Правовая консультация

популярные  RSS


02 декабря 2021 года
Компания имеет в своем составе обособленное подразделение. По головному подразделению предоставлена льгота по налогу на прибыль в региональный бюджет, ставка составляет 13,5%, по обособленному подразделению - 17%. Каким образом производить расчет налога на прибыль? Как рассчитать налог с учетом разных ставок? Каким образом заполнять декларацию по налогу на прибыль? Как заполняется Лист 2 и Приложение 5к Листу 02? Какие коды организации указываются? Каким образом происходит расчет счетов бухгалтерского учета 09 и 77?

29 ноября 2021 года
Компания ООО 1 владеет 30% долей компании ООО 2. Компания ООО 2 планирует выплатить дивиденды своим учредителям. Компания ООО 1 планирует выплатить дивиденды своему 100% учредителю - физическому лицу. Каков порядок бухгалтерского и налогового учета у компании ООО 1 по получению и выплате дивидендов? Каков порядок отражения в бухгалтерской и налоговой отчетности?

26 ноября 2021 года
Предприятие на ОСНО осуществляет производство мясоколбасной продукции, является плательщиком НДС. В 1 и 2 кварталах 2021 года было приобретено сырье по выгодным ценам со значительным запасом. Остаток сырья числится на сегодняшний день на счете 10. Входящий НДС по закупленному сырью учитывается на счете 19. С июля 2021 года производство продукции на предприятии приостановлено. Можно ли возместить входящий НДС по ранее закупленному сырью при отсутствии реализации продукции? Вправе ли налоговая инспекция проводить выездную проверку наличия остатка сырья на складах предприятия в случае возмещения входящего НДС по этому сырью?

18 ноября 2021 года
Компания (ООО на ОСНО) занимается строительно-земельными работами. На балансе числится строительный материал (песок, щебень и т.д.), купленный с НДС. Есть незакрытые работы (незавершенное строительство), по которым затраты формируются на счете 20 "Основное производство" и не списываются в расходы, пока не будут закрыты по ним работы. С 2022 года компания планирует перейти на УСНО 15%, учитывая, что доходы за 9 месяцев 2021 года позволяют это сделать. Нужно ли восстанавливать НДС с материалов, которые находятся на балансе и которые были куплены с НДС, и с затрат, которые находятся на "незавершенке"? Какие налоги нужно будет уплатить при переходе с ОСНО на УСНО 15%?

17 ноября 2021 года
Для уменьшения налоговой базы текущего отчетного (налогового) периода на сумму убытка прошлых лет организация обязана документально подтвердить объем понесенного убытка (п. 4 ст. 283 НК РФ). Согласно позиции Минфина России списание убытков возможно только при наличии первичных документов, подтверждающих полученный финансовый результат. Убыток - это отрицательная разница между полученными доходами и понесенными расходами (п. 8 ст. 274 НК РФ). Для переноса убытка прошлых лет должна ли организация подтвердить документально не только все расходы, но и все доходы, участвовавшие в формировании этого убытка? Если организация не сможет подтвердить размер убытка, то налоговая инспекция откажет в переносе убытка (так как размер убытка прошлых лет не подтверждается) или скорректирует размер переносимого убытка?

16 ноября 2021 года
Муниципальное автономное учреждение дополнительного образования имеет лицензию на образовательную деятельность. В силу п. 1.1 ст. 284 НК РФ к налоговой базе по налогу на прибыль, определяемой учреждением, применяется ставка 0%. В своей структуре учреждение имеет детский оздоровительный лагерь, в котором реализуются путевки. Средства от продажи путевок поступают на внебюджетный счет учреждения и составляют большую часть доходов учреждения. В стоимость путевки входит проживание детей на территории лагеря, питание, образовательные и развлекательные программы. Можно ли доходы от реализации путевок в лагерь отнести к доходам от образовательной деятельности, учитывая, что лагерь имеет лицензию на образовательную деятельность (ОКВЭД дополнительного образования)?

