Темы правового консалтинга

Аудит

Вычеты

Компенсации

Налог на прибыль

Налоговая база

Налоговый кодекс

НДС

Оплата труда

Отчетность

Проверки

Расходы

ФНС

все темы


Правовая консультация

популярные  RSS

29 сентября 2023 года
Как ответить на требование ИФНС России о представлении документов (информации) вне рамок налоговых проверок, в котором налоговая инспекция запрашивает конкретные документы по контрагенту, но эти документы отсутствуют, так как ООО на ОСНО у контрагента ничего не покупало и ничего не отгружало, а только перевело денежные средства ему на счет по договору уступки прав требования? В требовании ИФНС не упоминается договор уступки. Организация (ООО) не является взаимозависимым лицом с контрагентом, указанным в требовании. У ООО отсутствуют договоры о поставке, приобретении товаров (работ, услуг); договоры займа, аренды, субаренды, комиссии; договоры о переработке сырья на давальческой основе, заключенные с контрагентом, поименованным в требовании. Договор уступки права требования долга (цессии) был заключен между первоначальным кредитором и новым кредитором (указанным в требовании), а общество было только уведомлено о состоявшейся уступке права требования долга. То есть уступка долга была произведена не посредством подписания трехстороннего соглашения (договора) об уступке права требования долга, а в рамках двухсторонней сделки, заключенной между первоначальным кредитором и новым кредитором (указанным в требовании).
Организация (общая система налогообложения) приобрела услугу по подготовке и предоставлению в аренду места в выставочном комплексе. В процессе выставки на этом арендованном месте с организацией принимал участие в выставке другой контрагент. По соглашению сторон принято решение о том, что часть средств за аренду контрагент организации компенсирует. Какими документами и бухгалтерскими проводками оформить данную хозяйственную операцию? Можно ли перевыставить часть входящего НДС контрагенту?
28 сентября 2023 года
Иностранный перевозчик доставляет товары в РФ для российского юридического лица из-за рубежа. Деятельность иностранного перевозчика не приводит к образованию постоянного представительства в РФ, СОИДН было, но уже утратило силу. В заявках, актах и счетах отдельно указана стоимость перевозки до границы РФ и по территории РФ. НК РФ в целях налогообложения налогом на прибыль организаций под международными перевозками понимает любые перевозки морским, речным или воздушным судном, автотранспортным средством или железнодорожным транспортом, за исключением случаев, когда перевозка осуществляется исключительно между пунктами, находящимися за пределами РФ (подп. 8 п.
27 сентября 2023 года
ООО - импортер на ОСН. ФТС РФ осуществляет корректировки таможенной стоимости (КТС) в течение трех лет. Часто возникают ситуации, когда КТС выпущена с корректировками сбора, пошлины и НДС, когда товар уже полностью реализован. Допустим, ФТС РФ доначислила сбор в размере 3000 рублей, пошлину 200 000 рублей, НДС 100 000 рублей. Вопрос связан с проводками отражения сбора и пошлины. Дебет 41 Кредит 76.09 - 3000 - отражен сбор доначисленный; Дебет 41 Кредит 76.09 - 200 000 - отражена доначисленная пошлина; Дебет 19 Кредит 76.09 - 100 000 - отражен доначисленный НДС. Какие оформить проводки по отражению списания образовавшегося суммового остатка на 41 счете за счет КДТ (корректировка декларации на товары) на сбор и пошлину? Основное условие - товар продан на момент отражения КДТ. Списывать на 90 или 91 счет или через 44 счет? Каков порядок отражения таких операций в налоговом учете?
Организация на общей системе налогообложения осуществляет деятельность, облагаемую и не облагаемую НДС, в связи с чем ведет раздельный учет и распределяет суммы НДС, предъявленные продавцами товаров (работ, услуг), согласно п. 4 ст. 170 НК РФ. Начиная с отчетного квартала организация приняла решение не включать часть общехозяйственных расходов в расчет налогооблагаемой прибыли, притом что согласно НК РФ эти расходы могут признаваться в налоговом учете. Можно ли по таким расходам, которые организацией добровольно не принимаются в целях налога на прибыль, принять к вычету НДС при наличии счета-фактуры, акта об оказанных услугах (УПД)?
