Правовая консультация

популярные  RSS


07 мая 2021 года
Российская организация занимается поставкой специализированного оборудования из Германии и его продажей на территории РФ. В период гарантийного срока продавец обязан заменить поставленный некачественный товар на новый. Иностранная компания отправила российской организации - поставщику безвозмездно флеш-карту для оптимизации процессов работы оборудования, приобретенного покупателем - российской организацией. Флеш-карта согласно условиям контракта с иностранной компанией должна быть передана покупателю безвозмездно. Был получен инвойс, стоимость которого равно нулю, а ниже - комментарий: "Стоимость 20 евро указана исключительно для таможенных целей".

06 мая 2021 года
Акционеры (физические лица) продают акции (во владении более пяти лет). При этом актив баланса - 109 034 тыс. руб., в том числе основные средства - 63 000 тыс. руб., включая земельный участок - 55 000 тыс. руб. Подлежат ли освобождению от НДФЛ доходы от продажи акций?
Заключен долларовый контракт на экспорт товаров в Республику Беларусь. Денежные средства в товарной накладной ТОРГ-12 нужно указывать в долларах или рублях?

05 мая 2021 года
Организация, осуществляющая торговую деятельность и применяющая общую систему налогообложения, планирует заключить договор с поставщиком товаров с условием о возможности применения ретроскидки, изменяющей закупочную цену товара, на неликвидные товары, которые организация не продает в течение шести месяцев с момента закупки. При этом есть необходимость применить ретроскидку не ко всему количеству товаров, указанных в первоначальном УПД, а только к не реализованному в течение шести месяцев количеству. Соответственно, корректировке в части цен подлежит не все количество по товарной позиции, а только часть. Стоимость приобретения реализованных товаров определяется по средней себестоимости. Допустима ли такая корректировка? Не несет ли она рисков по основным налогам (НДС, налогу на прибыль)? Как в этом случае должен быть заполнен корректировочный УПД (например, продано поставщиком организации 60 ед.

04 мая 2021 года
ООО на ЕСХН имеет имущество, которое использует в сельскохозяйственной производственной деятельности. Плательщики ЕСХН освобождены от налога на имущество. Необходимо ли сдавать декларацию по налогу на имущество, если все имущество используется в производственной деятельности? Если необходимо, то какой код льготы необходимо указать (в существующем перечне кодов нет ни одного, подходящего по смысловой нагрузке)?
Организация в следующем году планирует реконструкцию здания. Филиала понесет затраты в связи с арендой в период реконструкции (переезд в другой офис). Верно ли, что затраты по аренде должны учитываться в составе текущей деятельности, а не на объекте типового проектного решения (ТПР) "Реконструкция здания"?

30 апреля 2021 года
Договор с контрагентом был заключен в 2020 году (в договоре указана сумма НДС). В марте 2021 года исполнитель прислал заказчику акт выполненных работ без НДС и приложил к нему письмо и уведомление о переходе на упрощенную систему налогообложения. Достаточно ли письма от контрагента о том, что он перешел на УСН, или обязательно нужно составить дополнительное соглашение в этой части к существующему договору между сторонами? Какие есть налоговые риски для заказчика в случае отсутствия дополнительного соглашения?
Организация вынуждена после пожара, произошедшего в производственном корпусе, устранить замечания МЧС по обустройству путей эвакуации во время чрезвычайной ситуации. Поэтому общество демонтировало помещение одного туалета на третьем этаже корпуса (на месте этого туалета будет обустроен выход и пожарная железная лестница для эвакуации). Далее планируется расширить и отремонтировать помещение второго туалета на том же этаже этого корпуса. Стоимость работ по расширению и ремонту туалета составляет 1 908 600 руб. Как учитываются в бухгалтерском и налоговом учете следующие работы: расходы по демонтажу одного санузла и обустройству на его месте путей эвакуации, а также расходы по вынужденному (из-за демонтажа одного санузла) расширению существующего санузла; расходы по обустройству новой пожарной эвакуационной лестницы (модернизация или как отдельный объект)?