12 ноября 2021 года
Ответственным за выплаты сотрудникам по трудовым и гражданско-правовым договорам является директор предприятия, который единолично управляет предприятием на основании устава. Предприятие находится на ОСНО и подлежит обязательному аудиту. Все налоги с выплаченных денежных средств начислены и уплачены в полном объеме. В результате аудиторской проверки предприятия были выявлены нарушения: 1) систематические начисления и выплаты директору и сотрудникам предприятия, не предусмотренные законодательством, Положением о премировании и трудовым договором, включая выплату не предусмотренных премий за сложность работы, премии сверх предусмотренных надбавок; 2) выплата задвоенных премий, выплата завышенных надбавок за квалификацию, завышенной материальной помощи к отпуску, необоснованных систематических доплат за работу в выходные и праздничные дни. Действия директора повлекли убытки для предприятия.

11 ноября 2021 года
В ходе проверки предприятия ФСС предписал "возместить расходы, излишне понесенные страховщиком в связи с представлением недостоверных сведений и документов...". Излишне перечисленная сумма - по больничному листу. У сотрудника эту сумму решили не удерживать. Предприятие внесло необходимую сумму. Какие проводки нужно оформить в данной ситуации?

03 ноября 2021 года
Организация в 3 квартале 2021 года реализовала товар, подлежащий прослеживаемости (монитор), что сопровождалось его вывозом на территорию государства - члена Евразийского экономического союза (ЕАЭС). Уведомление о перемещении товаров, подлежащих прослеживаемости, подано в налоговый орган в установленный срок. Поскольку пакет документов, подтверждающий правомерность применения нулевой налоговой ставки НДС, в 3 квартале 2021 года не собран, операция по реализации не должна попасть в книгу продаж и налоговую декларацию по НДС за указанный налоговый период. Подлежит ли данная операция отражению в налоговой декларации по НДС в 3 квартале 2021 года в связи с прослеживаемостью реализованного товара? Если нет, то каковы могут быть правовые основания?

27 октября 2021 года
Физическое лицо приобрело право требования и обязательств на квартиру по договору участия в долевом строительстве, а затем уступило (переуступило) это право другому физическому лицу с рассрочкой платежа. После того как часть денег была внесена на счет физического лица, гражданин зарегистрировался в качестве ИП и принял решение применять упрощенную систему налогообложения с объектом налогообложения "доходы". Оставшаяся часть оплаты по договору поступает на личный счет физического лица, а не на открытый расчетный счет ИП. Речь не идет о разовой сделке, при регистрации ИП указал код вида деятельности из раздела 68 "Операции с недвижимым имуществом" ОКВЭД. Доходы, которые поступают на расчетный счет после регистрации ИП, должны облагаться НДФЛ (с правом уменьшить их на произведенные расходы) и НДС или включаются в налоговую базу уже в рамках применяемого спецрежима?

26 октября 2021 года
Бюджетное учреждение выполняет НИОКР, НИР и оказывает редакционно-издательские услуги. Согласно заключенному в 2021 году договору предусмотрено авансирование в размере 50% в течение десяти дней со дня заключения договора. При этом сами работы (услуги) будут выполнены в 2022 году. Поэтапная сдача не предусмотрена. Акт будет подписан в 2022 году. Учреждение применяет метод начисления при признании доходов и расходов. Надо ли отражать доход в налоговой декларации по налогу на прибыль за 2021 год, или сумма дохода отражается в 2022 году? Может ли учреждение расходовать поступившие денежные средства?

22 октября 2021 года
В сентябре 2021 года проведена сверка расчетов с заказчиком. В результате выявлен акт выполненных работ (выручка) от октября 2020 года, который не нашел отражения в учете и по которому не были выставлены счета-фактуры. Организация считает это несущественной ошибкой прошлого года. Организация не является субъектом МСП и не применяет освобождение по ст. 145 НК РФ. В периоде возникновения ошибки ею была получена прибыль, счета-фактуры составлены не были. Какие корректировки надо внести в бухгалтерскую и налоговую отчетность (по НДС и налогу на прибыль)?

