БухВЕСТИ.РФ - новости бухгалтерского учета и налогообложения

Темы правового консалтинга

	Аудит

	Вычеты

	Компенсации

	Налог на прибыль

	Налоговая база

	Налоговый кодекс

	НДС

	Оплата труда

	Отчетность

	Проверки

	Расходы

	ФНС

	все темы

Правовая консультация

29 сентября 2023 года
	Организация (общая система налогообложения) приобрела услугу по подготовке и предоставлению в аренду места в выставочном комплексе. В процессе выставки на этом арендованном месте с организацией принимал участие в выставке другой контрагент. По соглашению сторон принято решение о том, что часть средств за аренду контрагент организации компенсирует. Какими документами и бухгалтерскими проводками оформить данную хозяйственную операцию? Можно ли перевыставить часть входящего НДС контрагенту?
28 сентября 2023 года
	В целях проведения государственной экспертизы проектной документации на строительство был заключен трехсторонний договор возмездного оказания услуг между Государственной экспертизой (исполнитель), бюджетным учреждением (заказчик строительства) и плательщиком (подрядчик строительства). По результатам оказания услуги Госэкспертиза выставляет акт выполнения работ на заказчика. Заказчик указанные расходы плательщику (подрядчику) не компенсирует. Как данные расходы отражаются в бухгалтерском и налоговом учете у плательщика?
27 сентября 2023 года
	ООО - импортер на ОСН. ФТС РФ осуществляет корректировки таможенной стоимости (КТС) в течение трех лет. Часто возникают ситуации, когда КТС выпущена с корректировками сбора, пошлины и НДС, когда товар уже полностью реализован. Допустим, ФТС РФ доначислила сбор в размере 3000 рублей, пошлину 200 000 рублей, НДС 100 000 рублей. Вопрос связан с проводками отражения сбора и пошлины. Дебет 41 Кредит 76.09 - 3000 - отражен сбор доначисленный; Дебет 41 Кредит 76.09 - 200 000 - отражена доначисленная пошлина; Дебет 19 Кредит 76.09 - 100 000 - отражен доначисленный НДС. Какие оформить проводки по отражению списания образовавшегося суммового остатка на 41 счете за счет КДТ (корректировка декларации на товары) на сбор и пошлину? Основное условие - товар продан на момент отражения КДТ. Списывать на 90 или 91 счет или через 44 счет? Каков порядок отражения таких операций в налоговом учете?

	Организация на общей системе налогообложения осуществляет деятельность, облагаемую и не облагаемую НДС, в связи с чем ведет раздельный учет и распределяет суммы НДС, предъявленные продавцами товаров (работ, услуг), согласно п. 4 ст. 170 НК РФ. Начиная с отчетного квартала организация приняла решение не включать часть общехозяйственных расходов в расчет налогооблагаемой прибыли, притом что согласно НК РФ эти расходы могут признаваться в налоговом учете. Можно ли по таким расходам, которые организацией добровольно не принимаются в целях налога на прибыль, принять к вычету НДС при наличии счета-фактуры, акта об оказанных услугах (УПД)?
26 сентября 2023 года
	Предприятие добывает рассыпное золото, переплавляет его в слитки и отправляет на аффинажный завод. В правилах исчисления НДПИ при добыче драгоценных металлов в качестве полезного ископаемого для исчисления налога признаются концентраты золотосодержащие. Что считать концентратом для исчисления налога: добытое золото до плавки или слитки, направляемые на аффинажный завод? Если добытое золото до плавки, то где и как учитывать потери при плавке?
25 сентября 2023 года
	Российское ООО на общей системе налогообложения (далее - Организация или арендатор) арендует железнодорожные контейнеры у организации - резидента Республики Беларусь (налоговое резидентство подтверждено, право на доход подтверждено). Контейнеры сдаются Организацией в субаренду и используются в железнодорожных перевозках как на территории РФ, так и Республики Беларусь. Арендодатель выставил документы и счет на оплату, выделив в нем белорусский НДС по ставке 20%, аргументируя, что контейнер является транспортным средством и облагается НДС на территории арендодателя. 1. Является ли железнодорожный контейнер транспортным средством? Почему? 2. Является ли российский арендатор агентом по НДС? Почему? 3. Является ли российский арендатор агентом по налогу на прибыль? Почему?
22 сентября 2023 года
	Организация приобрела камерно-мембранный фильтр-пресс XAGZ300/1500, который будет установлен на площадку (фундамент будет строиться), к фильтру будут подведены трубопроводы. Как правильно оприходовать данное основное средство (ОКОФ)? К какой группе амортизации он относится? Будет ли оборудование относиться к недвижимому имуществу (в составе здания цеха)?