26 сентября 2023 года
Предприятие добывает рассыпное золото, переплавляет его в слитки и отправляет на аффинажный завод. В правилах исчисления НДПИ при добыче драгоценных металлов в качестве полезного ископаемого для исчисления налога признаются концентраты золотосодержащие. Что считать концентратом для исчисления налога: добытое золото до плавки или слитки, направляемые на аффинажный завод? Если добытое золото до плавки, то где и как учитывать потери при плавке?
25 сентября 2023 года
Российское ООО на общей системе налогообложения (далее - Организация или арендатор) арендует железнодорожные контейнеры у организации - резидента Республики Беларусь (налоговое резидентство подтверждено, право на доход подтверждено). Контейнеры сдаются Организацией в субаренду и используются в железнодорожных перевозках как на территории РФ, так и Республики Беларусь. Арендодатель выставил документы и счет на оплату, выделив в нем белорусский НДС по ставке 20%, аргументируя, что контейнер является транспортным средством и облагается НДС на территории арендодателя. 1. Является ли железнодорожный контейнер транспортным средством? Почему? 2. Является ли российский арендатор агентом по НДС? Почему? 3. Является ли российский арендатор агентом по налогу на прибыль? Почему?
В ходе инвентаризации обнаружили непринятые на учет НМА - интернет-сайты, которые принадлежат руководителю организации. Документального подтверждения исключительных прав у организации нет. Тем не менее регулярно производятся затраты на обслуживание рассматриваемых сайтов. В связи с отсутствием, как правильно, активного рынка объектов НМА (нематериальные активы), а также вследствие уникальности такого имущества текущая рыночная стоимость может быть определена на основе экспертной оценки (п. 13 ПБУ 14/2007). Кто дает экспертную оценку рыночной стоимости при принятии сайтов к учету? Как правильно определить рыночную стоимость? Срок амортизации по сайтам как правильно определить?
22 сентября 2023 года
Организация приобрела камерно-мембранный фильтр-пресс XAGZ300/1500, который будет установлен на площадку (фундамент будет строиться), к фильтру будут подведены трубопроводы. Как правильно оприходовать данное основное средство (ОКОФ)? К какой группе амортизации он относится? Будет ли оборудование относиться к недвижимому имуществу (в составе здания цеха)?
1. Нужно ли уплачивать НДС при реализации апартаментов по ДДУ? 2. При расчете налоговой базы по услугам застройщика какие затраты застройщика можно отнять от суммы денежных средств, полученных застройщиком от участников долевого строительства? 3. Нужно (можно) ли входной НДС возмещать у ИФНС?
21 сентября 2023 года
Российская организация - импортер на ОСН (далее - Организация) не является резидентом особой экономической зоны (ОЭЗ) (г. Калининград). Организация ввозит из Китая товар в ОЭЗ (г. Калининград) и реализует его до процедуры растаможивания другому российскому юридическому лицу - резиденту ОЭЗ (далее - Покупатель), которое растаможивает товар на себя. Товар был помещен Организацией на склад временного хранения. Возможно ли это? По какой ставке НДС будет облагаться данная реализация?
20 сентября 2023 года
Предусмотрен ли налоговый вычет родителю ребенка, посещающего пришкольный лагерь с дневным пребыванием и двухразовым питанием на базе средней общеобразовательной школы? Какие документы и куда нужно представить?
Подкомиссия правительственной комиссии по контролю за осуществлением иностранных инвестиций в России приняла решение обязать нерезидентов из недружественных стран, которые планируют продать активы в стране, делать обязательный взнос в федеральный бюджет (об этом говорится в выписке из протокола заседания подкомиссии). В выписке взнос в бюджет России называется добровольным. Организация (резидент РФ) планирует покупать актив (ценные бумаги: акции, доли) у нерезидента из недружественной страны. Если организация (резидент РФ) сама уплатит обязательный взнос в федеральный бюджет вместо нерезидента, можно ли включить данный взнос в стоимость актива в бухгалтерском и налоговом учете, то есть стоимость покупаемого актива увеличить на данный взнос, а не учитывать в расходах единовременно?
