Правовая консультация

популярные  RSS


17 сентября 2020 года
Строительная организация приобрела мебель для эксплуатации в вагон-городке (штаб, жилые вагоны). Данный комплект будет разукомплектован на несколько, стоимость каждого будет составлять менее 40 тысяч рублей. В отгрузочных документах прописано "комплект мебели в количестве 1 комплекта стоимостью 200 тысяч рублей". Как учитывать такое движимое имущество?

15 сентября 2020 года
ООО (далее - Заказчик) в рамках конкретных договоров с иностранными контрагентами, не имеющими постоянного представительства в Российской Федерации (далее - Исполнители), заказывает выполнение работ по ОКВЭД 82.20 "Деятельность центров обработки телефонных вызовов". Работы производятся собственными силами Исполнителей на территории Украины, Узбекистана, Киргизии. Сертификаты, подтверждающие резидентство Исполнителей, имеются. Будет ли Заказчик являться налоговым агентом по налогу на прибыль при расчетах с Исполнителями?
ООО "А" имеет долю в уставном капитале ООО "В" и учитывает ее на счете 58 "Финансовые вложения". Обществу принадлежит 22,25% доли в уставном капитале ООО номинальной стоимостью 500 000 рублей. 14 апреля 2020 года один из участников общества (юридическое лицо) вышел из состава ООО "В", и часть доли вышедшего участника перешла ООО "А" и стала соответствовать 28,57% номинальной стоимостью 642 857 рублей. Протокол внеочередного общего собрания участников ООО "В" от 14 апреля 2020 года получен ООО "А" 12 августа 2020 года. Как в бухгалтерском и налоговом учете отразить произошедшие изменения? На основании какой бухгалтерской отчетности необходимо определить действительную стоимость доли выбывшего участника?

11 сентября 2020 года
АО, применяющее ОСНО, владеет долей в уставном капитале ООО 1 в размере 20% номинальной стоимостью 2 000 руб. При увеличении уставного капитала ООО 2 АО в качестве дополнительного вклада внесло свою долю в ООО 1, оцененную в размере 2 000 000 руб. Как данную сделку следует отразить в бухгалтерском и налоговом учете?

10 сентября 2020 года
Организация взяла в аренду здание, которое планирует использовать в производственной деятельности, в связи с этим производит работы по перепланировке внутреннего устройства с установкой оборудования (системы вентиляции и пожарной сигнализации). Как квалифицировать данные работы? Как отражать в учете (разрешение на перепланировку от собственника получено, изменения в БТИ зарегистрированы)?

09 сентября 2020 года
Предприятие (АО) находится в районе Крайнего Севера. По закону предусмотрены доплаты к окладу в виде районного коэффициента 1,8 (который применяется для всех категорий сотрудников, трудящихся в данном регионе) и северные надбавки, которые увеличиваются в зависимости от стажа работы в районах Крайнего Севера. Руководитель планирует нанять сотрудника с другого региона, где таких северных надбавок нет, при этом желает доплачивать данные северные надбавки к окладу сразу в максимальном размере в размере 80% за счет средств работодателя. Данная выплата будет предусмотрена трудовым договором с сотрудником. Нет ли здесь подводных камней с точки зрения дальнейшего налогообложения разницы между размерами надбавки, установленной законом, и надбавки, введенной работодателем?

08 сентября 2020 года
Зарегистрированное на территории РФ АО владеет долей в уставном капитале российской организации в размере 49%. Может ли общество воспользоваться пониженной налоговой ставкой по налогу на прибыль в размере 0% с доходов в виде дивидендов на основании пп. 1.1 п. 3 ст. 284 НК РФ, учитывая, что АО является участником консолидированной группы, материнская компания владеет 100% долей в уставном капитале АО и находится в Дании?

07 сентября 2020 года
ДокументэкспортированизсистемыГАРАНТНППГарантСервисОрганизация передала безвозмездно дебиторскую задолженность за выполненные строительно-монтажные работы (СМР) дочерней компании (100%). Как отражается в бухгалтерском и налоговом учете дочерней организации данная операция?

03 сентября 2020 года
ООО на общей системе налогообложения (собственник N 1) имеет в собственности часть помещений (60%) в здании и имело основной вид деятельности - сдача имущества в аренду, код ОКВЭД 68.20.2. У остальных помещений в здании есть другой собственник (N 2) - некоммерческая организация с частичным бюджетным финансированием. Техническое обслуживание систем здания осуществляла управляющая компания (ООО).