29 апреля 2021 года
Российская организация на общей системе налогообложения приобретает раствор офтальмологический вискоэластичный на основе гиалуроната натрия в одноразовых шприцах (далее - раствор или товар) у российской организации-поставщика, которая, в свою очередь, ввозит товар из дальнего зарубежья. Поставщик предъявляет организации НДС по ставке 10%. В соответствии с постановлением Правительства РФ от 15.09.2008 N 688 "Об утверждении перечней кодов медицинских товаров, облагаемых налогом на добавленную стоимость по налоговой ставке 10%" при ввозе в РФ код данного товара в соответствии с ТН ВЭД ЕАЭС - 3824 99 640 0, а при реализации данного товара в РФ учитывается код Общероссийского классификатора продукции по видам экономической деятельности 32.

28 апреля 2021 года
Посредник - владелец агрегатора информации о товарах, на сайте в сети Интернет которого размещаются адресованные покупателям предложения о заключении договора купли-продажи товаров, принадлежащих продавцу. Маркетплейс принимает на себя обязательство за вознаграждение совершать от имени продавца и за счет продавца сделки по реализации товаров, принадлежащих продавцу на праве собственности, физическим лицам, от имени продавца принимает оплату за товары от таких покупателей и передает вырученные от реализации товара денежные средства продавцу. Посредник еженедельно представляет продавцу отчет о продажах за отчетный период (одну календарную неделю, в течение которой он реализовывал товар от имени продавца). Отчет о продажах представляется путем размещения на портале. Продавец вправе в разумный срок с момента размещения отчета предоставить мотивированные замечания по нему.
1. Может ли организация - застройщик многоквартирного жилого дома на основании Закона N 214-ФЗ отражать затраты по незавершенному строительству (остаток по счету 08.03) по строке 1150 "Основные средства" с расшифровкой "Незавершенное строительство", или нужно отражать по строке 1190 "Прочие внеоборотные активы"? Можно ли отстоять позицию отражения по строке 1150? 2. При вводе дома в эксплуатацию рассчитывается экономия от строительства, которая отражается по строке 2110 "Выручка". Можно ли учет затрат на содержание управленческого аппарата застройщика вести на счете 08.03 и при вводе объекта в эксплуатацию не показывать их по строке 2120 "Себестоимость продаж", а рассматривать в составе стоимости объекта (такие расходы не превышают 10% проектной стоимости объекта)?

27 апреля 2021 года
ООО находится на ОСНО. Единственный учредитель - физическое лицо (100% доли). На балансе ООО есть недвижимое имущество. При продаже 100% доли этого ООО другому физическому лицу, подлежит ли налогообложению по НДС и налогу на прибыль недвижимое имущество, которое числится на балансе ООО?
У компании есть объекты капитального строительства. Их планируется учесть после окончания строительства в составе основных средств и сдавать в аренду. Фактически в данный момент строительство не ведется более шести месяцев. Однако акта о приостановке строительства и консервации объектов нет. Иная предпринимательская деятельность организацией ведется. Вправе ли компания учесть расходы на содержание данных объектов (аренда земли и охрана) в составе прочих в бухгалтерском и налоговом учете, или она обязана капитализировать данные расходы? Возможно ли принять НДС к вычету по таким расходам?

26 апреля 2021 года
Организация заключила договор со сторонней организацией, работающей на общей системе налогообложения, об организации услуг общественного питания для своих работников. Организация общественного питания выставляет в адрес организации счет-фактуру с НДС на оказанные услуги по организации питания сотрудников. Может ли организация взять данный НДС к вычету, если коллективным договором организации предусмотрена компенсация обедов в определенной сумме, которая принимается в расходы по оплате труда, и организация уплачивает с данной суммы НДФЛ и страховые взносы. (израсходованные работником сверх данной компенсации суммы на питание удерживаются из зарплаты работника)?
В 2020 году поставщик отгрузил кабель на сумму 70 тыс. руб. с привлечением перевозчика (транспортная компания). Груз был поврежден транспортной компанией при транспортировке (погрузке). Идет судебное разбирательство. Переход права собственности на товар в момент передачи первому перевозчику. Поставщик провел у себя реализацию. Покупатель до настоящего времени операции в учете не отражал. Товар не поступил. От поврежденного кабеля покупатель отказался. Как отразить данную операцию в бухгалтерском учете?