15 сентября 2023 года
Есть кредитор (организация "А") - поставщик товаров, которой организация должна 90 000 руб. Есть дебитор (организация "Б") - заказчик услуг, которая должна организации 37 000 руб. Так как организации "А" (кредитору) организация не имеет возможности выплатить больше 37 000 руб. (деятельность не ведется), все участники приняли решение заключить трехсторонний договор. Дебиторская задолженность в сумме 37 000 руб. уступается организации "А" (кредитору). Остаток долга 53 000 руб. (90 000 - 37 000) при этом прощается кредитором. Как в бухгалтерском и налоговом учете отразить прощение долга? Нужно ли восстанавливать НДС?
Каков порядок налогообложения в новых регионах РФ: льготы, СЭЗ, НДС, НДФЛ? Каковы различия в налоговом учете с другими регионами РФ?
14 сентября 2023 года
8 августа 2023 года подписан Указ Президента РФ N 585 о приостановке действия соглашений об избежании двойного налогообложения с 38 странами. Теперь за международную перевозку, которую российская организация заказывала у Литвы, она обязана удержать 10% с дохода при перечислении денег. Правильно ли, что если в счете указано 3000 евро, российская организация перечислит литовской стороне 2700 евро, а 300 евро по курсу на день оплаты перечислят в федеральный бюджет РФ (или региональный)? Удержание делается именно в день оплаты, а не по факту оказания услуг? Если так, то как оформлять акт сверки? Может ли российская сторона уплатить налог за свой счет, т.к. контрагент может быть против уменьшения суммы за услугу?
13 сентября 2023 года
Налог на сверхприбыль (обеспечительный платеж) можно ли зачесть за счет переплаты по ЕНС?
12 сентября 2023 года
Может ли организация вернуть (путем подачи заявления в ИФНС, без обращения в суд) переплату по налогу на прибыль, налогу на имущество по кадастровой стоимости, НДФЛ и налогу при УСН (излишне уплаченные суммы налогов учтены в сальдо по ЕНС), если с момента уплаты налогов прошло более трех лет?
11 сентября 2023 года
Отражение в бухгалтерском и налоговом учете регулярной премии и премии за производственный результат.
Есть кредитор (организация "А") - поставщик товаров, которой организация должна 90 000 руб. Есть дебитор (организация "Б") - заказчик услуг, которая должна организации 37 000 руб. Так как организации "А" (кредитору) организация не имеет возможности выплатить больше 37 000 руб. (деятельность не ведется), все участники приняли решение заключить трехсторонний договор. Дебиторская задолженность в сумме 37 000 руб. уступается организации "А" (кредитору). Остаток долга 53 000 руб. (90 000 - 37 000) при этом прощается кредитором. Как в бухгалтерском и налоговом учете отразить прощение долга? Нужно ли восстанавливать НДС?
08 сентября 2023 года
Государственное унитарное предприятие (ГУП) заключило договоры безвозмездного пользования автомобилями своих сотрудников. Сотрудники выполняют служебные и личные задачи на этих автомобилях. Какие риски несет ГУП в рамках НК РФ и в рамках бухгалтерского учета при заключении таких договоров? Требуется ли, помимо договора, заключить с такими сотрудниками соглашение о компенсации и оформлять путевые листы?
06 сентября 2023 года
Организация заключила договор с футбольным клубом сроком на 1 год. Услуги клуба - предоставление в аренду VIP-ложи, а также предоставление абонемента и пропусков для обеспечения возможности просмотра матчей в нежилой коммерческой ложе категории Premium. Для доступа на матчи и стадион обязательным условием является соблюдение требований и ограничений, установленных государственными органами для идентификации зрителей (карта болельщика, FanID). На матчи будут приглашаться клиенты компании в VIP-ложу для проведения переговоров в неформальной обстановке. Кроме того, встречи-переговоры будут проводиться в ложе в другое время просто по пропускам (без идентификации).
05 сентября 2023 года
