Правовая консультация

популярные  RSS


01 марта 2021 года
Поставщик импортного товара, имеющий представительство в России, планирует расторгнуть с организацией договор в одностороннем порядке. По соглашению сторон поставщик обязуется выплатить денежную компенсацию в крупном размере за причинение ущерба (возмещение убытков) в связи со снижением оборотов продаж организации. Какие налоги организация должна будет уплатить с компенсации, полученной от поставщика в связи с внеплановым расторжением договора: только налог на прибыль или и НДС? На каком основании организация выставит поставщику счет-фактуру? Можно ли счет-фактуру выставить на основании претензии?
Стороны - коммерческие организации заключили договоры аренды, по которым арендодатель передал в аренду помещения, принадлежащие ему на праве собственности. В тот же день арендатор передал арендованные помещения в субаренду тому же самому арендодателю. Во исполнение договоров аренды и субаренды стороны либо уплачивали друг другу арендную и субарендную плату, либо прекращали встречные обязательства по уплате арендной и субарендной платы зачетом. В субарендную плату включался НДС, который возмещался из бюджета. В рамках судебного спора между сторонами (по взысканию задолженности) суд признал субарендный договор недействительным (ничтожная сделка). 1. Какие налоговые и бухгалтерские последствия для арендодателя (субарендатора) влечет данное решение суда? 2. Должен ли арендодатель вернуть НДС, возмещенный из бюджета? Если должен, то в каком порядке?

24 февраля 2021 года
Организация применяет упрощенную систему налогообложения с объектом "доходы, уменьшенные на величину расходов" и ведет строительство малоэтажных жилых домов. По окончании строительства она регистрирует право собственности на построенные дома и затем реализует их. При строительстве домов организация несет расходы на приобретение строительных материалов, аренду спецтехники и другие аналогичные затраты. Указанные затраты сразу включаются в налоговый регистр (до окончания строительства). Денежные средства на строительство поступают как заемные от собственника организации.

20 февраля 2021 года
Организация в 2020 году заключила договор с центром занятости населения о предоставлении субсидии на возмещение расходов на оплату труда при организации общественных работ для граждан, ищущих работу и обратившихся в органы службы занятости, а также безработных граждан. Субсидия предоставлена из областного бюджета в рамках областных программ по стабилизации рынка труда и содействию занятости населения Челябинской области. ООО находится на ОСНО. Организация трудоустроила работников на три месяца, отчиталась перед распорядителем субсидии в положенный срок до 31.12.2020. Как данные операции отразить в бухгалтерском и налоговом учете? На каком счете учитывается поступление субсидии? На какой счет отнести расходы по зарплате и взносам: на счета 20 (23, 25 и т.д.) или на счет 91?

19 февраля 2021 года
С 1 января 2021 года изменен пп. 15 п. 2 ст. 146 НК РФ. В 2020 году организация-банкрот пользовалась налоговым вычетом, облагая продукцию, произведенную в ходе текущей деятельности, по ставке 0%. Какие возможные варианты налогообложения НДС в 2021 году?

18 февраля 2021 года
Компания (общая система налогообложения) оплатила медицинское тестирование на COVID-19 в медицинской организации, с которой у компании заключен договор о проведении тестирования сотрудников на COVID-19, за физическое лицо, которое оказывает компании услуги в рамках договора гражданско-правового характера о возмездном оказании услуг. Может ли компания отразить данные расходы в налоговом учете? Каков порядок исчисления страховых взносов и НДФЛ?

17 февраля 2021 года
Верно ли, что в целях применения в 2021 году пониженных ставок по налогу на прибыль, предусмотренных п. 1.15 ст. 284 НК РФ для российских IT-организаций, услуги (выполнение работ) по адаптации и модификации программ для ЭВМ, баз данных (программных средств и информационных продуктов вычислительной техники), а также услуги (работы) по установке, тестированию и сопровождению указанных программ для ЭВМ, баз данных должны осуществлять именно разработчики этих программ, или эти услуги могут осуществлять и иные лица?

