Правовая консультация

популярные  RSS


20 апреля 2021 года
Организация применяет УСН (доходы минус расходы). В 2018 году организация по договору лизинга получила автомобиль (учитывался на балансе лизингодателя). В 2020 году было подписано дополнительное соглашение к договору лизинга, согласно которому автомобиль был выкуплен досрочно с уплатой выкупной стоимости в размере 146 600 руб. Организация получила УПД и акт о приеме-передаче основного средства на сумму 146 600 руб. Автомобиль в эксплуатацию не вводился, так как сразу был продан. Может ли организация учесть сумму 146 600 руб. в расходах при продаже автомобиля?

16 апреля 2021 года
Сотрудник организации, он же собственник, получает в организации заработную плату и дивиденды. Учитывая изменения законодательства, как правильно рассчитать НДФЛ при применении повышенной ставки в размере 15% к доходам свыше 5 млн. руб.: отдельно по каждой базе или в совокупности по всем налоговым базам?
Компания выполняет работы по разработке проектной документации по договорам гособоронзаказа. Затраты в период действия договора накапливаются на незавершенном производстве и списываются в момент подписания Акта сдачи-приемки выполненных работ с заказчиком. Каков порядок отражения в бухгалтерском и налоговом учете затрат, имеющих отношение к данному проекту, если подтверждающие документы от субподрядчиков получены с опозданием: поступили в следующем квартале или отчетном году после подписания Акта реализации работ; датированы следующим кварталом (годом); датированы текущим кварталом (отчетным годом)?

15 апреля 2021 года
Можно ли принять в расходы при УСН расходы по строительству здания, если здание построено, разрешение на ввод в эксплуатацию получено, но государственная регистрация не проведена (кадастровый номер присвоен, но в собственность здание не оформлено)? В таком случае можно ли переводить здание с счета 08 на счет 01?

14 апреля 2021 года
Застройщик (УСН, доходы) построил многоквартирный дом подрядным способом. Работы проводились в 2015-2020 гг., разрешение на строительство было получено до 01.07.2018. В договорах долевого участия не выделено вознаграждение застройщика. Расходы застройщика (заработная плата его сотрудников, страховые взносы с ФОТ, аренда офиса, реклама) аккумулировались на счете 26 и ежеквартально списывались в дебет счета 08. Разрешение на ввод в эксплуатацию получено 01.12.2020, финансовый результат определен на эту дату. Квартиры передавались дольщикам по актам приема-передачи с декабря 2020 г. по март 2021 г. Как посчитать экономию застройщика для целей налогообложения УСН? Нужно ли увеличить налогооблагаемый доход на сумму расходов застройщика?

13 апреля 2021 года
Организации для осуществления работ необходимо получить лицензию. Лицензия пока не получена. При этом приобретены основные средства (оборудование) для целей использования в этой деятельности. Возможно ли принять оборудование к учету как основное средство уже сейчас, или нужно ждать получения лицензии (был произведен пробный запуск оборудования)?

09 апреля 2021 года
В соответствии с подп. 4 п. 1 ст. 378.2 НК РФ налоговая база определяется как кадастровая стоимость в отношении жилых помещений, гаражей, машино-мест, объектов незавершенного строительства, а также жилых строений, садовых домов, хозяйственных строений или сооружений, расположенные на земельных участках, предоставленных для ведения личного подсобного хозяйства, огородничества, садоводства или индивидуального жилищного строительства. Верно ли, что за имеющиеся в собственности гаражи налог на имущество должен уплачиваться исходя из кадастровой стоимости независимо от категории земельного участка? Или налоговая база определяется как кадастровая стоимость только в отношении гаражей, расположенных на земельных участках, предоставленных для ведения личного подсобного хозяйства, огородничества, садоводства или индивидуального жилищного строительства?
В составе буровой установки находится ее части (насосы и т.д.), которые необходимо списать ввиду их изношенности. Каким образом это сделать, не списывая всю буровую установку?