23 апреля 2021 года
Компания на УСН (доходы, 6%) приобретает в собственность морские грузовые суда, занимается их ремонтом и подготовкой к навигации, оплачивает авансом ремонтные работы и снабжение (в том числе запчасти, система радиооборудования, охранные видеокомплексы и т.п.). Суда поставлены на учет в качестве основных средств в 2020 году. Выручки от эксплуатации судов (от грузоперевозок) нет.

22 апреля 2021 года
Налогоплательщик осуществляет не облагаемые НДС (по ст. 149 НК РФ) и облагаемые НДС операции. Должен вестись раздельный учет. Какова нормативная база и рекомендации по ведению раздельного учета (в том числе с учетом уплаченного аванса)? Учитывается ли при расчете пропорции НДС?
Организация приобрела апартаменты в собственность для дальнейшей сдачи в аренду. Апартаменты являются нежилым помещением, включены налогоплательщиком в 10 амортизационную группу. С какого момента организация имеет право начислять амортизацию: с даты акта приема-передачи или с момента регистрации права собственности? Облагается ли НДС аренда апартаментов?

21 апреля 2021 года
Организация заключила договор подряда с физическим лицом. Договор содержит условие о компенсации заказчиком расходов на ГСМ, проезд железнодорожным транспортом и авиабилеты, проживание. Договором также предусмотрена обязанность заказчика выплатить компенсацию за использование личного транспортного средства (определяется фиксированной суммой за километр пробега на основании маршрутного листа) и оплатить расходы, связанные с проживанием вне места жительства (суточные, фиксированная сумма за каждый день). Облагаются ли эти расходы НДФЛ и страховыми взносами?

20 апреля 2021 года
Организация применяет УСН (доходы минус расходы). В 2018 году организация по договору лизинга получила автомобиль (учитывался на балансе лизингодателя). В 2020 году было подписано дополнительное соглашение к договору лизинга, согласно которому автомобиль был выкуплен досрочно с уплатой выкупной стоимости в размере 146 600 руб. Организация получила УПД и акт о приеме-передаче основного средства на сумму 146 600 руб. Автомобиль в эксплуатацию не вводился, так как сразу был продан. Может ли организация учесть сумму 146 600 руб. в расходах при продаже автомобиля?
ООО заключило долгосрочный договор займа с инвестиционным фондом, долг и проценты по этому договору в дальнейшем будут конвертированы в долю ООО. Организация занимается НИОКР (научно-исследовательские, опытно-конструкторские и технологические работы), расходы учитываются по счёту 08 "Затраты на НИОКР" и счёту 26 (прямых расходов в этом году нет). Может ли ООО распределить ежеквартально или ежемесячно проценты по договору займа на счёт 08 "Затраты на НИОКР" и на счёт 91.02 "Прочие расходы" в пропорции (НИОКР + расходы по счёту 26 к общей сумме расходов)? Можно ли включать в стоимость НИОКР сумму начисленных процентов в налоговом учёте? Возникает ли в этом случае разница между налоговым и бухгалтерским учётом в части учёта процентов?

19 апреля 2021 года
Организация - ООО "Ромашка" на ОСНО в феврале 2021 года приняла решение реорганизоваться путем присоединения к другому ООО - "Василек". Какая из организаций и в какие сроки обязана отчитаться по сотрудникам ООО "Ромашка" (НДФЛ, СЗВ-М, СЗВМ-СТАЖ)?

16 апреля 2021 года
Компания выполняет работы по разработке проектной документации по договорам гособоронзаказа. Затраты в период действия договора накапливаются на незавершенном производстве и списываются в момент подписания Акта сдачи-приемки выполненных работ с заказчиком. Каков порядок отражения в бухгалтерском и налоговом учете затрат, имеющих отношение к данному проекту, если подтверждающие документы от субподрядчиков получены с опозданием: поступили в следующем квартале или отчетном году после подписания Акта реализации работ; датированы следующим кварталом (годом); датированы текущим кварталом (отчетным годом)?

