Правовая консультация

популярные  RSS


30 июля 2021 года
Организация-импортер покупает для дальнейшей реализации оборудование и комплектующие. Часто бывает так, что оборудование поступает на таможню как образцы и требует дальнейшей сертификации. Право на товар переходит к организации в момент отгрузки со склада поставщика за пределами РФ. В какой момент организация может оприходовать оборудование? Нужно ли ждать сертификацию товара, или можно поставить товар на учет в момент оформления ГТД, то есть до того, как сертифицируют товар?

29 июля 2021 года
Организация (АО) по долгосрочному договору аренды арендует у Комитета управления муниципальным имуществом (КУМИ) муниципальное имущество. В соответствии с условиями договора текущий и капитальный ремонт осуществляет организация. Имущество числится на балансе у арендодателя. С согласия арендодателя организация за свой счет произвела неотделимые улучшения на муниципальных сетях (реконструкция сети водоотведения - замена труб и прочих элементов). Может ли организация поставить себе на учёт данные улучшения и амортизировать?
Организация занимается сдачей недвижимости в аренду. Согласно условиям договора аренды предусмотрено начисление пеней за просрочку оплаты арендной платы. В связи с нарушением арендатором сроков оплаты были рассчитаны и предъявлены пени. После расторжения договора в конце января 2019 года задолженность по арендной плате и пени по этому договору до сих пор остались не уплачены. При этом имеется акт сверки от февраля 2019 года, подписанный бывшим арендатором-должником на всю сумму задолженности, включая пени, начисленные по дату расторжения договора аренды. Организация-арендодатель готовит документы для взыскания долга в судебном порядке. Каким образом в бухгалтерском учете отразить сумму начисленных пеней?

28 июля 2021 года
В связи с внесением изменений в формы счета-фактуры и УПД с 1 июля 2021 года обязательно ли заполнение строки 5а при ЭДО и при составлении документов в бумажном виде? Обязательно ли в УПД должны присутствовать графы А и В? Снимут ли вычет, если в графе 1 счета-фактуры будет указано наименование товара? Обязательно ли наличие графы 1б? В каких случаях можно не заполнять графы 12-13 счета-фактуры?

26 июля 2021 года
Некоммерческая организация планирует организовать торговлю книжными экспонатами через посредника посредством сети Интернет. Каковы особенности бухгалтерского и налогового учета при передаче товаров на реализацию через посредника?
Компания занимается монтажом оборудования. В штате два сотрудника. Деятельность компании - сезонная. Планируется использовать услуги самозанятых лиц и не уплачивать с их доходов НДФЛ и страховые взносы. Каковы риски в данном случае?
Российская организация на ОСН (далее - Организация) передает на безвозмездной основе администрации города скульптуру металлическую (подарок, пожертвование или благотворительность). Данная скульптура будет использована администрацией для благоустройства города (создание уголка Булгакова). Предмет передачи (скульптура металлическая) Организация планирует приобрести у физического лица, не являющегося ИП, по договору купли-продажи. 1. Является ли безвозмездная передача скульптуры объектом обложения НДС? 2. Должна ли Организация удержать и перечислить в бюджет НДФЛ при покупке скульптуры у физического лица?

21 июля 2021 года
Если импортные товары, подлежащие прослеживаемости, приобретаются внутри страны и организация является конечным потребителем, должна ли она подать в налоговую инспекцию Уведомление о ввозе товаров?

20 июля 2021 года
Продавец и поставщик договорились провести рекламную акцию: между покупателями товаров поставщика по чекам будет проведен конкурс рондомным способом (случайным выбором). Победитель получает сертификат на 100 000 рублей, которые победитель может потратить в магазинах продавца на приобретение любых товаров. Деньги покупателю не передаются. Поставщик перечисляет продавцу 100 000 руб. на проведение данной акции. Образуется ли у покупателя доход, подлежащий налогообложению НДФЛ? Кто в данном случае выступает налоговым агентом по НДФЛ?