08 апреля 2021 года
Общество имеет в собственности нежилое здание, в отношении которого в сведениях кадастровой оценки недвижимости неправильно указана площадь. Правомерность включения здания в Перечень не оспаривается. Должно ли общество исчислять и уплачивать налог на имущество организаций с не соответствующей действительности кадастровой стоимости, учитывая, что площадь недвижимости является ее существенным признаком?
Муниципальное предприятие - налогоплательщик налога на прибыль в 2020 году получило субсидию на компенсацию выпадающих доходов вследствие установления РЭК на 2020 год тарифов на услуги по передаче электрической энергии ниже экономически обоснованного уровня. Данная субсидия в 2020 году была отражена на счете 91.01 "Прочие доходы и расходы". За 2020 год был получен убыток. В марте 2021 года было получено письмо от Министерства энергетики с просьбой вернуть денежные средства в результате перерасчета субсидии за 2020 год (в рамках постановления Правительства Сахалинской области от 11.08.2017 N 377). Каков порядок отражения в бухгалтерском учете и в целях налогообложения прибыли возврата в 2021 году субсидии (НДС полученные средства не облагаются, поэтому в этой части отражение возврата субсидии не интересует)?

06 апреля 2021 года
Облагаются ли переводы с карты на карту НДФЛ? Если облагаются, то какие карты? Какими нормативными документами это регламентируется? Что нужно знать при получении денег на карту? Как контролируют переводы налоговые органы?
Организация занимается производством кирпича. Ежегодно (в январе-феврале) производство приостанавливается, выключаются печи и производится ремонт оборудования. В ходе ремонта происходит замена запчастей (каждый раз разных, в итоге срок службы каждой запчасти превышает операционный цикл). Стоимость запчастей в основном превышает 100 тыс. руб. Ранее их учитывали на счете 10 "Запчасти" и списывали на ремонт оборудования по актам списания. С учетом того, что согласно ФСБУ 5/2019 данные запчасти перестали быть запасами, верно ли, что их учет надо вести на счете 01 и на затраты списывать с помощью амортизационных отчислений?

05 апреля 2021 года
Судебным решением в 2015 году с должника была взыскана задолженность. Было возбуждено исполнительное производство, никаких действий судебными приставами предпринято не было. Должник был ликвидирован в 2019 году. Сверка расчетов с ним в последний раз была произведена в апреле 2017 года. Должник исключен из ЕГРЮЛ на основании ст.

02 апреля 2021 года
Акционерное общество заключило с подрядной организацией договор о выполнении работ по облицовке керамогранитной плиткой входной группы административного здания. Административное задние находится в собственности организации с 2010 года. В результате облицовки характеристики входной группы (крыльцо и колонны) не меняются. Фактически производится замена старой плитки на новую. Как в бухгалтерском и налоговом учете следует отразить указанные расходы: единовременно списать на себестоимость или включить в стоимость нежилого помещения и списывать через амортизацию?

30 марта 2021 года
При направлении работника в командировку организация-работодатель перечисляет денежные средства под отчет на командировочные расходы. Работник в период командировки расходует их на проживание (услуги гостиницы), на проезд (услуги такси) и прочие командировочные расходы. После возвращения из командировки работник предоставляет в бухгалтерию кассовые чеки по произведенным расходам. В данных чеках отсутствуют реквизиты "покупатель (клиент)" и "ИНН покупателя (клиента)", предусмотренные п. 6.
Как управляющей компании учитывать вознаграждение, выплачиваемое председателю товарищества собственников жилья, для целей налогообложения и в бухгалтерском учете?

29 марта 2021 года
Бюджетное учреждение по договору пожертвования получило безвозмездно от юридического лица (МУП) имущество (малые архитектурные формы). В договоре указана цель использования имущества. 1. Как вести обособленный учет по договору пожертвования? 2. Как учитывать и нужно ли учитывать имущество при налогообложении прибыли? 3. Если в договоре указаны цена и стоимость данного имущества, нужно ли делать рыночную оценку?