16 февраля 2021 года
Организация заключила с организацией - резидентом Республики Беларусь договор о переработке свежемороженой рыбы. Продукция доставлена на склад организации-переработчика в Республике Беларусь. В настоящее время организация-переработчик выразила желание приобрести часть продукции организации, находящейся на ее складе и готовой к переработки, в свою собственность, для собственных нужд. Организация согласна. Какие налоговые последствия возникают у организации в связи с совершением данной сделки?
С подрядчиком (он же ресурсная организация, представляющая впоследствии услуги связи - Интернет, телефония) заключен договор о выполнении работ по организации линии связи. Предмет договора - комплекс работ по организации линии связи по адресу заказчика. Работы производятся из материалов подрядчика и заключаются в прокладке кабелей и монтаже оптических муфт и опор. После завершения работ стороны подписывают акт приемки-сдачи работ. Право собственности на принятые завершенные строительством линии связи осуществляется подрядчиком, он же берет на себя дальнейшее обслуживание линии связи. Как заказчику в бухгалтерском и налоговом учете отразить затраты по данному договору?

15 февраля 2021 года
Организация заключила договор об оказании услуг с самозанятым - физическим лицом (обслуживание оргтехники и компьютерных программ). Договор гражданско-правового характера. Самозанятый выставил чек на сумму 15 000 руб. и акт выполненных работ. Каковы особенности расчетов и порядка налогообложения при заключении договора об оказании услуг с самозанятым? Должна ли организация выписать ему расходный ордер на эту сумму? Используется ли ККТ при расчетах с самозанятым в связи с выплатой ему денежных средств? Уплачивает ли организация налоги с этой суммы?

12 февраля 2021 года
Организация сдает помещение в аренду. Как следует из договора, арендная плата состоит из постоянной и переменной частей. Как сформулировать это условие в договоре аренды? Нужно ли начислять НДС на переменную часть (возмещение коммунальных услуг)? Можно ли принимать к вычету сумму НДС, предъявленную ресурсоснабжающими организациями?
В организацию на общей системе налогообложения 08.06.2020 по УПД поступили модульный приемник, фотоадаптер и антенна. В июне 2020 года данные материально-производственные запасы (МПЗ) были оприходованы с кредита счета 60 в дебет счета 10, а затем их стоимость была списана на счет 25. НДС принят к вычету. В октябре 2020 года выяснилось, что модульный приемник бракованный, и организация вернула его поставщику под обязательство о поставке аналогичного модуля (пока не поставлен). 12 ноября 2020 года от поставщика приходит корректировочный счет-фактура к УПД от 08.06.2020 на уменьшение (на стоимость модульного приемника). Его стоимость 45 900 руб., в т.ч. НДС 20% - 7650 руб.; без НДС - 38 250 руб. Как учесть возврат модульного приемника поставщику в бухгалтерском и налоговом учете?

10 февраля 2021 года
В 2020 году произошло ДТП с участием автомобиля организации. Автомобиль застрахован по договору страхования каско. Страховая компания оценила ущерб как полная гибель. Принято решение о страховом возмещении. Общество произвело выбор варианта возмещения без вычета стоимости поврежденного транспортного средства. При этом автомобиль передан страховой компании. Страховая сумма перечислена полностью. При этом в соглашении со страховой компанией сумма выплаты разбита на стоимость поврежденного транспортного средства и сумму страхового возмещения. В стоимости годных остатков НДС не упомянут. Облагается ли в данном случае операция по передаче автомобиля страховой компании НДС? Если да, то как определить сумму НДС, учитывая, что в соглашении налог не выделен?

09 февраля 2021 года
Организация владеет земельными участками, которые являются вкладом в уставный капитал (категория использования - сельскохозяйственное назначение). Земельные участки находятся на территории Карабихского сельского поселения Ярославского муниципального района Ярославской области. Данные участки организацией в предпринимательской деятельности не используются. На протяжении всего срока владения организация поддерживает состояние земельных участков - косит траву (своими силами) и отдает ее на корм скоту жителям деревни, своим сотрудникам и в ближайший совхоз. При исчислении налога на эти участки организация применяла ставку 0,3%. Налоговая инспекция просит подтвердить сельскохозяйственное использование этих земель. Как и какими документами можно подтвердить сельскохозяйственное использование земель? Возможно ли в отношении земельного участка применение ставки налога в указанном размере?

