Правовая консультация

популярные  RSS


05 октября 2022 года
Организация купила основное средство (ОС) - судно в 2017 году. В период с 2017 до 2022 года расходы ООО делились на: 1. Формирование инвестиционного актива Дебет 08 Кредит 10, 60, 67, 76 (капитальные ремонты и запчасти к ним, заем, документация, освидетельствование); 2. Иные затраты некапитального характера, связанные с подготовкой и освоением нового производства, подп. 34 п.

30 сентября 2022 года
Организации заключила с компанией "Р" договор об оказании услуг по хранению товара. У организации имеются два склада по разным адресам. По заявке клиента необходимо было переместить товар с одного склада на другой. Организация заключила договор с компанией, оказывающей транспортные услуги, оплатила услугу и получила акт выполненных работ и счет-фактуру на сумму 3000 руб., в том числе НДС 20% (500 руб.). С компанией "Р" организация заключила дополнительное соглашение о возмещении транспортных услуг на сумму 3000 руб., в том числе НДС 20% (500 руб.). Были выставлены счет, акт и счет-фактура на возмещение расходов. Правильно ли организация оформила данную услугу? Какими проводками отразить в бухгалтерском и налоговом учете данную операцию?

29 сентября 2022 года
Организация заключила с администрацией договор пожертвования материалов (песок необходим для нужд городского парка). Можно ли такие расходы учесть для целей налогообложения прибыли? Является ли такая реализация безвозмездной передачей для целей исчисления НДС в понимании подп. 12 п. 3 ст. 149 НК РФ (счет-фактуру организация не выставляет, заполняет раздел 7 с кодом 1010288)? Какими проводками отразить такие операции?

27 сентября 2022 года
Организация на общей системе налогообложения занимается оптовой торговлей стабилизаторами. Она будет участвовать в выставке. Как оформить документально и в бухгалтерском учете ситуацию, если с организацией хочет участвовать другая организация и готова заплатить половину стоимости за выставку?

26 сентября 2022 года
Уставом непубличного акционерного общества (далее - АО или Организация) установлен фиксированный размер дивиденда по привилегированным акциям - 10% от номинальной стоимости. Акционерами - владельцами привилегированных акций являются физические лица - резиденты России (ФЛ) и одно российское юридическое лицо (ЮЛ). Общее собрание акционеров по рекомендации совета директоров принимает решение о выплате дивидендов по привилегированным акциям в размере, многократно превышающем размер, установленный уставом. В судебной практике такие решения признаются недействительными (дело N А56-19949/2006, дело N А56-24687/2007). Какие существуют налоговые риски у АО и у владельцев привилегированных акций в случае выплаты объявленных дивидендов по привилегированным акциям в размере большем, чем предусмотрено уставом?

22 сентября 2022 года
Российское ООО на УСН планирует привлечь предпринимателей по законодательству Казахстана и Узбекистана для оказания на территории этих иностранных государств услуг по поиску и привлечению клиентов, включая, но не ограничиваясь следующими обязанностями (анализ аудитории потенциальных клиентов, выявление потребностей клиентов, назначение и проведение встреч с клиентами, подготовка коммерческих предложений и т.д.). Должно ли ООО выступать налоговым агентом по НДС и НДФЛ в отношении доходов исполнителей?
Организация (основной вид деятельности - добыча нефти) планировала провести обустройство месторождения (строительство и замена трубопроводов, ЛЭП, КТП). Были осуществлены расходы на проект, связанный с подготовкой строительства (проектно-изыскательские работы). В дальнейшем руководство приняло решение не осуществлять строительство. Каким образом в бухгалтерском и налоговом учете списать произведенные затраты на проектно-изыскательские работы?

21 сентября 2022 года
Организация применяла УСН с объектом налогообложения "доходы". В 2017 году она приобрела основные средства (автомобили). В 2022 году организация перешла на общую систему налогообложения. В августе 2022 года имущество (еще не полностью самортизированное) было реализовано. Как в данном случае рассчитываются НДС и налог на прибыль (при использовании метода начисления)? Будет ли учитываться амортизация по данным объектам при расчете налога на прибыль?

20 сентября 2022 года
Организация планирует во время участия в специализированной выставке провести рекламную акцию среди посетителей с раздачей термокружек и сумок-шоперов, с размещенными на них торговым знаком организации и адресом сайта. Можно ли учесть данные рекламные затраты в целях налогообложения прибыли?