20 октября 2021 года
Организация на ОСН в книге покупок за 1 квартал 2020 года указала лишние счета-фактуры (завысила сумму вычетов). Было принято решение подать уточненную декларацию за 1 квартал 2020 года. Внесли исправления через дополнительный лист к книге покупок за 1 квартал 2020 года. В разделе 8 приложения 1 появились счета-фактуры "лишние", которые надо аннулировать, с отрицательным значением. Разделы 8 и 9 остались без изменений. Какой признак актуальности надо поставить в строке "Ранее представленные сведения" (актуальны, неактуальны) в разделе 8, в разделе 8 прил. 1, а также в разделе 9 в данном случае?

19 октября 2021 года
Одним из подтверждающих документов по представительским расходам является приказ на проведение представительского мероприятия. Приказ подписывается руководителем. Можно ли вместо приказа руководителя издавать распоряжение за подписью заместителя руководителя, не возникнут ли налоговые риски?

12 октября 2021 года
Заказчик (З), заключает договор с транспортной компанией (ТК) об оказании услуг легковым, грузовым транспортом и спецтехникой. По условиям договора при отсутствии необходимой собственной техники ТК имеет право привлекать технику третьих лиц (СПТК). В качестве СПТК могут выступать организации и ИП, находящиеся на ОСНО и УСН. ТК по условиям заключаемого договора не являться агентом между заказчиком (З) и третьими лицами (СПТК), а является исполнителем по оказанию транспортных услуг. Для включения расходов по налогу на прибыль и возмещения НДС заказчик просит к акту выполненных работ (оказанных услуг) приложить отрывной талон к путевому листу.
Организация работает на УСН (объект налогообложения "доходы"). Контрагент (по договорам на оказание услуг) ликвидирован в 2018 году. В настоящее время числится несписанная дебиторская и кредиторская задолженность перед этой организацией. Когда необходимо списать задолженность? В какой момент возникает доход? Если размер по кредиторской и дебиторской задолженности примерно одинаков, то можно ли провести зачет взаимных требований?

11 октября 2021 года
Общество осуществляет благотворительную деятельность, в том числе по передаче на безвозмездной основе товаров, входящих в Перечень товаров, подлежащих прослеживаемости. 1. Должно ли Общество выставлять электронные счета-фактуры при безвозмездной передаче товаров, входящих в Перечень товаров, подлежащих прослеживаемости, в следующих случаях: - передача товаров в рамках благотворительной деятельности, что в соответствии с подпунктом 12 пункта 3 статьи 149 НК РФ является операцией, освобождаемой от налогообложения НДС; - передача на безвозмездной основе объектов основных средств муниципальному учреждению, что в соответствии с подпунктом 5 пункта 2 статьи 146 НК РФ является операцией, не признаваемой объектом налогообложения? 2. Если в перечисленных в пункте 1 случаях электронные счета-фактуры не выставляются, то как в подобных ситуациях будет осуществляться прослеживаемость товаров?

06 октября 2021 года
Организация по результатам проведенного отраслевого конкурса среди школьников в возрасте от 11 до 16 лет наградила победителя поездкой во Всероссийский образовательный детский центр "Орленок". Стоимость путевки и транспортные расходы, связанные с поездкой щкольника (из г. Москвы в ВДЦ "Орленок" и обратно), были оплачены организацией по договору об оказании образовательно-оздоровительных услуг, заключенному с индивидуальным предпринимателем, действующим на основании агентского договора с образовательным учреждением Всероссийский детский центр "Орленок". Индивидуальный предприниматель применяет упрощенную систему налогообложения, стоимость услуг НДС не облагается. Поездка состоялась в период с 10 по 30 августа 2021 года, что подтверждено актом оказанных услуг от 30.

04 октября 2021 года
Каковы налоговые риски генподрядчика в случае, если в техническом задании привлеченного им подрядчика обозначен больший объем работ, чем в задании заказчика?