщик приняла их на свой баланс, т.е., по сути, сама проинвестировала строительство этих помещений. Будет ли являться нарушением законодательства, если организация-застройщик сама себе выпишет сводный счет-фактуру в отношении офисов и парковок, которые остались у нее на балансе, и будет принимать вычет НДС частями каждый квартал? Каким образом должен быть оформлен документ?

  следующая страница >>