19 июля 2021 года
В Институте выполняется проект Российского научного фонда. Согласно условиям один из участников проекта является ученым из другого города. Институт заключает с этим ученым договор гражданско-правового характера, в котором указаны денежное вознаграждение за проведение лекций, а также обязанность Института возместить стоимость проезда (железнодорожных билетов) и проживания. Облагаются ли НДФЛ и страховыми взносами компенсация расходов на билет и проживание?

15 июля 2021 года
Генеральный директор является учредителем в двух организациях. В одной из них доход превысил пять миллионов рублей. Каким образом производится расчет налоговой базы по доходам в виде дивидендов и исчисление НДФЛ в другой организации? Необходимо ли исчислять НДФЛ так же по ставке 15%?
ИП внес аванс в ООО 1 в размере 2 000 000 руб. за материалы и оборудование, в дальнейшем решил перевести данную дебиторскую задолженность в качестве переуступки права требования другому ООО 2. На основании договора переуступки права требования между ИП и ООО 2 и уведомления в адрес ООО 1 последнее отгрузило материалы и оборудование в ООО 2 в полном объеме. По условиям договора ООО 2 возвращает ИП 2 000 000 руб. в течение года по графику, никакого дополнительного вознаграждения не предусмотрено. ИП и ООО 2 применяют УСН с объектом налогообложения "доходы минус расходы". Каков бухгалтерский и налоговый учет данных операций у ИП и у ООО 2?

14 июля 2021 года
Организация "А" является соисполнителем опытно-конструкторских работ (ОКР) по государственному контракту. Организация "В" (исполнитель ОКР) приобретает для выполнения данных работ у организации "А" комплектующие для исполнения государственного контракта. Предметом этого договора является поставка товара (без разработки ОКР). Распространяется ли освобождение от налогообложения, предусмотренное подп. 16.1 п. 3 ст. 149 НК РФ, на данную поставку?
Организация планирует строительство контейнерной площадки на территории земельного участка, находящегося в собственности общества, для дальнейшей сдачи в арену (земельный участок уже сдан в аренду). Работы будут производить подрядные организации (вывоз грунта, отсыпка щебнем, асфальтирование площадки; покупка дорожных плит с последующей укладкой; строительство складского холодного здания; установка освещения и ограждения). Права на этот объект не подлежат государственной регистрации. Каким образом отразить данные расходы в налоговом и бухгалтерском учете? Данный объект строительства должен быть учтен в составе основных средств? Если учитывается, то в каком виде - цельным объектом (контейнерная площадка), либо отдельными (асфальтированная площадка, освещение площадки, ограждение площадки)? Можно ли по данному объекту начислять амортизацию, в том числе в налоговом учете? Является ли данное имущество объектом налогообложения налогом на имущество как недвижимое?

13 июля 2021 года
Предприятие занимается лесозаготовкой с последующей реализацией лесопродукции. Из-за разных способов измерения лесопродукции у поставщика и покупателя возникают отклонения. При приемке могут возникнуть как излишки, так и недостача. Как учитывать эту операцию в бухгалтерском и налоговом учете?

12 июля 2021 года
В рамках исполнения договора международной перевозки (экспорт товара) экспедитор оказывает своему заказчику следующие услуги: содействие в получении Идентификационного заключения (ФСТЭК); содействие в оформлении сертификата происхождения товара общей формы. По какой ставке НДС будут облагаться данные услуги (0% или 20%), если в п. 1 подп. 2.1 ст. 164 НК РФ они не указаны?
На балансе организации числится дом отдыха (обслуживающее хозяйство). Организация продала другому юридическому лицу путевки с предоставлением скидки (так как объем единовременной продажи большой). Организация использует льготу по подпункту 18 пункта 3 статьи 149 НК РФ. Каким образом отразить данную операцию в бухгалтерском и налоговом учете?