16 сентября 2022 года
Организация закупила оборудование у производителя для дальнейшей реализации покупателю. Стандартный срок гарантии составляет 12 месяцев. Но покупатель попросил дополнительный срок еще на два года. Организация оплатила дополнительную гарантию своему производителю. Производитель выдал гарантийный талон, в котором указаны оборудование, заводской номер и сроки гарантии. Закрывающих документов нет. Можно ли в учете организации списать внесенную сумму в расходы на основании только гарантийного талона, в котором не указана стоимость, или необходимы дополнительные документы? В течение какого срока сумма должна быть списана в расходы (разово или в течение двух лет)?

12 сентября 2022 года
Организация, применяющая общую систему налогообложения, 09.11.2021 приобрела автомобиль "Газель". В ноябре 2021 года в бухгалтерском учете: - отражена стоимость автомобиля, приобретенного за плату, который учтен в качестве основных средств; - отражена сумма НДС по приобретенному автомобилю, которая принята к вычету; - автомобиль принят к учету и введен в эксплуатацию по первоначальной стоимости, в которую вошли оплата за автомобиль поставщику, командировочные расходы, заработная плата за доставку, топливо. С 09.

08 сентября 2022 года
Комитет по управлению муниципальным имуществом администрации (КУМИ) городского округа, выступающий от имени муниципального образования, передал муниципальному унитарному предприятию (МУП) троллейбусный транспорт по договору безвозмездного пользования имуществом 10 троллейбусов, которые приобретены по финансовой аренде (лизингу) АО "Сбербанк Лизинг". Собственником имущества АО "Сбербанк Лизинг" в письменной форме дано согласие ссудодателю на передачу имущества в безвозмездное пользование. Стоимость троллейбусов в договоре не указана. При расчете налога на прибыль следует ли включать в налогооблагаемый доход согласно п. 8 ст. 250 НК РФ имущество, переданное в безвозмездное пользование от КУМИ троллейбусному предприятию? Если да, то по какой стоимости? Следует ли предприятию основываться на подп. 26 п. 1 ст. 251 НК РФ "Доходы, не учитываемые при определении налоговой базы по налогу на прибыль по имуществу, полученному в безвозмездное пользование?"

06 сентября 2022 года
Арендатором произведены неотделимые улучшения арендованного имущества. Договором аренды предусмотрено условие, что произведенные арендатором неотделимые улучшения являются собственностью арендодателя. После прекращения действия договора стоимость неотделимых улучшений возмещается арендатору при заявлении им соответствующего требования арендодателю. В договоре нет ссылки на разрешение арендодателя на реконструкцию. Договор заключен в 2019 году на срок 11 мес.

02 сентября 2022 года
Российская организация перечислила предоплату организации - резиденту ОАЭ за товар в сумме 10 000 евро. Потом подписали соглашение о расторжении сделки и выплате поставщику штрафа в размере 1000 евро, который был зачтен в счет возврата аванса. 9000 евро поставщик вернул. Должна ли российская организация в данном случае выступать налоговым агентом по налогу на прибыль? Какие проводки она должна при этом оформить?

01 сентября 2022 года
Организация находится на общей системе налогообложения. Руководство организации решило организовать бесплатные обеды для сотрудников с привлечением кейтеринговых услуг. Каждый день на определенное количество человек будут заказываться обеды на определенную сумму (180 руб.). Будет подписан договор и на услуги будет выписан акт выполненных работ и счет (за месяц). Как данные расходы отражаются в учете? Каков учет данных расходов по налогу на прибыль, а также НДФЛ? Обязанность по оплате питания сотрудников не предусмотрена нормами законодательства.

29 августа 2022 года
В результате ремонтных работ объектов, которые находятся на балансе общества, выполняемых подрядными организациями и собственными силами, образуется металлолом и материальные ценности, которые подлежат оприходованию в бухгалтерском учете. Общество планирует в дальнейшем продажу металлолома и использование запасных частей в производственной деятельности. Пример 1. Ремонтные работы выполнены подрядной организацией на сумму 120 000 руб., в том числе НДС 20 000 руб.

26 августа 2022 года
Ведущая иную предпринимательскую деятельность и имеющая доходы организация планирует построить парк с развлекательными центрами, торговыми помещениями. Заключен договор с индивидуальным предпринимателем о создании наименований продуктов и услуг заказчика, разработке фирменного стиля торговых марок заказчика, создании креативных материалов и концепций для проектов, создании дизайн-макетов и верстке рекламных материалов. Это предмет договора. К договору заключено дополнительное соглашение о предоставлении услуг: 1) создание структуры презентации и наименование текста на основании интервью с представителями; 2) создание дизайн-макета базовых слайдов презентации; 3) верстка презентации в полном объеме; 4) результатом работ является горизонтальная широкоформатная презентация в формате PDF. Презентация создается как для руководства организации, так и для потенциальных инвесторов.