25 марта 2021 года
Бюджетное учреждение - детская школа искусств осуществляет свою деятельность в соответствии с муниципальным заданием. На основании задания учредитель предоставляет учреждению субсидию на выполнение задания и субсидию на иные цели. Кроме того, родители (законные представители) детей, посещающих детскую школу искусств, ежемесячно вносят на счет учреждения фиксированную сумму в виде благотворительного взноса. Облагаются ли благотворительные взносы налогом на прибыль? С какой периодичностью должно отчитываться учреждение перед налоговым органом? Как правильно оформить благотворительный взнос, чтобы получить освобождение от уплаты налога на прибыль?
Акционер планирует внести вклад в имущество АО в виде объектов капитального строительства (здания). Акционер (ИП, применял и применяет УСН 6%) указанные здания сдавал АО в аренду. Является ли выбытие здания у акционера объектом налогообложения? Как отражается данная операция в бухгалтерском и налоговом учете у ИП? Как отражается такой вклад в налоговом и бухгалтерском учете АО?

24 марта 2021 года
ООО на общей системе налогообложения в 2015 году как производитель и поставщик заключило рамочный договор о поставке электрощитового оборудования и электротехнических материалов (на каждый новый заказ оформлялась спецификация как приложение к договору). По условиям договора поставка должна была осуществляться после 100% предоплаты. Однако 25.12.2015 ООО произвело две отгрузки на суммы 6 436 401,58 руб.

23 марта 2021 года
Заключен договор аренды помещения на 11 месяцев. В договоре есть пункт об автоматической пролонгации договора. Договор в Госреестре не зарегистрирован, та как изначально планировалась краткосрочная аренда. Возникают ли риски при учете расходов на аренду в налоговом учете?

22 марта 2021 года
Физическое лицо (налоговый резидент РФ) осуществляет операции по приобретению и погашению ценных бумаг на иностранных площадках через брокера (резидент государства Белиз). Имеется отчет брокера за 2020 год. При составлении формы 3-НДФЛ за 2020 год какие разделы нужно заполнить? Как определить курс валюты по строке 050 Приложения 2 формы 3-НДФЛ, если было операций много?
Организация занимается инвестиционной деятельностью. В 2019 году построен и оформлен в собственность объект (гостиница), предназначенный для перепродажи. Объект не эксплуатируется; в качестве основного средства не учтен; налог на имущество не исчисляется; в перечень объектов, в отношении которых уплачивается налог от кадастровой стоимости, не внесен; учитывается как готовая продукция. В течение года на содержание объекта производятся затраты на коммунальные платежи и прочие (поверка, замена счетчиков и т.д.). Готовая продукция относится в бухгалтерском учете к запасам. С 2021 года запасами признаются активы, используемые в течение 12 месяцев. Каким образом учитывать здание гостиницы: на счете 43; относить к долгосрочным активам к продаже, или к капитальным вложениям? Как правильно производить учет расходов в бухгалтерском и налоговом учете: списывать на счет 90 себестоимость продаж - убыток или увеличивать стоимость готовой продукции и списывать при реализации продукции?

19 марта 2021 года
Налоговый орган взыскал в суде с ИП на УСН сумму налога на имущество за имущество, которое ИП использует в предпринимательской деятельности. В суде ИП сообщил о том, что имущество используется им в предпринимательской деятельности, в перечень объектов административно-делового, торгового и бытового назначения оно не включено. Однако суд указал, что освобождение от налога на имущество у ИП на УСН носит заявительный характер. В связи с тем, что ИП не обращался в налоговый орган с соответствующим заявлением, суд удовлетворил иск налогового органа. При этом суд указал, что при наличии права на льготу налоговый орган на основании заявления налогоплательщика после проведения проверки произведет перерасчет обязательств по налогу на имущество. В каком нормативно-правовом акте закреплен заявительный порядок предоставления освобождения от уплаты налога на имущества ИП на УСН?

18 марта 2021 года
С 01.01.2021 в путевой лист были включены два обязательных реквизита: вид сообщения и вид перевозки, а также период действия путевого листа. Организация перевозит грузы для собственных нужд на грузовых автомобилях (приобретение товаров, доставка их в магазины). Если данные реквизиты будут отсутствовать, то может ли налоговый орган доначислить налог на прибыль?
Российское ООО на общей системе налогообложения (далее - ООО, Организация) приняло решение выплатить своему участнику (физическому лицу, не являющемуся ИП) причитающиеся дивиденды товаром. Как отразить данную выплату в бухгалтерском и налоговом учете? Следует ли восстанавливать НДС?