Принципал (резидент РФ) договаривается с агентом (резидент КНР, не имеет представительства в РФ) о следующих услугах за фиксированное ежемесячное вознаграждение и дополнительное вознаграждение за выполнение конкретных поручений: 1) реклама, развитие и популяризация спортивного турнира в Китайской Народной Республике; 2) реклама, развитие и популяризация нового вида спорта на национальном уровне в пределах Китайской Народной Республики; 3) организация вопросов делового сотрудничества, поиск источников спонсорской поддержки, лицензирование, взаимодействие с государственными органами, проведение мероприятий и продвижение бренда в Китае. Агент действует от имени, по поручению принципала и за счет принципала. Как будут облагаться налогом на прибыль и НДС на территории РФ услуги по агентскому договору?
01 сентября 2023 года
ООО находится на упрощенке, 6%. Оно направило уведомление о переходе со следующего года на ОСНО. К концу года ООО приняло решение отказаться от перехода на ОСНО и направило новое уведомление о переходе на упрощенку, 15%. Верно ли, что каждое новое уведомление аннулирует предыдущее? Верно ли, что рассматривается и принимается последнее уведомление налогоплательщика?
31 августа 2023 года
Организация на ОСН продала автомобиль с убытком за 167 228 руб. Остаточная стоимость автомобиля - 705 972 руб., первоначальная стоимость - 920 833 руб., начисленная амортизация - 214 861 руб. Убыток составил 538 744 руб. Согласно п. 3 ст. 268 НК РФ ежемесячно убыток признается в расходах в сумме 11 712 руб. ((705 972 руб. - 167 228 руб.) : (60 мес. - 14 мес.)). Учитывая, что продажа прошла в январе 2022 года, убыток за год составил 128 832 руб. Почему эта сумма не отнимается по стр. 050 листа 02 налоговой декларации по налогу за прибыль за год, а прибавляется, ведь это убыток? В каких строках Отчета о финансовых результатах за 2022 год должны стоять суммы выручки от продажи основного средства и убытка? Есть ли разница в учете этих сумм в бухгалтерском и налоговом учете?
В договор подряда включены условия: обеспечение жильем и компенсация за питание. При ОСНО что можно взять в затраты при расчете налога на прибыль? Возникает ли объект налогообложения НДФЛ и страховыми взносами?
30 августа 2023 года
Организация (УСН, доходы минус расходы) строит объект, стоимость которого на момент ввода в эксплуатацию (4 квартал 2023 года) превысит лимит, установленный в подп. 16 п. 3 ст. 346.12 НК РФ. В настоящий момент НДС, предъявляемый поставщиками и подрядчиками, учитывается в общей сумме расходов на счете 08. Имеет ли право организация принять к вычету входящий НДС, предъявленный подрядчиками, поставщиками в ходе строительства? Что происходит с первоначальной стоимостью ОС, которая сейчас формируется с НДС, и на момент ввода в эксплуатацию будет включать в себя суммы НДС? Если организация планирует воспользоваться вычетами по НДС, верно ли, что первоначальная стоимость должна уменьшится на эти суммы? Может ли организация зарегистрировать филиал в целях принудительного прекращения применения УСН до ввода в эксплуатацию объекта ОС?
Сотрудник был направлен в загранкомандировку. Ему заранее (29.06.2023) были перечислены суточные в рублях на карту исходя из следующего расчета: 8 суток х 65 долларов США в сутки по курсу на 29.06.2023, четверо суток по территории РФ по 700 руб. Сотрудник 30.06.2023 на территории РФ приобрел доллары США. Согласно справке банка курс обмена - 89 руб. за доллар. По какому курсу производить пересчет суточных для отражения в расходах по налогу на прибыль и бухгалтерскому учету: 1) по курсу на момент перечисления суточных в рублях на карту работника 29.06.2023, признавая это авансом (берем тогда по курсу аванса); 2) по курсу на дату утверждения авансового учета; 3) по курсу, по которому 30.06.2023 сотрудник произвел обмен рублей на доллары?
29 августа 2023 года