08 февраля 2021 года
ООО (применяет ОСНО) владеет недвижимым имуществом - апартаментами. Кадастровая стоимость апартаментов - 10 млн. рублей, рыночная стоимость - 15 млн. рублей. Генеральный директор и 100% участник ООО - физическое лицо планирует подарить апартаменты другому физическому лицу. Физические лица являются близкими родственниками - братьями. Какие налоговые последствия возникают у физического лица? С какой стоимости апартаментов (кадастровой, рыночной) должен быть уплачен НДФЛ? Каковы налоговые последствия для ООО в случае дарения апартаментов (НДС, налог на прибыль)?

05 февраля 2021 года
Организация построила домики для отдыха, которые будут сдаваться в аренду. В ближайшее время планируется ввести их в эксплуатацию. В домиках установили мягкую и спальную мебель, телевизоры и шкафы, газовые плиты и холодильники, пароконвектоматы, пароконвекционные печи, сборник темперирующий (аппараты для приготовления пищи), различную утварь, инфракрасную, гидромассажную и душевые кабины, кондиционеры, электрообогреватели, водоочистительную насосную станцию, котлы отопительные, сигнализаторы загазованности, топку для бани. Также была благоустроена территория посредством укладки песка, щебня, асфальта, бортового камня, плитки, установки уличных светильников, скамеек, шезлонгов, мусорниц, гирлянд, посадки растений. Также оборудован дом охраны, включающий в себя систему автоматики распашных ворот, систему видеонаблюдения.
ООО было создано в мае 2020 года. Организация-застройщик с привлечением генерального подрядчика в рамках Закона N 214-ФЗ с использованием счетов эскроу и на основании проектного финансирования банка строит многоквартирный жилой дом. Никакой другой деятельности организация не осуществляет. Расходы по строительству учитываются на счете 20 и отражаются по рекомендации аудиторов в составе запасов. В связи с изменениями в ФСБУ 5/2019 "Запасы" в 2021 году как застройщик может учитывать управленческие расходы: распределять на затраты по строительству дома на счет 20 или возможно применение директ-костинга? В случае, если это будет директ-костинг, как списать управленческие расходы, учитывая, что выручки нет (выручка определяется после ввода дома в эксплуатацию и передачи дольщикам квартир)?

04 февраля 2021 года
Казенное учреждение передало по акту приема-передачи нефинансовых активов согласно распоряжению собственника объект недвижимости участнику бюджетного процесса другого уровня бюджета в конце декабря 2020 года. Документ, подтверждающий прекращение права оперативного управления, получен учреждением в январе 2021 года до сдачи годовой отчетности. Документ датирован январем 2021 года. Так как это существенное событие после отчетной даты, выбытие имущества отражено последним днем отчетного периода, то есть в бухгалтерском учете данное имущество на балансе по состоянию на 1 января 2021 года не числится. Следует ли исключить остаточную стоимость переданного имущества из налогооблагаемой базы для исчисления налога на имущество, или в данном случае налоговый и бухгалтерский учет не совпадают?

02 февраля 2021 года
По маркетинговой акции за определенный объем продаж организация реализует безвозмездно товар клиенту. Возможно ли списать стоимость такого товара для целей налогового учета? Необходимо ли облагать стоимость такого товара НДС? Достаточно ли оформить УПД с ценой 0, или необходимо указать минимальную стоимость?

01 февраля 2021 года
Организация приняла решение передать участнику - физическому лицу автомобиль в счет уплаты дивидендов. Участник не возражает против получения автомобиля в счет уплаты причитающихся ему дивидендов. Нужно ли при передаче автомобиля применять ККТ?
В организации (промышленное предприятие, далее - организация) эксплуатируются вилочные и фронтальные автопогрузчики. В основном они используются на территории организации, некоторые также используются для расчистки прилегающей территории. Нужно ли выдавать путевой лист водителю погрузчика? Если да, то существуют ли требования к форме путевого листа?

29 января 2021 года
Строительная организация - подрядчик (ОСНО) получила претензию от субподрядчика (УСН) в связи с вынужденным простоем при производстве работ. Простой произошел по вине заказчика (ОСНО), который несвоевременно предоставил оборудование для производства работ. Подрядчик перевыставил данную претензию заказчику. В договоре отдельным пунктом предусмотрена мера ответственности в виде штрафа за неисполнение заказчиком обязательств по предоставлению оборудования. Должна ли данная сумма претензии войти в базу по НДС?
Каков порядок бухгалтерского и налогового учета дочерней компании при внесении в нее от учредителя денежных средств как вклад в имущество?

