Правовая консультация

популярные  RSS


07 декабря 2022 года
Российская организация покупает основное средство у китайской организации. Услуги по монтажу оборудования, пусковым работам, обучению, которые окажет поставщик на территории РФ, включены в стоимость по договору. С данных услуг российская организация должна удержать НДС по ставке 20% как налоговый агент? Возникают ли у организации обязанности по уплате налога на прибыль?

06 декабря 2022 года
Организация дарит подарок сотруднику за участие в конкурсе в виде отдыха в отеле на выходные. Заказ отеля для сотрудника будет производиться через поставщика услуг, оплата будет произведена в безналичном порядке. Нужно ли начислять НДС по ставке 20% на стоимость переданного подарка в виде услуги, как это происходит при безвозмездной передаче сотрудникам и их детям подарков? При безвозмездной передаче подарков начисляется НДС по ставке 20% на их покупную стоимость без НДС, при этом суммы НДС, предъявленного продавцами подарков при их приобретении, организация вправе принять к вычету? Если куплен подарок на сумму 3000 руб. без НДС, то в этом случае на сумму 3000 руб. должны начислить 20% НДС сверху?
МУП (муниципальное унитарное предприятие) преобразовано в ГУП (государственное унитарное предприятие). Начинается прием имущества по договору хозведения из районных городов. Передает имущество Минэкономразвития по акту приема-передачи, в котором указаны год постройки, балансовая, остаточная стоимость. Для бюджетных учреждений согласно Инструкции N 157н предыдущий срок амортизации можно засчитать. Имущество принимается соответственно на счет учета основных средств по балансовой стоимости и на счет учета амортизации начисленный износ, далее начисляется амортизация с учетом предыдущего держателя имущества.

30 ноября 2022 года
АО находится на ОСНО, применяет ПБУ 18/02. В этом году организация получила грант от ФБУ "Фонд содействия развитию малых форм предприятий в научно-технической сфере". Выдержка из договора о предоставлении гранта: "1.1. Предметом настоящего Договора является предоставление в 2022-2023 годах Получателю гранта средств на безвозмездной и безвозвратной основе в форме гранта (далее - Грант) в целях финансового обеспечения расходов, связанных с реализацией проектов, результаты которых имеют перспективу коммерциализации.

29 ноября 2022 года
ООО "СП" планирует в 2023 году добычу россыпного золота по лицензии дочернего предприятия (99%) ООО "С". Рассматриваем вариант заключения договора простого товарищества. ООО "СП" будет вести учет общих операций. Все материальные и трудовые ресурсы принадлежат ООО "СП". В качестве вкладов рассматриваем со стороны ООО "С" - право пользования лицензией, со стороны ООО "СП" - право пользования техникой (амортизацию техники не включаем в состав расходов).

28 ноября 2022 года
У ООО на общей системе налогообложения по соглашению об изъятии недвижимого имущества для государственных нужд г. Москвы в целях комплексного развития территорий изъяли земельный участок и нежилое здание, находящееся на этом участке. Согласно соглашению об изъятии общество получило возмещение. Каков порядок налогообложения данного возмещения (налог на прибыль, НДС)?

25 ноября 2022 года
Каков бухгалтерский и налоговый учет операции по замене лифта в здании, учитываемого ранее в составе объекта основных средств - недвижимого имущества?

24 ноября 2022 года
Физическое лицо в 2021 году получило доход в виде: - зарплаты; - процентов по предоставленному займу юридическому лицу; - процентов по вкладу в банке; - дивидендов. Каждый налоговый агент начислил НДФЛ по повышенной ставке отдельно по каждой налоговой базе. Однако из налоговой инспекции поступило уведомление о доплате НДФЛ, в котором все доходы суммированы в одну налоговую базу и предельная величина пять миллионов рублей учтена один раз. Верно ли налоговый орган исчислил НДФЛ в 2021 году?