	1. Нужно ли уплачивать НДС при реализации апартаментов по ДДУ? 2. При расчете налоговой базы по услугам застройщика какие затраты застройщика можно отнять от суммы денежных средств, полученных застройщиком от участников долевого строительства? 3. Нужно (можно) ли входной НДС возмещать у ИФНС?
20 сентября 2023 года
	Предусмотрен ли налоговый вычет родителю ребенка, посещающего пришкольный лагерь с дневным пребыванием и двухразовым питанием на базе средней общеобразовательной школы? Какие документы и куда нужно представить?

	Подкомиссия правительственной комиссии по контролю за осуществлением иностранных инвестиций в России приняла решение обязать нерезидентов из недружественных стран, которые планируют продать активы в стране, делать обязательный взнос в федеральный бюджет (об этом говорится в выписке из протокола заседания подкомиссии). В выписке взнос в бюджет России называется добровольным. Организация (резидент РФ) планирует покупать актив (ценные бумаги: акции, доли) у нерезидента из недружественной страны. Если организация (резидент РФ) сама уплатит обязательный взнос в федеральный бюджет вместо нерезидента, можно ли включить данный взнос в стоимость актива в бухгалтерском и налоговом учете, то есть стоимость покупаемого актива увеличить на данный взнос, а не учитывать в расходах единовременно?
19 сентября 2023 года
	Российская организация на возмездной основе продает в Республику Беларусь коды доступа к контенту (музыка, клипы) в сети Интернет. Российская организация, в свою очередь, приобретает коды доступа у Яндекс. Каковы особенности налогообложения при взаимодействии между РФ и Республикой Беларусь в рамках такого договора?
18 сентября 2023 года
	Садовое общество (организационная форма - ТСН) находится в Новосибирской области. Работает на УСН. В марте было оформлено в собственность здание правления площадью 69,9 кв. м, находящееся на территории ТСН и не учтенное на балансе. Необходимо ли платить налог на имущество? Есть кадастровая стоимость, первоначальная неизвестна. По какой стоимости ставить здание на баланс?

	Организация хочет оказать помощь участнику СВО - купить и передать безвозмездно инвалидную коляску. Подлежит ли такой подарок обложению НДФЛ?
15 сентября 2023 года
	Каков порядок налогообложения в новых регионах РФ: льготы, СЭЗ, НДС, НДФЛ? Каковы различия в налоговом учете с другими регионами РФ?
13 сентября 2023 года
	Общество (лизингополучатель, объект лизинга учитывается на балансе лизингополучателя) расторгает договор лизинга, заключенный до 2022 года. Предмет лизинга возвращается. При этом лизинговая организация выплачивает обществу (возвращает) часть денежных средств. Как отразить данную операцию в бухгалтерском и налоговом учете?
12 сентября 2023 года
	Как в бухгалтерском учете оформить дорогостоящую реконструкцию основных средств (был пристроен навес, следовательно, изменилось назначение помещения)? Как увеличить стоимость на сумму произведенных затрат? Каковы особенности применения вычетов по НДС, учитывая, что работы проведены подрядным способом?
11 сентября 2023 года
	Отражение в бухгалтерском и налоговом учете регулярной премии и премии за производственный результат.
08 сентября 2023 года
	Государственное унитарное предприятие (ГУП) заключило договоры безвозмездного пользования автомобилями своих сотрудников. Сотрудники выполняют служебные и личные задачи на этих автомобилях. Какие риски несет ГУП в рамках НК РФ и в рамках бухгалтерского учета при заключении таких договоров? Требуется ли, помимо договора, заключить с такими сотрудниками соглашение о компенсации и оформлять путевые листы?