24 августа 2022 года
В организации с августа меняется мажоритарный учредитель (более чем 50% долей). Мажоритарием становится юридическое лицо. В связи с этим организация не может применять УСН, и нужно перейти на общую систему налогообложения. С какого квартала нужно переходить на общую систему налогообложения? Нужно ли подавать уведомление в налоговую инспекцию и по какой форме? Нужно ли будет по окончании года сдавать налоговую декларацию по УСН? Какие отчеты нужно будет сдавать? Можно ли теперь сдавать баланс в упрощенной форме (микроорганизация, обязательному аудиту не подлежит, оказывает услуги, в том числе физическим лицам)?

22 августа 2022 года
В рамках реализации требований ст. 13.2 Закона РФ от 19.04.1991 N 1032-1 "О занятости населения в Российской Федерации" и постановления Правительства РФ от 14.
У бюджетного учреждения с 2019 года числится переплата (дебиторская задолженность) по плате за негативное воздействие на окружающую среду. В 2022 году получено решение Росприроднадзора об отказе в возврате части переплаты по причине пропуска срока подачи заявления о возврате (3 года) (п. 2 ст. 40.1 БК РФ). Можно ли списать дебиторскую задолженность по плате за негативное воздействие на окружающую среду и отнести во внереализационные расходы для целей исчисления налога на прибыль?

19 августа 2022 года
Российское ООО на ОСН (далее - Организация) арендует газопроводы, находящиеся в муниципальной собственности. Договор аренды заключен на пять лет. В 2022 году провели капитальный ремонт газопровода с заменой участка трубы. Стоимость капитального ремонта - более 30 млн руб. (существенная).

18 августа 2022 года
Каким образом подлежат налогообложению доходы, полученные с продажи криптовалюты, в случае спекуляции на курсе или майнинга с последующей продажей? Нужно ли регистрироваться в качестве самозанятого или индивидуального предпринимателя для осуществления подобной экономической деятельности? Можно ли официально проводить подобные операции через банковский счет, не опасаясь блокировки счета?

15 августа 2022 года
Организация - ООО "А" находится на общей системе налогообложения (ОСН). ООО "А" выкупило 100% долей ООО "В" за 1 млн руб. Отразило это финансовое вложение на счете 58 в той же сумме. Номинальный размер уставного капитала (УК) ООО "В" (дочернее общество) составляет 10 тыс. руб. В настоящее время организации проходят реорганизацию в форме присоединения ООО "В" к ООО "А". Уставный капитал организации после присоединения дочернего общества остается неизменным. Каким образом в бухгалтерском учете реорганизованной организации следует списать разницу между финансовым вложением и уставным капиталом (990 тыс. руб.) и как ее следует учитывать для целей налогообложения?
Бюджетное учреждение сдает металлолом, полученный от списания имущества, которое принадлежало учреждению на праве оперативного управления. Доходы от сдачи металлолома полностью перечисляются в доход муниципального бюджета. Возникает ли у учреждения обязанность по уплате налога на прибыль от средств, полученных от сдачи металлолома?

12 августа 2022 года
Организация приобрела товар у поставщика на условиях поставки. Право собственности перешло к организации на железнодорожной станции загрузки товара "А" (июнь 2022 года). При этом организация перепродала товар покупателю, доставив его до станции разгрузки товара "Б" (июль 2022 года). Условия поставки товара - это поставка на железнодорожную станцию "Б". В какой момент организация должна отразить переход права собственности на приобретаемый товар? Может ли она принять НДС к вычету с покупки в июне? В какой момент нужно начислять НДС с продажи товара: в июне 2022 года, поскольку фактически товар был отгружен в июне со станции "А", или в июле 2022 года, когда товар был доставлен покупателю? В какой момент нужно отражать выручку: в июне или июле 2022 года?
Организация на общей системе налогообложения приобретает автомобили (у физических и юридических лиц) для дальнейшей перепродажи. Перед продажей организация ремонтирует автомобиль как собственными силами, так и с привлечением сторонней фирмы. Каким образом учитывать расходы на ремонт в бухгалтерском и налоговом учете?