17 марта 2021 года
Физическое лицо осуществляет деятельность по сбору макулатуры из детских садов и сдает ее на переработку в пункты приема вторичного сырья. После получения дохода от сдачи макулатуры 80% выручки физическое лицо отдает детским садам, а 20% выручки оставляет себе. Облагаются ли НДФЛ доходы от сдачи физическим лицом макулатуры, собранной из детских садов? Как правильно уплатить налог? Возможно ли применение к указанной деятельности специального налогового режима "Налог на профессиональный доход"?
Российская организация на общей системе налогообложения является лизингополучателем по договору лизинга (далее - Организация, Лизингополучатель). Предмет лизинга (автомобиль) учитывается на балансе Лизингополучателя. Лизингодатель предоставил Лизингополучателю скидку по уплате авансового платежа в размере 308 тыс. руб. (скидка предоставляется в рамках программы предоставления субсидий из федерального бюджета на возмещение потерь в доходах российских лизинговых организаций при предоставлении лизингополучателю скидки по уплате авансового платежа по договорам лизинга колесных транспортных средств).

16 марта 2021 года
Должно ли московское ООО, зарегистрированное в г. Москве и применяющее УСН, уплачивать налог на имущество за 2020 год за нежилое помещение, находящееся в собственности организации (кадастровая стоимость определена, но кадастровый номер помещения (площадью 102,2 кв. м) не включен в соответствующий перечень на 2020 год, помещение находится в многоквартирном доме, используется как офисное и торговое помещение, площадь нежилых помещений в этом доме почти 5000 кв. м)?
Покупатель-должник (ООО) и продавец-кредитор (ООО) на ОСНО и не являются взаимозависимыми лицами. Каким образом в бухгалтерском и налоговом учете отражается прощение долга у покупателя-должника и продавца-кредитора? Какими документами оформляется операция по прощению долга?

12 марта 2021 года
Акционерное общество, применяющее общую систему налогообложения, передает в безвозмездное пользование по договору ссуды на неопределенный срок помещение некоммерческой корпоративной организации для осуществления основной деятельности, отраженной в ее уставе. Какие бухгалтерские проводки следует оформить в учете общества при передаче помещения? Какие налоги должен начислить и перечислить в бюджет ссудодатель (общество)?

11 марта 2021 года
Контрагент перевел права и обязанности по договору аренды на третье лицо. После выбытия из договора аренды контрагент подал уточненную декларацию по НДС, в которой не отразил (занизил) НДС по операциям с компанией. Компания приняла "входной" НДС к вычету. Контрагент не уведомлял компанию о подаче уточненной налоговой декларации. ИФНС провела выездную налоговую проверку в отношении компании, доначислив ранее принятую к вычету сумму "входного" НДС. Правомерно ли компания приняла НДС к вычету в данной ситуации? Каковы примеры судебной практики по налоговым спорам, в которых рассматривался бы вопрос о правомерности вычета компанией "входного" НДС, если контрагент в последующих периодах подавал уточненную налоговую декларацию, в которой этот НДС по операциям с компанией не отражал?

10 марта 2021 года
Облагается ли НДФЛ сумма компенсации на разницу в цене товара, выплачиваемая физическому лицу при возврате товара в рамках досудебного соглашения (добровольный порядок возмещения) на основании Закона "О защите прав потребителей"? Включаются ли данные расходы в прочие расходы в налоговом учете?

09 марта 2021 года
Российская организация с целью реализации покупателю приобрело программное обеспечение (ПО), не включенное в реестр российских программ, у иностранного контрагента (Нидерланды, Австрия). Лицензию на программное обеспечение российская организация получила по электронной почте, а покупатель организации самостоятельно скачал ПО с сайта производителя с помощью сети Интернет. Является ли российская организация налоговым агентом по НДС при перечислении денежных средств за ПО иностранному контрагенту, который не является налоговым резидентом РФ? Необходимо ли в актах и договорах на передачу ПО покупателю указывать стоимость с учетом НДС 20%?