02 сентября 2020 года
В соответствии с соглашением о компенсации организация, применяющая общую систему налогообложения, получает возмещение затрат по выносу принадлежащего ей имущества из зоны производства работ по строительству объекта второй стороны (заявителя). Сам вынос предполагает снос и последующее восстановление части линий связи. Демонтаж и восстановление имущества осуществляет организация своими силами или с привлечением третьих лиц за счет средств денежной компенсации заявителя. Вся проектная и рабочая документация, касающаяся переустройства, реконструкции имущества, производится силами и за счет заявителя. Согласованную и получившую положительное заключение государственной экспертизы проектно-сметную документацию заявитель без оплаты передает собственнику реконструируемого имущества по акту приема-передач (два экземпляра). Как отразить в учете организации (бухгалтерском и налоговом) данные операции?

01 сентября 2020 года
Предприятие заключило договор с организацией на осуществление услуг по организации деловых поездок (проживание, проезд, оформление виз и т.д.) для сотрудников. Какие документы будут являться подтверждением данных расходов в целях налогообложения прибыли?

31 августа 2020 года
Организация-подрядчик заключила договор на фасовку (розлив) и упаковку продукции на давальческой основе. Должен ли давалец указывать стоимость давальческих материалов в накладной? Необходимо ли в накладной на передачу готовой продукции давальцу указывать всю продукцию, если часть продукции остается на ответственном хранении у переработчика?

28 августа 2020 года
Сотрудник возвращался из командировки на поезде. Организация купила ему билет, однако на поезд он опоздал, в связи с этим был куплен другой билет, по которому сотрудник и вернулся домой. Организация заплатила за билет и сервисный сбор (компании-посреднику). На каком счете отразить затраты на приобретение неиспользованного билета и затраты по сервисному сбору? Можно ли принять к возмещению входной НДС по сервисному сбору? Можно ли учесть стоимость неиспользованного билета при расчете налога на прибыль?
Работникам выдавались смывающие и обезвреживающие средства за период с марта 2020 года по июнь 2020 года по нормам, утвержденным локальным нормативным актом организации (коллективный договор), однако в связи с пандемией коронавируса первичные учетные документы (четыре ведомости на выдачу смывающих и обезвреживающих средств) были утверждены у руководства организации и представлены в бухгалтерию в июле 2020 года. В период нерабочих дней работа организации не приостанавливалась, средства фактически выдавались работникам ежемесячно, факт выдачи отражался в карточках учета датой выдачи. В случае, если данные ведомости будут проведены в учете в июле 2020 года, будет ли считаться такая выдача сверхнормативной? Можно ли учесть такую выдачу в целях налогового учета? Должна ли выдача смывающих и обезвреживающих средств за март-июнь 2020 года, проведенная в учете в июле 2020 года, облагаться НДФЛ и страховыми взносами?

27 августа 2020 года
Российские юридические лица, у которых один и тот же руководитель, планируют заключить договор беспроцентного займа. Возможно ли заключение такого договора? Каковы налоговые последствия для сторон договора (организации применяют общую систему налогообложения)?
Коммерческая организация, применяющая общую систему налогообложения, является арендатором земельного участка из земель сельскохозяйственного назначения (собственность субъекта РФ), право аренды которого она планирует возмездно уступить индивидуальному предпринимателю. Каков порядок отражения в бухгалтерском учете и для целей налогообложения (налог на прибыль и НДС) такой операции, при условии, что треть цены договора перечисляется в качестве задатка в течение десяти банковских дней с момента заключения предварительного договора, а остальные средства уплачиваются в течение десяти банковский дней с момента государственной регистрации непосредственно договора уступки?

26 августа 2020 года
Организация отчуждает объект нематериальных активов (далее - НМА) - программное обеспечение, полученный в качестве вклада в уставный капитал. Сумма продажи НМА больше, чем его стоимость как взноса в уставный капитал. При получении вклада в уставный капитал организации переданы регистры, подтверждающие стоимость НМА для целей налогового учета. В налоговом учете объект НМА амортизировался, но на момент продажи он самортизирован не полностью. Как правильно платить налог на прибыль с данной продажи? Возникает ли налог на прибыль с той части суммы, которая является взносом в уставный капитал, или только с суммы, превышающей стоимость вклада в уставный капитал? Как верно отразить это в проводках?

25 августа 2020 года
Исходя из Указа Президента от 28.04.2020 N 294 о нерабочих днях с 6 по 8 мая 2020 г. и распоряжения Кабинета министров Чувашской Республики от 04.04.2020 N 291-р организация не относится к организациям, которые могли не осуществлять свою деятельность в рамках нерабочих дней. В то же время приказом руководителя были объявлены нерабочие дни в период с 6 по 8 мая 2020 г. Таким образом, внутренний приказ в организации был инициативой самой организации. Можно ли выплаты за нерабочие дни в период с 6 по 8 мая 2020 г., а также социальные налоги с них принять к расходам при расчете налога на прибыль?