11 августа 2022 года
Между российской организацией (общая систем налогообложения) - арендатор и управлением администрации города (арендодатель) был заключен долгосрочный договор аренды недвижимого имущества муниципальной собственности, который был зарегистрирован в установленном законом порядке. Российская организация, являясь арендатором, выступала в качестве налогового агента и производила уплату НДС, исчисленного с сумм арендной платы. В декабре 2021 года было получено уведомление от арендодателя о расторжении данного договора аренды с 21.06.2021.

10 августа 2022 года
Общество является застройщиком. Наряду со строительством объекта застройщик осуществляет благоустройство прилегающей территории. Прилегающая территория не входит в границы земельного участка, предоставленного для целей строительства. Меры по благоустройству прилегающей территории, принимаемые застройщиком, заключаются как в поддержании нормативного состояния (уборка и проч.), так и в создании и размещении таких объектов, как фонтаны. Есть ли риски непризнания таких расходов в целях налогообложения прибыли? Строительство еще не закончено.
Организация взяла в лизинг транспортные средства в 2019 году на срок 48 месяцев (имущество на балансе лизингополучателя). В 2020 году лизингодатель в одностороннем порядке увеличил лизинговые платежи. Организация сделала бухгалтерскую проводку: Дебет 97.21 Кредит 76.07.01, так как у организации нет оснований изменять первоначальную стоимость. В мае 2022 года досрочно выкуплено лизинговое имущество (лизингодатель предоставил скидку). Организация не переходила на ФСБУ 25/2018. При формировании ведомости амортизации остаточная стоимость не соответствует выкупной стоимости. Возникает ошибка из-за сделанной бухгалтерской проводки в 2020 году из-за увеличения лизинговых платежей. Правомерно ли была сделана бухгалтерская проводка: Дебет 97.21 Кредит 76.07.01? Если да, то как правильно скорректировать (счет 02 и счет 01)?

09 августа 2022 года
Общество по договору управления исполняет функции единоличного исполнительного органа АО. Договором предусмотрено, что помимо оплаты услуг выплачивается компенсация командировочных расходов и транспортных расходов, связанных с командировками генерального директора общества. Возникает ли у общества доход в бухгалтерском учете и по налогу на прибыль, а также налоговая база по НДС при перевыставлении данных расходов? Через какой счет учета необходимо организовать учет расходов, которые подлежат перевыставлению АО? Какие документы требуется составлять?

05 августа 2022 года
Организация (арендатор) заключила с водоснабжающей организацией договор о предоставлении холодной воды. Ввиду того, что в здании один вход на воду и один прибор учета, то договор заключен только с одной организацией (по соглашению трех арендаторов, занимающих площади в этом же здании). На основании соглашения три арендатора условно "поделили" потребляемый объем пропорционально занимаемой площади. Следовательно, организация должна перепредъявить "не свой" объем двум другим арендаторам. Из содержания соглашения не следует, что организация выступает посредником. Как правильно это отразить в учете затрат и НДС (например, счет от поставщика составил 1200 руб. с НДС)?

03 августа 2022 года
Предприятию для участия в тендере необходимо было быть членом СРО. Были произведены следующие расходы: вступительный взнос на содержание организации и ведение уставной деятельности, взнос в компенсационный фонд возмещения вреда Ассоциации "СРО "СКВ", членские взносы на содержание организации и ведение уставной деятельности согласно п. 11.4 Положения о членстве. Тендер был проигран. Как учесть произведенные расходы в бухгалтерском и налоговом учете?
Медицинское учреждение получило по решению суда доход в виде неустойки за ненадлежащее исполнение поставщиком обязательств по договору поставки медицинского оборудования. Это оборудование было приобретено учреждением в целях исполнения Порядка оказания медицинской помощи больным с острыми нарушениями мозгового кровообращения (приказ Минздрава РФ от 15.11.2012 N 928н) и используется исключительно при оказании медицинской помощи. Будет ли сумма полученных штрафных санкций за ненадлежащее исполнение обязательств учитываться при определении налоговой базы по медицинской деятельности по ставке ноль процентов? Относятся ли полученные доходы в виде признанных на основании решения суда санкций за нарушение договорных обязательств, которые непосредственно связаны с осуществлением медицинской деятельности, к налогу на прибыль по ставке ноль процентов? Можно ли применять ставку налога на прибыль ноль процентов, так как доход связан с осуществлением медицинской деятельности?