22 ноября 2022 года
Организация (общая системе налогообложения) передает материалы для переработки на сторону, при этом несет расходы по доставке материалов до и от переработчика силами привлеченного перевозчика. Переработчик наносит на материалы покрытие, которое необходимо для дальнейшего их использования в производственном процессе уже внутри организации. Как отразить в бухгалтерском учете и при налогообложении данные транспортные расходы? Учитываются ли данные расходы в стоимости передаваемых материалов? Согласно положениям учетной политики, материалы принимаются к учету по фактической себестоимости с учетом транспортно-заготовительных расходов.

18 ноября 2022 года
В 2020 году организация поставила товар и отразила реализацию (Дебет 62.01 Кредит 90.01). В 2022 году товар частично возвращен (по обоюдному согласию, товар качественный). Как документально должен быть оформлен возврат покупателем? По каким счетам необходимо отразить возврат от клиента и СТОРНО выручки прошлого года в бухгалтерском и налоговом учете?

17 ноября 2022 года
Российская организация получает электронные услуги от иностранного контрагента, стоящего на учете в РФ. В октябре 2022 года получен акт по оказанным электронным услугам от иностранного контрагента за период январь-сентябрь 2022 года. По договору поставщик должен сам уплатить НДС в бюджет. Соответственно, оплата за услуги покупателем услуги будет в октябре. С 1 октября было внесено изменение в законодательство относительно того, что теперь российская компания будет являться налоговым агентом. Кто в данной ситуации обязан уплатить НДС в бюджет? Покупателем получен инвойс в августе месяце на электронные услуги, в котором указано, что НДС 0%, либо НДС вообще не указан. Покупатель, являясь налоговым агентом, с 1 октября сумму НДС должен исчислять сверх (кроме того) полученной суммы по инвойсу или в том числе, и по какой ставке? С какой даты было бы логично заключить допсоглашение в связи с изменениями законодательства?

16 ноября 2022 года
У организации "Альфа" (ОСН) в результате строительных работ образуются строительные отходы (бой железобетона и бетона). Согласно условиям государственного контракта подрядчик обязан эти отходы утилизировать (договор с заказчиком (госконтракт) не содержит условия о переходе права собственности на эти отходы), а заказчик возместить понесенные подрядчиком затраты на утилизацию. ООО "Альфа" заключает с организацией ООО "Бета" (УСН с объектом налогообложения "доходы минус расходы"), занимающейся приемом строительных отходов, договор об утилизации. В целях утилизации у ООО "Бета" строительные отходы подлежат переработке и дальнейшей реализации в качестве щебня сторонним организациям. Необходимо ли и по какой стоимости оприходовать на склад строительные отходы (бой железобетона и бетона) у ООО "Бета", подлежащие последующей передаче в переработку? Являются ли полученные строительные отходы (бой бетона и железобетона) для ООО "Бета" как полученные безвозмездно и подлежащие налогообложению в качестве внереализационного дохода? Признается ли у ООО "Альфа" услуга по утилизации ООО "Бета" безвозмездной передачей? Облагается ли она НДС? Какие проводки нужно оформить?.

14 ноября 2022 года
Российская организация на ОСН завозит из Европы импортный товар - кормовую добавку "Микофикс" для сельскохозяйственных животных (предназначена для борьбы с болезнями сельскохозяйственных животных). На протяжении нескольких лет на таможне товар выпускали с кодом ТН ВЭД 2309 со ставкой НДС 10%. В октябре 2022 года таможенный орган переквалифицировал код товара 2309 со ставкой НДС 10% на код товара 3802. Таможенные органы из трех входящих машин отобрали пробы товара для экспертизы и выпустили товар под обеспечение со ставкой НДС 20%, то есть 10% списали сразу и 10% заблокировали на лицевом счете до получения результатов экспертизы. Если экспертиза подтвердит принадлежность товара к коду 2309, то 10% разблокируют, а если подтвердится код 3802, то деньги уйдут в таможню.

