Правовая консультация

популярные  RSS


01 марта 2021 года
Стороны - коммерческие организации заключили договоры аренды, по которым арендодатель передал в аренду помещения, принадлежащие ему на праве собственности. В тот же день арендатор передал арендованные помещения в субаренду тому же самому арендодателю. Во исполнение договоров аренды и субаренды стороны либо уплачивали друг другу арендную и субарендную плату, либо прекращали встречные обязательства по уплате арендной и субарендной платы зачетом. В субарендную плату включался НДС, который возмещался из бюджета. В рамках судебного спора между сторонами (по взысканию задолженности) суд признал субарендный договор недействительным (ничтожная сделка). 1. Какие налоговые и бухгалтерские последствия для арендодателя (субарендатора) влечет данное решение суда? 2. Должен ли арендодатель вернуть НДС, возмещенный из бюджета? Если должен, то в каком порядке?

19 февраля 2021 года
С 1 января 2021 года изменен пп. 15 п. 2 ст. 146 НК РФ. В 2020 году организация-банкрот пользовалась налоговым вычетом, облагая продукцию, произведенную в ходе текущей деятельности, по ставке 0%. Какие возможные варианты налогообложения НДС в 2021 году?

16 февраля 2021 года
Организация заключила с организацией - резидентом Республики Беларусь договор о переработке свежемороженой рыбы. Продукция доставлена на склад организации-переработчика в Республике Беларусь. В настоящее время организация-переработчик выразила желание приобрести часть продукции организации, находящейся на ее складе и готовой к переработки, в свою собственность, для собственных нужд. Организация согласна. Какие налоговые последствия возникают у организации в связи с совершением данной сделки?

12 февраля 2021 года
Организация сдает помещение в аренду. Как следует из договора, арендная плата состоит из постоянной и переменной частей. Как сформулировать это условие в договоре аренды? Нужно ли начислять НДС на переменную часть (возмещение коммунальных услуг)? Можно ли принимать к вычету сумму НДС, предъявленную ресурсоснабжающими организациями?
В организацию на общей системе налогообложения 08.06.2020 по УПД поступили модульный приемник, фотоадаптер и антенна. В июне 2020 года данные материально-производственные запасы (МПЗ) были оприходованы с кредита счета 60 в дебет счета 10, а затем их стоимость была списана на счет 25. НДС принят к вычету. В октябре 2020 года выяснилось, что модульный приемник бракованный, и организация вернула его поставщику под обязательство о поставке аналогичного модуля (пока не поставлен). 12 ноября 2020 года от поставщика приходит корректировочный счет-фактура к УПД от 08.06.2020 на уменьшение (на стоимость модульного приемника). Его стоимость 45 900 руб., в т.ч. НДС 20% - 7650 руб.; без НДС - 38 250 руб. Как учесть возврат модульного приемника поставщику в бухгалтерском и налоговом учете?

10 февраля 2021 года
В 2020 году произошло ДТП с участием автомобиля организации. Автомобиль застрахован по договору страхования каско. Страховая компания оценила ущерб как полная гибель. Принято решение о страховом возмещении. Общество произвело выбор варианта возмещения без вычета стоимости поврежденного транспортного средства. При этом автомобиль передан страховой компании. Страховая сумма перечислена полностью. При этом в соглашении со страховой компанией сумма выплаты разбита на стоимость поврежденного транспортного средства и сумму страхового возмещения. В стоимости годных остатков НДС не упомянут. Облагается ли в данном случае операция по передаче автомобиля страховой компании НДС? Если да, то как определить сумму НДС, учитывая, что в соглашении налог не выделен?
Общество применяет общую систему налогообложения. Обществом был проведен демонтаж используемого в облагаемой НДС деятельности основного средства. В результате выделены девять новых основных средств с такими же характеристиками, что и разобранный. Также оприходованы материалы и оборудование, из которых при доукомплектации дополнительно приобретенными частями создано еще одно основное средство с иными свойствами. Составные части демонтированного основного средства, которые использовались при создании нового объекта, оценены при их оприходовании по рыночной стоимости. Как отразить в учете данные операции? Нужно ли восстанавливать НДС?

09 февраля 2021 года
Российская организация (ООО, на общей системе налогообложения) заключила договор подряда о выполнении работ на сумму 100 000 руб. Работы выполнены, акт выполненных работ подписан, но не оплачен. После подписания выявились недочеты. Заказчик обратился в суд с иском об уменьшении стоимости работ. В итоге в 4 квартале 2020 года было подписано мировое соглашение об уменьшении стоимости выполненных работ до 80 000 руб., которое должно быть утверждено судом 25.01.2021. Какую сумму НДС заказчик в данном случае может принять к вычету? Как отразить в бухгалтерском и налоговом учете сумму кредиторской задолженности у заказчика?