Согласно п. 6 ст. 346.25 НК РФ если компания переходит с УСН (доходы) на ОСНО, подлежит ли вычету входящий НДС по приобретенным ценностям, основным средствам и авансам выданным, которые будут использоваться в период ОСНО? Предполагается, что "входной" НДС получен от компаний, которые сами являются плательщиками НДС. Существуют противоположные позиции (можно принять к вычету и нельзя). Если НДС принимается к вычету, как это технически отразить в бухгалтерском учете? Верно ли, что эти суммы принимаются к вычету в течение трех лет с момента перехода на ОСНО? Компания вынуждена была прекратить использование УСН и перейти на ОСНО. Под приобретенными ценностями понимаются материалы. Материалы и основные средства были приобретены в период применения УСН (до квартала, в котором организация перешла на ОСНО). В том же периоде были выданы авансы.
28 августа 2023 года
Организация (ООО) в 2021 году получила грант на производство оборудования. Грант для целей налогового учета не учитывался в доходах в соответствии с подп. 14 п. 1 ст. 251 НК РФ. В отношении всей суммы полученного гранта с грантодателем подписаны отчеты (и приняты). На средства гранта в том числе приобретены запасные части для производства оборудования. За суммы грантополучатель отчитался. Часть данных запчастей не была использована для производства оборудования и может быть реализована сторонней организации. Какие налоговые последствия операции по продаже запасных частей, приобретенных за счет средств гранта?
Организация заключила с факторинговой компанией (далее - "СберФакторинг") договор финансирования. По договору организация уступает "СберФакторинг" денежные требования к покупателю, связанные с задолженностью за реализованные товары (поставка товаров с отсрочкой платежа). "СберФакторинг" после уступки денежного требования осуществляет следующие действия: - перечисляет организации 90 процентов от размера долга покупателя после получения первичных документов, подтверждающих реализацию товаров; - перечисляет организации оставшиеся 10 процентов от размера долга покупателя после получения оплаты от покупателя за вычетом комиссии за финансирование (проценты за период пользования денежными средствами). В организации в июне отражены следующие операции: Дебет 51 Кредит 76.13 - оплата от "СберФакторинг" (отражается в приложении 3 к листу 02 Декларации по налогу на прибыль); Дебет 51 Кредит 66.
25 августа 2023 года
Организация (ООО) на УСН (доходы минус расходы) организует мероприятие в городе. Для этого ООО приглашает спонсоров и приглашает участников мероприятия. Для участия в конкурсе необходимо внести взнос участника. По итогам конкурса будут определены победители и раздаваться призы - как денежные, так и материальные, в том числе сертификаты. 1. Как отразить поступление по суммам спонсорской помощи? Какой (закрывающий) документ надо выписать спонсору? 2. Как отразить данную операцию в КУДиР? Уменьшает ли данная операция УСН? 3. Как отразить поступление от участников за право участия в конкурсе? Какой (закрывающий) документ надо выписать участнику? 4. Каким документом отразить выдачу денежных призов (скорее всего, будет перечисление на счет участника (ООО))? 5. Каким документом отразить выдачу материальных призов (допустим, техника или сертификаты на услуги)? 6. Как отразить данную операцию в КУДиР? Уменьшает ли данная операция УСН?
24 августа 2023 года
В 2021 году с подрядчиком был заключен договор на выполнение проектных работ, включающий в себя два этапа. Акт по первому этапу работ был подписан в 2021 году. Соответствующие расходы были признаны заказчиком при расчете налогооблагаемой прибыли также в 2021 году. В 2023 году заключено дополнительное соглашение на уменьшение стоимости договора с обновленным календарным графиком, предусматривающее и уменьшение стоимости уже закрытого в 2021 году этапа. В мае 2023 года был подписан корректировочный акт и выписан корректировочный счет-фактура, заказчиком проведена корректировка поступления, в бухгалтерском учете отражены прочие доходы. Подпадает ли данная ситуация под действие ст. 54, 81 НК РФ, и нужно ли заказчику пересчитывать налоговые обязательства по налогу на прибыль и подавать уточненную налоговую декларацию за 2021 год? По факту на момент сдачи отчетности в 2021 году искажения налоговой базы не имелось, все документы на уменьшение стоимости работ были подписаны в 2023 году.