09 июля 2021 года
Российская организация заключила договор перевозки груза с российской транспортной компанией (далее также - перевозчик). Перевозка осуществлялась авиационным сообщением из Польши до российской таможни. Договор перевозки не носит посреднического характера, не является договором транспортной экспедиции. По устной информации перевозчика, фактически доставку груза осуществлял субисполнитель - фирма "DHL". Транспортная компания груз доставила и выставила документы с НДС 20%.
Предприятие, находящееся на общей системе налогообложения, заключает договор о проведении опытно-промышленной эксплуатации нового оборудования (предприятие просит провести промышленные испытания). Срок испытаний - один год. Право собственности на оборудование, передаваемое исполнителю/принимающей стороне, не переходит. После испытаний оборудование возвращается организации. Исполнитель представляет предприятию отчет о результатах испытания. Планируется, что стороны договора не взимают друг с друга какую-либо оплату. Каков порядок бухгалтерского и налогового учета в данной ситуации у организации-производителя?

08 июля 2021 года
Бюджетное учреждение на праве постоянного (бессрочного) пользования владеет лесным участком. Субъект права - Российская Федерация. Земельный участок относится к землям лесного фонда с разрешенным использованием: защитные леса, для осуществления рекреационной деятельности. Подпадает ли данный земельный участок под действие подп. 4 п. 2 ст. 389 НК РФ?

06 июля 2021 года
В связи с осуществлением строительства организация-подрядчик заключила соглашение с собственником газораспределительных сетей, согласно которому осуществляет компенсационную выплату за перенос сетей, принадлежащих данной организации. В марте 2021 года был перечислен аванс данной организации и получен счет-фактура на эти работы (НДС 20%). Окончание работ запланировано на сентябрь 2021 года, после чего будет выставлен акт и корректировочный счет-фактура. Подрядчик в свою очередь получит возмещение этих расходов от заказчика строительства. Может ли организация-подрядчик принять к вычету НДС по счету-фактуре, выставленному в марте 2021 года, и учесть в расходах эти затраты без первичного документа (акта)?
Организация в 2021 году произвела неотделимые улучшения в разных арендованных помещениях, затраты учитывала отдельно по объектам. Без согласия арендодателей организация модернизировала систему вентиляции на сумму 200 000 руб. и систему пожаротушения на сумму 45 000 руб.; с согласия арендодателя модернизировала систему водоснабжения на сумму 35 000 руб. Арендодатели не возмещают стоимость неотделимых улучшений. Организация не применяет ФСБУ, которые следует применять с 2022 года (в том числе ФСБУ 6/2020). Как следует учесть расходы на неотделимые улучшения в бухгалтерском и налоговом учете (в целях налогообложения прибыли) в каждой ситуации?

02 июля 2021 года
Общество является организатором спортивного мероприятия. По итогам соревнований победителям вручаются призы. Призы - как от организатора мероприятия так и от спонсоров. 1. Если призы принадлежат организатору мероприятия, то должен ли организатор начислить НДС? Можно ли взять к вычету входящий НДС по данным призам? Возможно ли стоимость призов взять в расход по налогу на прибыль? 2. Если призы принадлежат спонсору и передаются по акту приема-передачи, то кто выступает налоговым агентом по НДФЛ: организатор или спонсор? Переходит ли право собственности на призы организатору мероприятия, если по условиям спонсорского договора партнер передает призы организатору для раздачи по акту? Кто должен уплатить НДС в этом случае при передаче призов победителю? В акте приема-передачи победителю кто должен быть указан в графе "Передал": организатор или спонсор?