11 ноября 2022 года
Сотрудница, работающая в организации на условиях внешнего совместителя с 08.09.2020 (стандартные вычеты не предоставлялись), подала заявление о переводе ее на основное место работы 30.09.2022. По данным Справки о доходах и суммах налога физического лица на основном месте работы доходы в 2022 году не начислялись, так как сотрудница находилась в отпуске по уходу за ребенком до 3 лет. Следовательно, стандартные вычеты не применялись. Может ли она подать заявление 30 сентября на получение стандартного вычета с 01.01.2022 в связи с неполучением стандартного вычета на предыдущем месте работы?

10 ноября 2022 года
Организация владеет коммерческим помещением и сдает его в операционную аренду (учет на счете 03 как до 2022 года, так и после). Принято решение часть помещений перевести в жилые и продать как квартиры. Соответственно, аренда в отношении таких помещений прекращена. Вопросы по учету расходов на реконструкцию и перевод помещений в жилые. 1. Принимается ли НДС к вычету? 2. Будет ли продажа квартир облагаться НДС? Что будет являться себестоимостью по данным квартирам (остаточная стоимость недвижимости)? Нужно ли восстанавливать НДС с покупки данных помещений?
Организация на ОСН. Приобрела в собственность земельный участок с небольшими сооружениями. Сейчас ведет строительство, в частности, отсыпку и монтаж подкрановых путей. Как в учете отразить затраты на их приобретение и оплату услуг? Будут ли они формировать первоначальную стоимость ОС? Какими проводками отразить затраты и услуги, а также проводки по принятию к учету объектов?

07 ноября 2022 года
Фонд в рамках целевого проекта по договору о предоставлении услуг (как заказчик) передает исполнителю тематическую презентационную продукцию для обеспечения исполнителем сборки, упаковки и доставки этих презентационных комплектов по адресам участников. Приобретенная продукция передается от заказчика исполнителю по акту приема-передачи. Стоимость презентационной продукции за единицу - от 100 до 3500 руб. На презентационную продукцию нанесены логотипы проекта. Право собственности на комплекты исполнителю не переходит, он должен только раздать комплекты (в том числе сувениры) участникам конкурса (физическим лицам) или передать одному участнику (учителю) для раздачи остальным участникам (ученикам). Конкурс бесплатный, в котором принимают участие учителя и ученики. Фонд применяет ОСНО. 1. Считается ли такая передача тематических комплектов безвозмездной? Нужно ли начислять НДС? 2. Не возникает ли НДФЛ у физических лиц, получивших такую продукцию?

03 ноября 2022 года
В 2013 году физическому лицу (дочке) подарен участок земли. В 2015 году и 2021 году было межевание (разделение участка на несколько). Затем участки проданы. Сейчас налоговая требует предоставить 3-НДФЛ и уплатить налог. Налоговая указывает, что якобы в результате межевания изменился срок права собственности. Законны ли требования ФНС?

31 октября 2022 года
Организация планирует заключить с Территориальным управлением Росимущества договор пожертвования и безвозмездно передать готовую продукцию (не основные средства). Продукция не предназначена для использования в целях предупреждения и предотвращения распространения, а также диагностики и лечения новой коронавирусной инфекции. Согласно договору одаряемый (Росимущество) обязан закрепить полученный дар на праве оперативного управления за федеральным казенным учреждением. Будет ли такая операция облагаться НДС? Можно ли воспользоваться льготой по подп. 12 п. 3 ст. 149 НК РФ, или нужно применить норму п. 3 ст. 39 НК РФ? В этой связи является ли Росимущество некоммерческой организацией? Можно ли переданную готовую продукцию учесть в целях исчисления налога на прибыль? Применим ли в данной ситуации какой-либо из подпунктов (подп. 19.4-19.7) п. 1 ст. 265 НК РФ?