08 февраля 2021 года
ООО (применяет ОСНО) владеет недвижимым имуществом - апартаментами. Кадастровая стоимость апартаментов - 10 млн. рублей, рыночная стоимость - 15 млн. рублей. Генеральный директор и 100% участник ООО - физическое лицо планирует подарить апартаменты другому физическому лицу. Физические лица являются близкими родственниками - братьями. Какие налоговые последствия возникают у физического лица? С какой стоимости апартаментов (кадастровой, рыночной) должен быть уплачен НДФЛ? Каковы налоговые последствия для ООО в случае дарения апартаментов (НДС, налог на прибыль)?

02 февраля 2021 года
По маркетинговой акции за определенный объем продаж организация реализует безвозмездно товар клиенту. Возможно ли списать стоимость такого товара для целей налогового учета? Необходимо ли облагать стоимость такого товара НДС? Достаточно ли оформить УПД с ценой 0, или необходимо указать минимальную стоимость?

29 января 2021 года
Строительная организация - подрядчик (ОСНО) получила претензию от субподрядчика (УСН) в связи с вынужденным простоем при производстве работ. Простой произошел по вине заказчика (ОСНО), который несвоевременно предоставил оборудование для производства работ. Подрядчик перевыставил данную претензию заказчику. В договоре отдельным пунктом предусмотрена мера ответственности в виде штрафа за неисполнение заказчиком обязательств по предоставлению оборудования. Должна ли данная сумма претензии войти в базу по НДС?

28 января 2021 года
Организацией (общий режим налогообложения) были получены дивиденды по акциям. Сумма дивидендов была перечислена на расчетный счет организации за минусом суммы налога на прибыль с дивидендов, удержанной эмитентом при выплате такого дохода. Организация дивиденды не распределяет. Каков порядок отражения в бухгалтерском и налоговом учете организации суммы полученных дивидендов с учетом удержания суммы налога на прибыль? Каков порядок отражения этих сумм в налоговой декларации по налогу на прибыль организаций?

26 января 2021 года
Имеет ли право российская организация на УСН принять к вычету НДС, уплаченный при ввозе товаров в РФ, учитывая, что товар будет реализовываться на экспорт?

22 января 2021 года
Организация занята переработкой рыбы и реализацией продукции переработки. На данный момент скопилось большое количество товара, непригодного к реализации (в связи с подходящим сроком годности). Признается ли расходом при налогообложении прибыли стоимость списанной продукции? Какие существуют нормы списания? Нужно ли восстанавливать НДС, заявленный к вычету при ее покупке?

19 января 2021 года
На 01.01.2020 за Фондом социального страхования образовалась задолженность перед страхователем за счет превышения расходов (выплата пособий по больничным листам, в связи с материнством у страхователя превысила начисленные страховые взносы) по четырем производственным отделениям (ПО) филиала из восьми. С 01.01.
Организация оказывает благотворительную помощь больнице, которая работает с зараженными COVID-19: поставляет подсолнечное масло. Облагается ли передача подсолнечного масла НДС? Как отразить в бухгалтерском учете передачу подсолнечного масла?

18 января 2021 года
Организация на ОСНО в конце года сдает на утилизацию отходы в виде люминесцентных ламп, макулатуры, отработанных автомобильных аккумуляторных батарей в специализированное предприятие, имеющее соответствующую лицензию на утилизацию. Контрагент принимает отходы и выставляет счет за утилизацию отходов. Признается ли реализацией передача отходов на утилизацию для целей НДС? Включается ли в расходы по налогу на прибыль организаций стоимость услуг специализированной организации по утилизации отходов? Подлежат ли вычету суммы НДС, предъявленные такой организацией? Каков порядок бухгалтерского учета расходов по утилизации?

15 января 2021 года
Планируется, что совокупный размер заработной платы сотрудника организации резидента РФ в 2021 году превысит 5 млн. руб. Как рассчитывать НДФЛ по данному сотруднику? Как применять налоговые вычеты и учитывать подарки и иные необлагаемые доходы? Как рассчитать НДФЛ в случае, если заработная плата достигнет предела в июле 2021 года, а в декабре сотруднику будет выдан подарок стоимостью 7000 руб.? Вводятся ли дополнительные коды доходов для справок НДФЛ для базы, облагаемой по ставке 15%?
Организация, находящаяся на общей системе налогообложения, арендовала земельный участок на пять месяцев (как территорию складирования ТМЦ). На участке ею было смонтировано металлическое ограждение для заезда и разгрузки машин стоимостью 100 000 рублей. После окончания договора аренды ограждение передано арендодателю без возмещения им расходов арендатора. В документах, оформляемых при передаче земельного участка по окончании договора аренды, факт наличия ограждения и решение о передаче его в собственность арендодателя не обозначены. Как нужно было принять на учет такое имущество и списать затраты на его приобретение и установку?

13 января 2021 года
Российская организация выкупает права на рекламные ролики у российского юридического лица и продает их за вознаграждение юридическим лицам на Украине, в Грузии и Казахстане. Какие налоги с данных сделок уплачиваются в РФ и удерживаются на Украине, в Грузии и Казахстане при выплате дохода российской организации?