01 июля 2021 года
На балансе учреждения (колледжа) находится общежитие коридорного типа. Общежитие предназначено для проживания студентов. Студенты платят за проживание в общежитии. Облагаются ли НДС доходы от услуг проживания в общежитии?
ИП (УСН с объектом налогообложения "доходы минус расходы") заключил договор с ООО на поставку оборудования. По условиям договора стоимость оборудования указана в евро. Оплата в рублях по курсу ЦБ плюс 2% на день оплаты. Предоставлена отсрочка по оплате с мая по сентябрь. Оборудование оплачивалось частями: 28.05.2018; 26.07.2018; 28.08.2018 и 25.09.2018 с учетом курса евро плюс 2% на эти даты. Оборудование передано ИП 23.07.2018. В результате общая сумма оплаты составила 15 559 766,46 руб., а сумма по накладной - 14 862 419,36 руб. Разница - 697 347,33. Оборудование (основные средства) было введено в эксплуатацию только в 2021 году. Как отразить данную ситуацию в КУДиР? Какие бухгалтерские проводки следует сделать?

30 июня 2021 года
Автономное учреждение проводит спортивно-зрелищное мероприятие. Достаточно ли для применения льготы по НДС выдавать кассовый чек и билет, отпечатанный в типографии без серии и номера, но с указанием названия мероприятия, даты, времени и места проведения? Что должно быть указано в кассовом чеке?

29 июня 2021 года
В реестре и на балансе в составе имущества, составляющего казну, имеется административное здание. Данное здание передается по договору безвозмездного пользования некоммерческой организации. Может ли ссудополучатель уплатить налог на имущество в отношении данного безвозмездно полученного здания?

28 июня 2021 года
ООО применяет УСН с объектом налогообложения "доходы минус расходы". Общество планирует заключить с самозанятым гражданином договор аренды автомобиля без экипажа. Данный гражданин в настоящее время работает генеральным директором в другой организации. Можно ли учесть в расходах при УСН затраты на аренду автомобиля у самозанятого? Будет ли организация являться налоговым агентом по НДФЛ при уплате арендных платежей физическому лицу?

25 июня 2021 года
ООО на общем режиме налогообложения осуществляет предпринимательскую деятельность в качестве фитнес-клуба и детского развлекательного комплекса, что предполагает: - оказание спортивно-оздоровительных услуг (продажа абонементов в тренажерный зал и на групповые занятия взрослые, детские абонементы на групповые занятия, продажа разовых тренировок с тренером); - оказание косметологических услуг; - оказание услуг массажа взрослым; - оказание услуг солярия; - продажа спортивного питания (перепродажа товаров и производство блюд (напитки)); - продажа сопутствующих товаров (крема, полотенца, тапочки, резинки и т.д.); - оказание услуг по размещению детей в детском развлекательном центре (разовые платежи); - проведение детских праздников; - оказание услуг аниматора; - аренду ячеек для хранения ценных вещей. ООО не является ни медицинской, ни образовательной организацией (соответствующие лицензии отсутствуют). Абонементы и иные билеты как бланки строгой отчетности не оформляются.

24 июня 2021 года
Российская организация (далее - Организация) в ноябре 2018 года продала земельный участок (ЗУ) физическому лицу. В декабре 2019 года суд признал сделку недействительной. Решение суда вступило в законную силу в декабре 2019 года (в апелляционной инстанции не обжаловалось). Изменения в Росреестр были внесены в 2020 году. За 2019-2020 год Организация не сдавала налоговую декларацию по земельному налогу.

23 июня 2021 года
В организации возникла неясность в применении повышающего коэффициента при расчете суммы транспортного налога за 2020 и 2021 годы по следующим легковым автомобилям MERCEDES-BENZ. 1. Автомобиль MERCEDES-BENZ V 250 D 4MATIC, 2019 года выпуска, дизель, объем двигателя - 2143 куб. см. По данному автомобилю организация за 2020 год применила коэффициент 1,1 согласно пункту 514 Перечня Минпромторга в отношении автомобилей стоимостью 3-5 миллионов.