28 января 2021 года
Организацией (общий режим налогообложения) были получены дивиденды по акциям. Сумма дивидендов была перечислена на расчетный счет организации за минусом суммы налога на прибыль с дивидендов, удержанной эмитентом при выплате такого дохода. Организация дивиденды не распределяет. Каков порядок отражения в бухгалтерском и налоговом учете организации суммы полученных дивидендов с учетом удержания суммы налога на прибыль? Каков порядок отражения этих сумм в налоговой декларации по налогу на прибыль организаций?

26 января 2021 года
Организация "А" (ОСНО) купила у организации "Б" (ОСНО) товар. Оплатить товар организация решила простым беспроцентным банковским векселем, номинированным в рублях. Организация "А" является первым векселедержателем. Вексель приобретался непосредственно в банке по номиналу. Стоимость приобретенного товара, погашаемая векселем, соответствует номиналу векселя. Каковы бухгалтерский учет и налогообложение данных операций у организации "А"?

25 января 2021 года
Организация, находящаяся на УСН ("доходы минус расходы"), оказывает гостиничные услуги. Организацией были закуплены бактерицидные лампы. Можно ли расходы на приобретение бактерицидных ламп учесть в налоговом учете?
Организация на ОСНО заключила договор страхования производственного оборудования на период с 01.11.2020 по 31.10.2021. Оплата всей суммы за 2020 год будет произведена в январе 2021 года. Каким образом учитывается в налоговом учете и бухгалтерском учете сумма страховой премии, перечисленная страховщику позднее даты начала срока действия страхового полиса?

21 января 2021 года
Государственное бюджетное учреждение по договору аренды предоставляет ООО в пользование имущество (в том числе нежилые помещения), закрепленное за учреждением на праве оперативного управления. В договоре сумма ежемесячной арендной платы указана с учетом НДС. Учреждение не освобождено от исполнения обязанностей налогоплательщика по ст. 145 НК РФ. Появляется ли в данном случае у бюджетного учреждения обязанность по уплате НДС с сумм арендной платы? В каком порядке выставляются счета-фактуры?

19 января 2021 года
На 01.01.2020 за Фондом социального страхования образовалась задолженность перед страхователем за счет превышения расходов (выплата пособий по больничным листам, в связи с материнством у страхователя превысила начисленные страховые взносы) по четырем производственным отделениям (ПО) филиала из восьми. С 01.01.

15 января 2021 года
Планируется, что совокупный размер заработной платы сотрудника организации резидента РФ в 2021 году превысит 5 млн. руб. Как рассчитывать НДФЛ по данному сотруднику? Как применять налоговые вычеты и учитывать подарки и иные необлагаемые доходы? Как рассчитать НДФЛ в случае, если заработная плата достигнет предела в июле 2021 года, а в декабре сотруднику будет выдан подарок стоимостью 7000 руб.? Вводятся ли дополнительные коды доходов для справок НДФЛ для базы, облагаемой по ставке 15%?

14 января 2021 года
ИП находится на ЕНВД, совмещает с УСН. По выписке из ЕГРЮЛ дополнительных кодов ОКВЭД нет, занимается только одним видом деятельности и по нему платит налог ЕНВД. В 2020 году ИП получил субсидию по Постановлению Правительства РФ от 02.07.2020 N 976. Есть ли обязанность ИП отчитываться по данной субсидии в рамках УСН? Если да, то какой вид деятельности указывать в налоговой декларации по УСН?
Российское ООО (далее - учредитель) на общей системе налогообложения (ОСН) является учредителем и собственником 100% акций в уставном капитале другого российского ООО на ОСН (далее - организация). Учредитель по договору передачи земельного участка (ЗУ) безвозмездно передает данный ЗУ дочерней организации. Передача не является взносом в уставный капитал. Рыночная стоимость земельного участка определена в отчете независимого оценщика. Как нужно отразить в бухгалтерском и налоговом учете безвозмездную передачу земельного участка учредителем дочерней организации (отдельно для передающей и для получающей стороны)? По какой стоимости следует отражать передачу земельного участка?