19 августа 2020 года
Налогоплательщик применяет общую систему налогообложения. По результатам проведения технической инвентаризации были выявлены невостребованные материалы, непригодные для дальнейшего использования, в том числе в связи с моральным износом, естественной потерей первоначальных качеств вследствие длительного хранения. В связи с отсутствием возможности и нецелесообразности дальнейшего использования на производственные нужды, отсутствием возможности реализации на сторону, нецелесообразности хранения налогоплательщик списал выявленные невостребованные материалы. Данные материалы приобретались для использования в деятельности, приносящей доход. Каков порядок налогового учета расходов от списания невостребованных материально-технических ресурсов (материалов)?
Организация выдает подрядчику материалы (трубы). После окончания работ неиспользованная часть материалов возвращается подрядчиком заказчику в виде неиспользованных остатков труб и возвратных отходов (обрезки). Возвратные отходы могут быть использованы организацией только как металлолом. Как отразить данные операции в бухгалтерском и налоговом учете организации-заказчика, если: материалы выданы для ремонта основного средства; материалы выданы для строительства (модернизации) основного средства?

18 августа 2020 года
Необходимо ли учитывать остаточную стоимость результатов интеллектуальной деятельности и иных объектов интеллектуальной собственности при определении доли прибыли, приходящейся на обособленные подразделения?

17 августа 2020 года
В штате организации есть водители, деятельность которых связана с длительными поездками (водители фур). Им установлен разъездной характер работы. В настоящее время им выплачиваются компенсационные выплаты (суточные) в размере 700 руб. и возмещаются документально подтвержденные затраты. Руководство планирует повысить эти выплаты до фиксированной суммы 2400 руб. в сутки. Для выплаты этой компенсации организация не будет требовать документальное подтверждение расходов. Как учесть компенсацию при исчислении НДФЛ, страховых взносов, налога на прибыль?

13 августа 2020 года
По вине сотрудника выпущена бракованная продукция не той жирности. Было принято решение эту продукцию отдать в производство другого продукта. В настоящее время 1/2 часть стоимости неверно изготовленной по вине сотрудника продукции списывается на расчеты с ним по возмещению ущерба согласно внутреннему распорядительному документу. Какими проводками оформить списание брака с виновного сотрудника?

12 августа 2020 года
По согласованию сторон арендодатель уменьшил сумму (объем) оказанных услуг. Как правильно отразить корректировку суммы реализации по согласованию сторон в сторону уменьшения? Каков бухгалтерский учет данной операции? Каким образом следует отразить данную операцию в налоговых декларациях по НДС и налогу на прибыль?

11 августа 2020 года
Между заказчиком и подрядчиком заключен договору на разработку информационной модели конвекторов. Конвекторы организации (3D-модели) попадут в библиотеку компьютерной программы для проектирования зданий. Согласно договору по заданию организации подрядчик разрабатывает набор файлов модели в формате базовой среды, созданных в упрощенной визуализации и упрощенной геометрии на основании исходных данных и технического задания, состоящих из 3D- и (или) 2D-элементов. Результат выполненных работ передается заказчику в формате базовой среды. Результат работ представляет собой модель, используемую заказчиком в маркетинговых целях и исключительно для демонстрации продукции в части промышленного дизайна.

10 августа 2020 года
Организация, производящая хлебобулочные изделия, применяет УСН. Можно ли принять в расходы затраты на дезинсекцию и дератизацию производственных помещений, а также затраты на противовирусную обработку помещений в период коронавируса?
Организация добровольно с нового года планирует переходить с УСН (объект налогообложения "доходы") на общую систему налогообложения. Организация, находясь еще на УСН, приобретает основное средство (далее - ОС) и вводит его в эксплуатацию. Вправе ли организация по такому ОС учитывать амортизацию после перехода на общую систему налогообложения?

06 августа 2020 года
После ввода в эксплуатацию в 2019 г. приобретенного транспортного средства организация-покупатель подписала в апреле 2020 года с организацией-продавцом дополнительное соглашение о доплате в 2020 г. суммы утилизационного сбора. Может ли организация-покупатель изменить первоначальную стоимость основного средства? Каким образом изменить начисленную амортизацию: пропорционально с момента ввода основного средства в эксплуатацию (доначислив сумму за предыдущий период) или только начиная с момента корректировки первоначальной стоимости в 2020 году (разделив сумму утилизационного сбора на оставшийся срок))?