22 июня 2021 года
Организации (заемщик, общая система налогообложения) заключила с учредителем (физическое лицо, заимодавец) договор беспроцентного займа. По условиям договора возврат займа осуществляется путем передачи простого векселя Сбербанка, номинал которого равен сумме займа. Каков налоговый учет данной операции для каждой из сторон сделки? Какие будут записи в бухгалтерском учете при передаче векселя заимодавцу?

18 июня 2021 года
Как прописать в договоре аренды компенсацию за пользование коммунальных услуг (свет, тепло, вода), чтобы учитывать при налогообложении прибыли (переменная часть платы или отдельно сверх арендной платы)?

17 июня 2021 года
Учитывая фактический двухэтапный порядок государственной регистрации изменения места нахождения юридического лица, можно ли на первом этапе подачи заявления по форме Р13014 о смене места нахождения юридического лица и внесении изменений в устав представить решение учредителя о смене юридического адреса, а на втором этапе - решение о внесении изменений в устав?

16 июня 2021 года
Организация "Б" оказывает услуги организации "А" по проведению сезонных полевых работ (подготовка полей, посев сельскохозяйственных культур, возделывание и выращивание сельскохозяйственных культур, опрыскивание сельскохозяйственных культур). В доле выручки организации "А" процент выращенных привлеченной организацией "Б" культур составляет более 30%. Вправе ли организация "А" применять единый сельскохозяйственный налог?
Товарищество собственников недвижимости (ТСН) на УСН управляет многоквартирным домом. Единственным работником ТСН является председатель. Имущества в ТСН нет. В какие сроки ТСН нужно сдавать бухгалтерскую, налоговую и статистическую отчетность в государственные органы?

15 июня 2021 года
Российская организация (общая система налогообложения) занимается оптовой и розничной торговлей. Иногда организация безвозмездно передает какой-либо товар нуждающимся (частному лицу или юридическому лицу) в порядке благотворительной деятельности, т.к. помощь оказывается с целями, перечисленными в ст. 2 Федерального закона от 11.08.1995 N 135-ФЗ "О благотворительной деятельности и добровольчестве (волонтерстве)", в случае с юридическими лицами помощь оказывается только некоммерческим организациям. Товары не являются подакцизными, не предназначены для лечения или предупреждения заболевания Ковид-19. При передаче товаров на благотворительность организация не начисляет НДС. Необходимо ли восстанавливать НДС с переданных товаров?

11 июня 2021 года
Каков порядок добровольного возмещения ущерба организацией физическому лицу в результате ДТП, а также добровольной компенсации морального вреда? Каковы налоговые последствия по НДФЛ и страховым взносам?
Организация "Б" ликвидирована (08.04.2021 - дата записи в ЕГРЮЛ) в связи с реорганизацией путем присоединения к организации "А". Решение о реорганизации было принято 20.11.2020. В декабре 2020 года был издан приказ об инвентаризации в срок до 08.02.2021. Инвентаризация - на дату 31.12.2020, передаточные акты - на дату 01.01.2021. За период с 01.01.2021 по 01.03.2021 организация "Б" доходов не получала, но начисляла зарплату генеральному директору. За 1 квартал по организации "Б" сдана отчетность по зарплатным отчислениям (взносы и НДФЛ). Правильно ли отражение всех начислений, налогов и взносов по ФОТ в учете организации "А" для того чтобы принять данные расходы по налогу на прибыль организации "А", а также включить в общий баланс организации "А"? Насколько правомерно, что отчетность с ФОТ сдана в организации "Б", а отражение расходов ФОТ и налогов с ФОТ будет в организации "А" для налога на прибыль и бухгалтерской отчетности?

10 июня 2021 года
Организация планирует заключить договор об оказании юридических услуг. Адвокат зарегистрирован в реестре адвокатов, имеет соответствующее удостоверение. Должна ли организация при выплате доходов адвокату удерживать НДФЛ, начислять на суммы выплат страховые взносы?

  следующая страница >>