13 января 2021 года
Российская организация выкупает права на рекламные ролики у российского юридического лица и продает их за вознаграждение юридическим лицам на Украине, в Грузии и Казахстане. Какие налоги с данных сделок уплачиваются в РФ и удерживаются на Украине, в Грузии и Казахстане при выплате дохода российской организации?
Организация, применяющая УСН (объект налогообложения - "доходы минус расходы") приобрела новое импортное оборудование у российской организации в рассрочку. Оборудование планируется ввести в эксплуатацию в декабре. Исходя из условий договора право собственности на оборудование переходит к покупателю на дату отгрузки. По договору стоимость составляет 6400 евро (в том числе НДС - 20%). Оплата по графику: до 20.

12 января 2021 года
ИП зарегистрирован в Москве по месту жительства. Свою деятельность ИП осуществлял в г. Новочебоксарске с привлечением наемных лиц. В январе деятельность в г. Новочебоксарске была прекращена, рабочие уволены. Расчет по форме 6-НДФЛ за I квартал 2020 г. был сдан в ИФНС г. Новочебоксарска. ИП снялся с учета в ИФНС г. Новочебоксарска, при этом по месту жительства с учета не снимался. ИП никакую деятельность не ведет, наемных работников нет. Какие обязанности по сдаче 6-НДФЛ перед ИФНС в г. Москве возникают у ИП? Нужно ли сдавать расчет по форме 6-НДФЛ за полугодие и 9 месяцев по месту жительства ИП в ИФНС в г. Москве?
Один из учредителей ООО в 2020 году дважды отказался от получения распределенных дивидендов на очередных собраниях участников ООО, сам участия в собраниях не принимал, обещал написать заявление об отказе от дивидендов. Также этот участник 15.12.2020 оформил заявление о выходе из ООО, заверенное нотариусом, в котором сообщил, что на выплату действительной стоимости доли в уставном капитале общества не претендует. Организация находится на общей системе налогообложения. Учредитель - физическое лицо является резидентом РФ. Доля в уставном капитале составляет 30% и на момент выхода из общества принадлежит учредителю более пяти лет. Каков порядок отражения в бухгалтерском и налоговом учете фактов отказа от дивидендов и выхода участника из учредителей ООО и отказа его от возмещения действительной стоимости доли в уставном капитале ООО? Какие налоги к уплате будут у участника и ООО при таких обстоятельствах?

11 января 2021 года
Организация закупила маски медицинские многоразовые со сменными фильтрами из Китая. Код ОКПД 2 согласно регистрационному удостоверению 32.50.50.190, ТН ВЭД 6307909800 (из таможенной декларации). Таможня выпустила товар без НДС. Постановлением Правительства РФ от 30.09.2015 N 1042 установлен Перечень медицинских товаров, реализация которых на территории РФ и ввоз которых на территорию Российской Федерации и иные территории, находящиеся под ее юрисдикцией, не подлежат обложению (освобождаются от обложения) налогом на добавленную стоимость. В п. 10 указанного Перечня указан товар с кодом 32.50.50.190. Однако покупатель утверждает, что данная продукция не может освобождаться от налогообложения; так как производитель иностранный, то должно быть сопоставление кодов ОКПД 2 и ТН ВЭД. Данного сопоставления нет (ОКПД 2 32.50.50.190, ТН ВЭД 6307). Какую ставку НДС следует применять при реализации данного товара?
С учетом ч. 3 ст. 7 Федерального закона от 06.12.2011 N 402-ФЗ "О бухгалтерском учете" можно ли в каждом из двух вариантов: 1) в штатном расписании нет должности главного бухгалтера; 2) в штатном расписании есть должность главного бухгалтера, но она не занята (вакантная)) - передать полномочия главного бухгалтера самозанятому на основании договора об оказании услуг по бухгалтерскому учету? Может ли самозанятый (бухгалтер), работающий на основании договора об оказании услуг по бухгалтерскому учету и по доверенности, подписывать за главного бухгалтера бухгалтерскую (финансовую) отчетность, налоговую отчетность, первичные и иные бухгалтерские документы? Как в этом случае будет выглядеть должность в реквизите подписи на документах?