04 августа 2020 года
ООО на ОСНО получило льготный кредит по постановлению 696 (господдержка в период коронавируса), планирует сохранить все необходимые условия до 01.04.2021. 1. Какими проводками должно быть отражено поступление кредита: Дебет 51 Кредит 91.01 или Кредит 66.01? 2. Облагается ли налогом на прибыль полученная сумма в налоговом учете в текущем (периоде получения) или последующем (в случае списания государством) периоде? 3. Начисляются ли проценты (2% и 3,5%) в текущем периоде? Принимаются ли они к расходам в налоговом учете? Что будет, если условия не будут выдержаны и необходимо будет пересчитать по ставке банка (12%)?

03 августа 2020 года
ООО (общая система налогообложения) приобрело в лизинг автомобиль, который числится на балансе лизингополучателя. Страхователем по каско и ОСАГО является лизингодатель. Лизингополучатель возмещает лизингодателю расходы по КАСКО и ОСАГО путем перечисления сумм отдельными платежами. Полисы оформлены на лизингодателя. В первый год лизинга подобные платежи были учтены в первоначальной стоимости автомобиля. Может ли лизингополучатель признать такие расходы в налоговом учете? Можно ли их признать единовременно? Как правильно отразить лизингополучателю возмещение расходов по КАСКО и ОСАГО?

30 июля 2020 года
Организация - производитель деревянной тары использует для изготовления готовой продукции различный инструмент и материалы. На каком субсчете к счету 10 "Материалы" следует учитывать следующие материалы и инструменты: 1) сверла, биты к дрели и сама дрель (10.5 или 10.09); 2) валики, кисти для покраски тары (10.09); 3) режущий инструмент для оборудования, например, пила (диск) (10.05); 4) лента, скрепки, пленка, используемые для упаковки пиломатериалов (для хранения и транспортировки) (10.01); 5) строительные материалы, если организация приобретает стройматериалы для собственных нужд, например, песок и щебень (10.8)? Какими признакам они должны обладать?

29 июля 2020 года
Организация поставила продукцию организации-покупателю, который ее не оплатил. Договор поставки не предусматривал оплаты частями. С тех пор истек срок исковой давности, покупатель исключен из ЕГРЮЛ. Сумма дебиторской задолженности является значительной для организации. Резерв по сомнительным долгам не создавался. Расчет налога на прибыль производится методом начисления. Имеет ли право организация списать для целей налогообложения прибыли непогашенную дебиторскую задолженность по одному и тому же договору, по которой истек срок исковой давности, частями в разные налоговые периоды?
По решению суда, вступившему в силу 10.05.2017, предприятию (общая система налогообложения) следовало оплатить задолженность контрагенту (иностранной организации). До сих пор данная задолженность не оплачена в связи с отсутствием у предприятия необходимой суммы. Писем от исполнительной службы предприятие не получало. По истечении трех лет со дня вступления решения суда в силу следует ли предприятию списать данную задолженность с связи с истечением срока исковой давности или оснований для этого нет?

28 июля 2020 года
Продавец и покупатель (не являются взаимозависимыми лицами) могут достигнуть соглашения о снижении цены единицы уже реализованного в прошлом квартале товара. Каковы налоговые последствия для продавца?

23 июля 2020 года
Организация применяет УСН с объектом налогообложения "доходы минус расходы". Может ли она признать в налоговом учете расходы на зарплату и взносы на нее, начисленные и уплаченные за нерабочий оплачиваемый день 24.06.2020?
Общество, осуществляющее лесозаготовку (ОКВЭД 02.20), в рамках основной деятельности заключило договор аренды лесного участка с Агентством лесной отрасли сроком на 49 лет. Согласно условиям договора арендатор (Общество) имеет право на создание лесной инфраструктуры, в частности, лесных дорог. Общество обустраивало лесные дороги заготовленной готовой продукцией на этом же участке. Такое использование готовой продукции было обусловлено значительной удаленностью данного лесного участка. Стоимость обустройства лесных дорог в учете Общества признана как капитальные вложения (счет 08). В каком порядке сформировать основное средство - обустроенные лесные дороги: в целом как комплекс по всему арендованному лесному участку или создание отдельных инвентарных объектов? Какой срок полезного использования должен быть установлен для целей исчисления налога на прибыль? Подлежит ли данный объект обложению налогом на имущество?

22 июля 2020 года
Организация предоставляет беспроцентный заем сотруднику сроком на 6 месяцев через кассу организации. Заем не является целевым. Возврат займа будет осуществляться частями. Как определяется налоговая база для целей обложения НДФЛ? Кто и в какие сроки уплачивает НДФЛ? Каков порядок бухгалтерского и налогового учета данной операции?