	Общество приобрело объект недвижимости (здание). Проектная документации на здание отсутствует. Согласно проведенной технической оценке здание имеет ограниченно работоспособное техническое состояние. Экспертами рекомендовано проведение капитального ремонта, в том числе замена кровли. Согласно указаниям экспертов проводится капитальный ремонт здания. Здание у предыдущего собственника до момента продажи находилось в эксплуатации. Является ли здание для общества (покупателя) объектом, готовым к использованию? Как должны быть учтены расходы на ремонт, проведение которого рекомендовано техническими специалистами?
06 сентября 2023 года
	Организация заключила договор с футбольным клубом сроком на 1 год. Услуги клуба - предоставление в аренду VIP-ложи, а также предоставление абонемента и пропусков для обеспечения возможности просмотра матчей в нежилой коммерческой ложе категории Premium. Для доступа на матчи и стадион обязательным условием является соблюдение требований и ограничений, установленных государственными органами для идентификации зрителей (карта болельщика, FanID). На матчи будут приглашаться клиенты компании в VIP-ложу для проведения переговоров в неформальной обстановке. Кроме того, встречи-переговоры будут проводиться в ложе в другое время просто по пропускам (без идентификации).
04 сентября 2023 года
	Простое товарищество состоит из ООО (УСН), которое входит в реестр малого и среднего предпринимательства, и ИП, которые ведут совместную деятельность. ООО по договору простого товарищества выполняет роль товарища, который сдает отчетность. Показатели прибыли простого товарищества соответствуют нормам Федерального закона от 04.08.2023 N 414-ФЗ "О налоге на сверхприбыль". Обязано ли простое товарищество уплачивать налог на сверхприбыль?
31 августа 2023 года
	Организация на ОСН продала автомобиль с убытком за 167 228 руб. Остаточная стоимость автомобиля - 705 972 руб., первоначальная стоимость - 920 833 руб., начисленная амортизация - 214 861 руб. Убыток составил 538 744 руб. Согласно п. 3 ст. 268 НК РФ ежемесячно убыток признается в расходах в сумме 11 712 руб. ((705 972 руб. - 167 228 руб.) : (60 мес. - 14 мес.)). Учитывая, что продажа прошла в январе 2022 года, убыток за год составил 128 832 руб. Почему эта сумма не отнимается по стр. 050 листа 02 налоговой декларации по налогу за прибыль за год, а прибавляется, ведь это убыток? В каких строках Отчета о финансовых результатах за 2022 год должны стоять суммы выручки от продажи основного средства и убытка? Есть ли разница в учете этих сумм в бухгалтерском и налоговом учете?

	В договор подряда включены условия: обеспечение жильем и компенсация за питание. При ОСНО что можно взять в затраты при расчете налога на прибыль? Возникает ли объект налогообложения НДФЛ и страховыми взносами?
30 августа 2023 года
	Организация (УСН, доходы минус расходы) строит объект, стоимость которого на момент ввода в эксплуатацию (4 квартал 2023 года) превысит лимит, установленный в подп. 16 п. 3 ст. 346.12 НК РФ. В настоящий момент НДС, предъявляемый поставщиками и подрядчиками, учитывается в общей сумме расходов на счете 08. Имеет ли право организация принять к вычету входящий НДС, предъявленный подрядчиками, поставщиками в ходе строительства? Что происходит с первоначальной стоимостью ОС, которая сейчас формируется с НДС, и на момент ввода в эксплуатацию будет включать в себя суммы НДС? Если организация планирует воспользоваться вычетами по НДС, верно ли, что первоначальная стоимость должна уменьшится на эти суммы? Может ли организация зарегистрировать филиал в целях принудительного прекращения применения УСН до ввода в эксплуатацию объекта ОС?
29 августа 2023 года
	Согласно п. 6 ст. 346.25 НК РФ если компания переходит с УСН (доходы) на ОСНО, подлежит ли вычету входящий НДС по приобретенным ценностям, основным средствам и авансам выданным, которые будут использоваться в период ОСНО? Предполагается, что "входной" НДС получен от компаний, которые сами являются плательщиками НДС. Существуют противоположные позиции (можно принять к вычету и нельзя). Если НДС принимается к вычету, как это технически отразить в бухгалтерском учете? Верно ли, что эти суммы принимаются к вычету в течение трех лет с момента перехода на ОСНО? Компания вынуждена была прекратить использование УСН и перейти на ОСНО. Под приобретенными ценностями понимаются материалы. Материалы и основные средства были приобретены в период применения УСН (до квартала, в котором организация перешла на ОСНО). В том же периоде были выданы авансы.
28 августа 2023 года
	Организация (ООО) в 2021 году получила грант на производство оборудования. Грант для целей налогового учета не учитывался в доходах в соответствии с подп. 14 п. 1 ст. 251 НК РФ. В отношении всей суммы полученного гранта с грантодателем подписаны отчеты (и приняты). На средства гранта в том числе приобретены запасные части для производства оборудования. За суммы грантополучатель отчитался. Часть данных запчастей не была использована для производства оборудования и может быть реализована сторонней организации. Какие налоговые последствия операции по продаже запасных частей, приобретенных за счет средств гранта?