27 октября 2022 года
Исполнитель по договору возмездного оказания услуг оказывает услуги заказчику. Стоимость оказания услуг является фиксированной и составляет 2 000 000 рублей в месяц, включая НДС 20%. Заказчик в рамках договора возмездного оказания услуг передает исполнителю по акту приема-передачи здание на условиях иждивения с целью оказания услуг исполнителем заказчику. Стоимость здания согласно акту приема-передачи составляет 982 000 рублей. Также в рамках договора для оказания услуг заказчик передает исполнителю в аренду свои основные средства, которые по окончании договора будут исполнителем выкуплены: 1) автомобиль первоначальной стоимостью 500 000 рублей, арендная плата в месяц составляет 15 000 рублей; 2) оборудование первоначальной стоимостью 300 000 рублей, арендная плата в месяц составляет 12 500 рублей.

26 октября 2022 года
Обществом в 2017 году был заключен с подрядчиком договор подряда (были проведены торги). Работы были выполнены подрядчиком и приняты обществом в 2017 году. По условиям договора подряда работы подрядчик должен был выполнять собственными силами без привлечения субподрядчиков. В нарушение договора подряда подрядчиком привлечены субподрядчики. В настоящее время в отношении подрядчика вынесено решение налоговой службы о привлечении к ответственности за совершение налогового правонарушения в виде недоимки по НДС и налогу на прибыль, штрафу и пени.

17 октября 2022 года
Организацией (арендатор на ОСНО) заключен договор аренды техники с правом выкупа на период с 01.04.2021 по 30.11.2022.

12 октября 2022 года
Организация на общей системе налогообложения занимается оптовой торговлей. По договору с поставщиками товар переходит в собственность на складе поставщика. Доставка товара на склад осуществляется самовывозом. Организация нанимает предпринимателей для перевозки. В качестве первичного документа оформляется акт выполненных работ на перевозку груза. Достаточно ли этих документов для подтверждения факта доставки товара и принятия расходов по доставке груза к учету? Возможны ли претензии со стороны налогового органа?

10 октября 2022 года
Организация приобрела сборно-разборный ангар (2014 года), состоящий из металлических конструкций производственного здания каркасного типа, стоимостью 90 тыс. руб. и тент к нему стоимостью 366 тыс. руб. Бывший собственник отнес ангар ко второй амортизационной группе со сроком полезного использования 24 месяца. Каким образом ангар и тент принять к бухгалтерскому учету: вместе или отдельно? К какой амортизационной группе следует отнести?

06 октября 2022 года
Организация-застройщик построила жилой дом, в котором, кроме квартир, расположены офисы и парковки. В случае если участником долевого строительства по офисам и парковкам является юридическое лицо, таким контрагентам организация-застройщик выдает сводный счет-фактуру. Сводный счет-фактура дает возможность принять к вычету счета-фактуры со сроком, превышающим три года. Часть офисов и парковок осталась не проданной, и компания-застройщик приняла их на свой баланс, т.е., по сути, сама проинвестировала строительство этих помещений. Будет ли являться нарушением законодательства, если организация-застройщик сама себе выпишет сводный счет-фактуру в отношении офисов и парковок, которые остались у нее на балансе, и будет принимать вычет НДС частями каждый квартал? Каким образом должен быть оформлен документ?

05 октября 2022 года
Физическое лицо приобрело автомобиль за границей. Через непродолжительное время автомобиль был продан по цене приобретения. Сможет ли налогоплательщик подтвердить расходы договором (без кассовых чеков), в котором указано, что оплата произведена в полном объеме?

04 октября 2022 года
В январе 2022 года произведена отгрузка с территории предприятия товара на экспорт. Выпущена ГТД с отметкой "Выпуск разрешен" от 10.01.2022. Данный товар морским судном из России не вывезен. Сейчас планируется отправка товара автомобильным транспортом. Первоначальная декларация (ГТД) отозвана и выпущена новая с отметкой "Выпуск разрешен" от 07.09.2022. Вывоз товара с территории РФ планируется в октябре 2022 года. От какой даты будет считаться 180 дней для подтверждения экспорта? Должны ли начислять НДС? Как заполнить декларацию по НДС за 3 квартал 2022 года?