Между организацией "И" (исполнитель) и "З" (заказчик) (вместе - "стороны") заключен договор о выполнении работ. В результате реализации договора у сторон возник спор. Организация "З" обратилась в суд с требованием взыскать с организации "И" пени за просрочку выполнения работ и цену устранения недостатков. Акты по спорным работам подписаны и отражены в учете организаций "И" и "З". Организация "И" обратилась в суд со встречным иском о взыскании неосновательного обогащения и процентов за пользование чужими денежными средствами. Стороны решили заключить мировое соглашение, по которому стороны отказываются от своих требований, и организация "И" выплачивает организации "З" сумму отступного денежными средствами. Как сумму отступного отразить в налоговом и бухгалтерском учете организаций "И" и "З"? Облагается ли она НДС?
Строительная организация во втором квартале текущего года получила от субподрядчика корректировочный счет-фактуру, составленный текущей датой, в котором уменьшена стоимость выполненных работ и корректируется счет-фактура прошлого года. Составлена она на основании заключенного во 2 квартале текущего года допсоглашения к договору, в котором уменьшена стоимость выполненных СМР (строительно-монтажных работ) из-за уменьшения сметной стоимости объекта на основании госэкспертизы. К корректировочному счету-фактуре приложены корректировочные акты КС-2 и КС-3, в которых уменьшение стоимости работ отражено с минусом. Является ли нарушением составление актов по формам КС-2 и КС-3 с минусовыми суммами? В декларациях какого налогового периода должна отразиться данная операция (НДС, налог на прибыль)? Какими проводками должна быть отражена эта операция?
Принципал применяет общую систему налогообложения. Можно ли выплатить агентское вознаграждение за услуги, фактически оказанные до заключения агентского договора, а к агентскому договору заключить дополнительное соглашение, в рамках которого указать о применении ретроактива (ч. 2 ст. 425 ГК РФ), и распространить договор на действия, предшествующие его заключению? Как в таком случае необходимо будет осуществить проводки бухгалтерии?
Организация "А" (комитент) в 2022 году находилась на УСН (доходы), с 2023 года перешла на ОСНО (с НДС). Организация "В" (комиссионер), действующий от собственного имени, применяет в 2022 году и в 2023 году ОСНО (с НДС). Между организациями "А" и "В" заключен договор комиссии как по продаже товаров, так и по закупке. В обоих случаях комиссионер действует от собственного имени. В 2022 году организация "В" получила предоплату от конечных покупателей, а отгрузила товары только в 2023 году. Каков порядок бухгалтерского и налогового учета у комитента и комиссионера в данной ситуации?
В результате проведения кадастровых работ по исправлению реестровой ошибки и разделу земельного участка сложный единый земельный участок, в состав которого входили 750 земельных участков, прекратил свое существование и ему присвоен статус "архивный" 27.06.2022 (земельный налог по архивному участку был начислен и перечислен в бюджет). Также одномоментно из его состава выделены 27 земельных участков и присвоены новые кадастровые номера. По 5 земельным участкам по состоянию на 31.
Организация "А" заключила договор фрахтования судна на время (тайм-чартер) с организацией "Б" - судовладельцем. Организация "Б" облагает услуги по тайм-чартеру НДС по ставке 20%. Организация "А" для перевозки груза морскими судами между портом Крым и портом Кавказ заключила договор с организацией "С" (рейсовый чартер). Организация "С" перегрузит груз в порту Кавказ на другое судно, и груз уйдет на экспорт. По какой ставке НДС организация "А" должна обложить услуги по перевозке груза между портом Крым и портом Кавказ? Правильно ли организация облагает услуги по тайм-чартеру по ставке 20%? Если организация "Б" правомерно облагает тайм-чартер по ставке 20%, а организация "А" правомерно облагает с организацией "С" по ставке 0%, то имеет ли право организация "А" возместить НДС из бюджета?
Применение моратория при начислении налога на имущество организаций и физических лиц за 2023 год.
  следующая страница >>
Поиск на сайте

Виджет для Яндекса
добавить на Яндекс

Тинькофф


  Top.Mail.Ru     [Valid RSS] "мобильная" версия сайта © 2011-2023 БухВЕСТИ.РФ