	Организация заключила с факторинговой компанией (далее - "СберФакторинг") договор финансирования. По договору организация уступает "СберФакторинг" денежные требования к покупателю, связанные с задолженностью за реализованные товары (поставка товаров с отсрочкой платежа). "СберФакторинг" после уступки денежного требования осуществляет следующие действия: - перечисляет организации 90 процентов от размера долга покупателя после получения первичных документов, подтверждающих реализацию товаров; - перечисляет организации оставшиеся 10 процентов от размера долга покупателя после получения оплаты от покупателя за вычетом комиссии за финансирование (проценты за период пользования денежными средствами). В организации в июне отражены следующие операции: Дебет 51 Кредит 76.13 - оплата от "СберФакторинг" (отражается в приложении 3 к листу 02 Декларации по налогу на прибыль); Дебет 51 Кредит 66.
25 августа 2023 года
	Организация (ООО) на УСН (доходы минус расходы) организует мероприятие в городе. Для этого ООО приглашает спонсоров и приглашает участников мероприятия. Для участия в конкурсе необходимо внести взнос участника. По итогам конкурса будут определены победители и раздаваться призы - как денежные, так и материальные, в том числе сертификаты. 1. Как отразить поступление по суммам спонсорской помощи? Какой (закрывающий) документ надо выписать спонсору? 2. Как отразить данную операцию в КУДиР? Уменьшает ли данная операция УСН? 3. Как отразить поступление от участников за право участия в конкурсе? Какой (закрывающий) документ надо выписать участнику? 4. Каким документом отразить выдачу денежных призов (скорее всего, будет перечисление на счет участника (ООО))? 5. Каким документом отразить выдачу материальных призов (допустим, техника или сертификаты на услуги)? 6. Как отразить данную операцию в КУДиР? Уменьшает ли данная операция УСН?
24 августа 2023 года
	В 2021 году с подрядчиком был заключен договор на выполнение проектных работ, включающий в себя два этапа. Акт по первому этапу работ был подписан в 2021 году. Соответствующие расходы были признаны заказчиком при расчете налогооблагаемой прибыли также в 2021 году. В 2023 году заключено дополнительное соглашение на уменьшение стоимости договора с обновленным календарным графиком, предусматривающее и уменьшение стоимости уже закрытого в 2021 году этапа. В мае 2023 года был подписан корректировочный акт и выписан корректировочный счет-фактура, заказчиком проведена корректировка поступления, в бухгалтерском учете отражены прочие доходы. Подпадает ли данная ситуация под действие ст. 54, 81 НК РФ, и нужно ли заказчику пересчитывать налоговые обязательства по налогу на прибыль и подавать уточненную налоговую декларацию за 2021 год? По факту на момент сдачи отчетности в 2021 году искажения налоговой базы не имелось, все документы на уменьшение стоимости работ были подписаны в 2023 году.

	Строительная организация во втором квартале текущего года получила от субподрядчика корректировочный счет-фактуру, составленный текущей датой, в котором уменьшена стоимость выполненных работ и корректируется счет-фактура прошлого года. Составлена она на основании заключенного во 2 квартале текущего года допсоглашения к договору, в котором уменьшена стоимость выполненных СМР (строительно-монтажных работ) из-за уменьшения сметной стоимости объекта на основании госэкспертизы. К корректировочному счету-фактуре приложены корректировочные акты КС-2 и КС-3, в которых уменьшение стоимости работ отражено с минусом. Является ли нарушением составление актов по формам КС-2 и КС-3 с минусовыми суммами? В декларациях какого налогового периода должна отразиться данная операция (НДС, налог на прибыль)? Какими проводками должна быть отражена эта операция?

	Принципал применяет общую систему налогообложения. Можно ли выплатить агентское вознаграждение за услуги, фактически оказанные до заключения агентского договора, а к агентскому договору заключить дополнительное соглашение, в рамках которого указать о применении ретроактива (ч. 2 ст. 425 ГК РФ), и распространить договор на действия, предшествующие его заключению? Как в таком случае необходимо будет осуществить проводки бухгалтерии?

	Как учесть основное средство, закупленное в качестве резерва? Следует ли начислять амортизацию по нему в бухгалтерском учете и в целях исчисления налога на прибыль? Каково документальное оформление в целях налогового учета?

	Между организацией "И" (исполнитель) и "З" (заказчик) (вместе - "стороны") заключен договор о выполнении работ. В результате реализации договора у сторон возник спор. Организация "З" обратилась в суд с требованием взыскать с организации "И" пени за просрочку выполнения работ и цену устранения недостатков. Акты по спорным работам подписаны и отражены в учете организаций "И" и "З". Организация "И" обратилась в суд со встречным иском о взыскании неосновательного обогащения и процентов за пользование чужими денежными средствами. Стороны решили заключить мировое соглашение, по которому стороны отказываются от своих требований, и организация "И" выплачивает организации "З" сумму отступного денежными средствами. Как сумму отступного отразить в налоговом и бухгалтерском учете организаций "И" и "З"? Облагается ли она НДС?