15 апреля 2021 года
Можно ли принять в расходы при УСН расходы по строительству здания, если здание построено, разрешение на ввод в эксплуатацию получено, но государственная регистрация не проведена (кадастровый номер присвоен, но в собственность здание не оформлено)? В таком случае можно ли переводить здание с счета 08 на счет 01?

14 апреля 2021 года
Застройщик (УСН, доходы) построил многоквартирный дом подрядным способом. Работы проводились в 2015-2020 гг., разрешение на строительство было получено до 01.07.2018. В договорах долевого участия не выделено вознаграждение застройщика. Расходы застройщика (заработная плата его сотрудников, страховые взносы с ФОТ, аренда офиса, реклама) аккумулировались на счете 26 и ежеквартально списывались в дебет счета 08. Разрешение на ввод в эксплуатацию получено 01.12.2020, финансовый результат определен на эту дату. Квартиры передавались дольщикам по актам приема-передачи с декабря 2020 г. по март 2021 г. Как посчитать экономию застройщика для целей налогообложения УСН? Нужно ли увеличить налогооблагаемый доход на сумму расходов застройщика?

13 апреля 2021 года
В обособленном подразделении, не выделенном на отдельный баланс, в арендуемом помещении проведены неотделимые улучшения. Налог на имущество рассчитан. В какую инспекцию сдавать декларацию: в основную или в которой состоит на учете обособленное подразделение? В какую инспекцию уплатить налог? Какой ОКТМО указать в декларации?

12 апреля 2021 года
Произведен возврат товара поставщику в связи с браком или обнаружена недопоставка товара (второй вариант). Как данные операции оформляются в налоговом учете покупателя? В каком порядке и на основании какого документа осуществить применение вычета НДС по приобретенным товарам?

09 апреля 2021 года
В соответствии с подп. 4 п. 1 ст. 378.2 НК РФ налоговая база определяется как кадастровая стоимость в отношении жилых помещений, гаражей, машино-мест, объектов незавершенного строительства, а также жилых строений, садовых домов, хозяйственных строений или сооружений, расположенные на земельных участках, предоставленных для ведения личного подсобного хозяйства, огородничества, садоводства или индивидуального жилищного строительства. Верно ли, что за имеющиеся в собственности гаражи налог на имущество должен уплачиваться исходя из кадастровой стоимости независимо от категории земельного участка? Или налоговая база определяется как кадастровая стоимость только в отношении гаражей, расположенных на земельных участках, предоставленных для ведения личного подсобного хозяйства, огородничества, садоводства или индивидуального жилищного строительства?

08 апреля 2021 года
Общество имеет в собственности нежилое здание, в отношении которого в сведениях кадастровой оценки недвижимости неправильно указана площадь. Правомерность включения здания в Перечень не оспаривается. Должно ли общество исчислять и уплачивать налог на имущество организаций с не соответствующей действительности кадастровой стоимости, учитывая, что площадь недвижимости является ее существенным признаком?
Муниципальное предприятие - налогоплательщик налога на прибыль в 2020 году получило субсидию на компенсацию выпадающих доходов вследствие установления РЭК на 2020 год тарифов на услуги по передаче электрической энергии ниже экономически обоснованного уровня. Данная субсидия в 2020 году была отражена на счете 91.01 "Прочие доходы и расходы". За 2020 год был получен убыток. В марте 2021 года было получено письмо от Министерства энергетики с просьбой вернуть денежные средства в результате перерасчета субсидии за 2020 год (в рамках постановления Правительства Сахалинской области от 11.08.2017 N 377). Каков порядок отражения в бухгалтерском учете и в целях налогообложения прибыли возврата в 2021 году субсидии (НДС полученные средства не облагаются, поэтому в этой части отражение возврата субсидии не интересует)?