04 марта 2021 года
Организация, применяющая УСН с объектом налогообложения "доходы", в 2011 году приобрела объект недвижимости. В этом же периоде недвижимость была оплачена. С 2012 года (и по сегодняшний день) организация применяет УСН с объектом налогообложения "доходы минус расходы". В 2021 году организация продала данный объект недвижимости по рыночной стоимости (практически равной его остаточной стоимости). Каким образом будет рассчитываться налог, с какой налогооблагаемой базы? Можно ли учесть расходы на приобретение (больше цены продажи) или вычесть остаточную стоимость (близкая к цене продажи)?

02 марта 2021 года
Возможно ли в 2021 году спецодежду и спецоснастку со сроком использования более 12 месяцев отразить не как основное средство, а как запасы, если с 2021 года применять ФСБУ 6/2020 и закрепить в учетной политике приказом, что приобретенные в производственных целях спецпредметы стоимостью до 100 тыс. руб. (в бухгалтерском и налоговом учете) не являются основными средствами, а учитываются как запасы? Дает ли это право списывать единовременно расходы на спецодежду и спецоснастку при передаче их в эксплуатацию?

01 марта 2021 года
Поставщик импортного товара, имеющий представительство в России, планирует расторгнуть с организацией договор в одностороннем порядке. По соглашению сторон поставщик обязуется выплатить денежную компенсацию в крупном размере за причинение ущерба (возмещение убытков) в связи со снижением оборотов продаж организации. Какие налоги организация должна будет уплатить с компенсации, полученной от поставщика в связи с внеплановым расторжением договора: только налог на прибыль или и НДС? На каком основании организация выставит поставщику счет-фактуру? Можно ли счет-фактуру выставить на основании претензии?
Стороны - коммерческие организации заключили договоры аренды, по которым арендодатель передал в аренду помещения, принадлежащие ему на праве собственности. В тот же день арендатор передал арендованные помещения в субаренду тому же самому арендодателю. Во исполнение договоров аренды и субаренды стороны либо уплачивали друг другу арендную и субарендную плату, либо прекращали встречные обязательства по уплате арендной и субарендной платы зачетом. В субарендную плату включался НДС, который возмещался из бюджета. В рамках судебного спора между сторонами (по взысканию задолженности) суд признал субарендный договор недействительным (ничтожная сделка). 1. Какие налоговые и бухгалтерские последствия для арендодателя (субарендатора) влечет данное решение суда? 2. Должен ли арендодатель вернуть НДС, возмещенный из бюджета? Если должен, то в каком порядке?

24 февраля 2021 года
Организация применяет упрощенную систему налогообложения с объектом "доходы, уменьшенные на величину расходов" и ведет строительство малоэтажных жилых домов. По окончании строительства она регистрирует право собственности на построенные дома и затем реализует их. При строительстве домов организация несет расходы на приобретение строительных материалов, аренду спецтехники и другие аналогичные затраты. Указанные затраты сразу включаются в налоговый регистр (до окончания строительства). Денежные средства на строительство поступают как заемные от собственника организации.

20 февраля 2021 года
Организация в 2020 году заключила договор с центром занятости населения о предоставлении субсидии на возмещение расходов на оплату труда при организации общественных работ для граждан, ищущих работу и обратившихся в органы службы занятости, а также безработных граждан. Субсидия предоставлена из областного бюджета в рамках областных программ по стабилизации рынка труда и содействию занятости населения Челябинской области. ООО находится на ОСНО. Организация трудоустроила работников на три месяца, отчиталась перед распорядителем субсидии в положенный срок до 31.12.2020. Как данные операции отразить в бухгалтерском и налоговом учете? На каком счете учитывается поступление субсидии? На какой счет отнести расходы по зарплате и взносам: на счета 20 (23, 25 и т.д.) или на счет 91?