	В церковной лавке для учета поступления и движения предметов религиозного назначения используется бухгалтерская программа. В ней есть функция открытия интернет-магазина, привязанного к церковной лавке (магазину) и предметам религиозного назначения, распространяемым через церковную лавку. Но при работе через церковную лавку используется счет 86 для оформления пожертвований от прихожан, и их не относят к доходам для УСН. Как будут учитываться поступления от продаж церковной утвари и религиозной литературы через интернет-магазин, прикрепленный к церковной лавке храма: как пожертвования (счет 86) или как продажи (счет 90)? Будут ли эти операции подпадать под налогообложение УСН (доходы)? Как в данном случае правильно организовать учет церковной утвари и религиозной литературы: на отдельном складе или на отдельных счетах учета? Нужно ли уведомлять налоговую инспекцию о новом виде деятельности и получать новый код ОКВЭД под работу интернет-магазина (сейчас код вида деятельности ОКВЭД 94.91 "Деятельность религиозных организаций")?.

	Организация "А" (комитент) в 2022 году находилась на УСН (доходы), с 2023 года перешла на ОСНО (с НДС). Организация "В" (комиссионер), действующий от собственного имени, применяет в 2022 году и в 2023 году ОСНО (с НДС). Между организациями "А" и "В" заключен договор комиссии как по продаже товаров, так и по закупке. В обоих случаях комиссионер действует от собственного имени. В 2022 году организация "В" получила предоплату от конечных покупателей, а отгрузила товары только в 2023 году. Каков порядок бухгалтерского и налогового учета у комитента и комиссионера в данной ситуации?

	Заключается договор купли-продажи здания и земли. Договор будет датирован июлем 2023 года. Переход права собственности на недвижимое имущество и регистрация в Росреестре будет только после полной оплаты. По графику платежей это будет в 2025 году. Договором предусмотрена отдельная стоимость здания и отдельная стоимость земельного участка; передача недвижимости по договору купли-продажи будет осуществлена по акту приемки-передачи (в июле 2023 года); продавец и покупатель - невзаимозависимые лица; проценты за рассрочку платежа договором купли-продажи не предусмотрены. Когда необходимо будет отразить реализацию в целях налога на прибыль и когда начислить НДС, когда нужно оформить счет-фактуру? Покупатель этим зданием и землей пользуется, т.к. до этого с ним был заключен договор аренды. Договор аренды расторгнут в июне 2023 года. Надо ли дисконтировать эти оплаты (по договору купли-продажи) согласно новым ФСБУ?

	Организация имеет на своем балансе объекты недвижимого имущества, которые стоят на кадастровом учете. Если недвижимость, которая находится вне местонахождения организации (по другому ОКТМО). Все объекты недвижимого имущества находятся в одном субъекте РФ, но в разных муниципальных образованиях, один налоговый орган. Обособленных подразделений, имеющих отдельный баланс, нет. Расчет налога на имущество по данным объектам производится от среднегодовой стоимости, поскольку они не попадают в список объектов, налогооблагаемых по кадастровой стоимости. По какому ОКТМО организация должна представить по ним уведомление об исчисленных суммах авансовых платежей?

	В результате проведения кадастровых работ по исправлению реестровой ошибки и разделу земельного участка сложный единый земельный участок, в состав которого входили 750 земельных участков, прекратил свое существование и ему присвоен статус "архивный" 27.06.2022 (земельный налог по архивному участку был начислен и перечислен в бюджет). Также одномоментно из его состава выделены 27 земельных участков и присвоены новые кадастровые номера. По 5 земельным участкам по состоянию на 31.

	Применение моратория при начислении налога на имущество организаций и физических лиц за 2023 год.
09 августа 2023 года
	Частная охранная организация, на основании п. 14 ст. 11.1 Закона РФ от 11.03.1992 N 2487-I "О частной детективной и охранной деятельности в Российской Федерации", направляет 1 раз в 5 лет своих работников для подтверждения статуса частного охранника на повышение квалификации за свой счет. В каком порядке признаются расходы на повышение квалификации в бухгалтерском и налоговом учете? Расходы на обучение признаются единовременно или в течение действия удостоверения частного охранника?

следующая страница >>

Поиск на сайте

Виджет для Яндекса

Тинькофф