07 апреля 2021 года
Как списать запчасти и материалы, приобретенные за наличный расчет водителем в командировке по авансовому отчету, на расходы общества, при этом не ставить их на приход по каждому наименованию? Если организация приобретает также запчасти по безналичному расчету (склад отсутствует, запчасти сразу идут в расход - устанавливаются на машину), как правильно их списать? Можно ли их не ставить на приход по каждому наименованию?

06 апреля 2021 года
Облагаются ли переводы с карты на карту НДФЛ? Если облагаются, то какие карты? Какими нормативными документами это регламентируется? Что нужно знать при получении денег на карту? Как контролируют переводы налоговые органы?
Организация занимается производством кирпича. Ежегодно (в январе-феврале) производство приостанавливается, выключаются печи и производится ремонт оборудования. В ходе ремонта происходит замена запчастей (каждый раз разных, в итоге срок службы каждой запчасти превышает операционный цикл). Стоимость запчастей в основном превышает 100 тыс. руб. Ранее их учитывали на счете 10 "Запчасти" и списывали на ремонт оборудования по актам списания. С учетом того, что согласно ФСБУ 5/2019 данные запчасти перестали быть запасами, верно ли, что их учет надо вести на счете 01 и на затраты списывать с помощью амортизационных отчислений?

05 апреля 2021 года
Судебным решением в 2015 году с должника была взыскана задолженность. Было возбуждено исполнительное производство, никаких действий судебными приставами предпринято не было. Должник был ликвидирован в 2019 году. Сверка расчетов с ним в последний раз была произведена в апреле 2017 года. Должник исключен из ЕГРЮЛ на основании ст.

02 апреля 2021 года
Обществом модернизируется основное средство (первоначальная стоимость 80 тыс. руб.) на сумму 40 тыс. руб. Срок полезного использования 37 месяцев, из которых остаток срока полезного использования составляет 3 месяца. Данное основное средство в налоговом учете было списано в расходы единовременно при вводе в эксплуатацию. Каков порядок учета суммы модернизации основного средства в налоговом учете? Какой срок полезного использования необходимо учитывать при расчете амортизации по налоговому учету и необходимо ли устанавливать его равным первоначальному с момента проведения модернизации?

01 апреля 2021 года
Физическое лицо при приеме на работу несет расходы по проведению обязательного предварительного медосмотра. Впоследствии учреждение обязуется возместить данные расходы сотруднику. Нужно ли с суммы возмещения удерживать НДФЛ и облагать ее страховыми взносами?

31 марта 2021 года
АО 03.03.2021 было преобразовано в ООО (новый ИНН, ОГРН). Каким образом ООО должно отчитываться по налогу на прибыль организаций? Возникает ли обязанность представления налоговой декларации по налогу на прибыль по окончании года, а также за полугодие и 9 месяцев для реорганизованной организации? Необходимо ли представлять расчет авансовых платежей?

30 марта 2021 года
При направлении работника в командировку организация-работодатель перечисляет денежные средства под отчет на командировочные расходы. Работник в период командировки расходует их на проживание (услуги гостиницы), на проезд (услуги такси) и прочие командировочные расходы. После возвращения из командировки работник предоставляет в бухгалтерию кассовые чеки по произведенным расходам. В данных чеках отсутствуют реквизиты "покупатель (клиент)" и "ИНН покупателя (клиента)", предусмотренные п. 6.
Как управляющей компании учитывать вознаграждение, выплачиваемое председателю товарищества собственников жилья, для целей налогообложения и в бухгалтерском учете?

29 марта 2021 года
Организация заключила сервисный контракт на прохождение технического обслуживания автомобиля у дилера. По условиям контракта дилер действует от имени и по поручению производителя. Счет на оплату услуг выставил дилер, а закрывающие документы (счет-фактуру) присланы от имени производителя. Правильно ли это? Как отразить данные операции в бухгалтерском учете? Каким документом произвести взаимозачет? Нужно ли требовать от дилера подтверждение его оплаты производителю?

  следующая страница >>