В октябре бухгалтеры сдают отчетность по налогам и взносам за 9 месяцев и за III квартал 2022 года. Мы подготовили памятку со сроками сдачи самых распространенных форм для малого и среднего бизнеса. Чтобы не пропустить сроки отчетности, сохраните ссылку на страницу с нашим обзором в закладках своего браузера.
17 октября — СЗВ-М
Форму персонифицированной отчетности СЗВ-М страхователи сдают в Пенсионный фонд ежемесячно. Срок — не позднее 15-го числа месяца, следующего за отчетным (п. 2.2 ст. 11 Федерального закона от 01.04.96 № 27-ФЗ). Бланк утвержден постановлением правительства РФ от 15.04.21 № 103п.
За сентябрь 2022 года необходимо отчитаться не позднее 17 октября. Дело в том, что 15 октября приходится на субботу.
Как направить СЗВ-М? Зависит от количества застрахованных лиц (в т. ч. работающих по договорам ГПХ) за предыдущий отчетный период:
- 11 человек и более — в электронном виде через интернет;
- 10 человек и менее — страхователь может выбирать между электронной и бумажной формами.
20 октября — алкогольная декларация
Отчитаться за III квартал 2022 года необходимо не позднее 20 октября.
В частности, декларации сдают:
- Юрлица, продающие в розницу крепкие напитки: в магазинах беспошлинной торговли, при оказании услуг общепита, в местностях без интернета (где отсутствует обязанность по передаче сведений в ЕГАИС).
- Организации и ИП, осуществляющие розничные продажи пива, пивных напитков, медовухи, пуаре, сидра.
Если в течение III квартала не было продаж, и остатки на 1 июля и 30 сентября равны нулю, отчитываться не нужно.
Форма алкодекларации утверждена приказом ФСРАР от 17.12.20 № 396. Сдать ее нужно по интернету в орган исполнительной власти, выдающий алкогольные лицензии. Затем, в течение суток после сдачи оригинала, направить копию в Росалкогольрегулирование.
20 октября — единая (упрощенная) декларация
Ее форма утверждена приказом Минфина от 10.07.07 № 62н.
Сдать единую упрощенную декларацию вправе юрлица и ИП на основной системе налогообложения, если в январе — сентябре выполнялись следующие условия:
- отсутствовали банковские операции;
- не было объектов налогообложения по прибыли и НДС (п. 2 ст. 80 НК РФ; см. «Единая упрощенная налоговая декларация: сроки сдачи, образец для заполнения»).
Существует альтернативный вариант — вместо единой упрощенной декларации оформить две «нулевки»: по налогу на прибыль и по НДС (см. «Нулевая отчетность ООО»).
Способ сдачи зависит от среднесписочной численности сотрудников за предшествующий год (для вновь созданных ООО — за текущий год). Если данный показатель превышает 100 человек, отчитаться можно только по интернету, если меньше — можно на бумаге.
25 октября — декларация по НДС
Декларацию сдают налогоплательщики НДС (компании и ИП на основной системе или ЕСХН), если они не освобождены от соответствующих обязанностей в рамках статьи 145 НК РФ. Также отчитываются лица, которые не являются налогоплательщиками, если выставят счет-фактуру с выделенной суммой налога (п. 5 ст. 173 НК РФ).
Форма декларации утверждена приказом ФНС от 29.10.14 № ММВ-7-3/558@ (см. «Как заполнить декларацию по НДС в 2022 году»). Если в течение квартала не было начислений и вычетов, сдается «нулевка» (см. «Нулевая отчетность ООО»).
По итогам III квартала отчитаться надо не позднее 25 октября. Способ сдачи — только через интернет.
С 1 июля 2022 года услуги гостиниц и сдача в аренду туристических объектов облагаются НДС по нулевой ставке. О том, как в этом случае заполнить декларацию, ФНС сообщила в письме от 07.04.22 № СД-4-3/4214@ (см. «Гостиничный бизнес освободили от НДС: как заполнять декларацию»).
25 октября — 4-ФСС (через интернет)
Форма 4-ФСС — это отчетность по взносам «на травматизм» (п. 1 ст. 24 Федерального закона от 24.07.98 № 125-ФЗ). Ее заполняют на бланке, утвержденном приказом ФСС от 14.03.22 № 80.
Способ и сроки сдачи определяются среднесписочной численностью физлиц, получивших выплаты в предыдущем году (для вновь созданных компаний — в текущем году):
- 11 человек и более — в электронной форме через интернет. В этом случае сдать 4-ФСС за 9 месяцев нужно не позднее 25 октября;
- 10 человек и менее — страхователь может выбирать между электронной и бумажной формами. Бумажную необходимо сдать не позднее 20 октября, а электронную — не позднее 25 октября.
25 октября — отчет о прослеживаемости
Электронный отчет сдают компании и предприниматели, которые в III квартале 2022 года совершали операции с товарами, подлежащими прослеживаемости. Форма утверждена приказом ФНС от 08.07.21 № ЕД-7-15/645@. Перечень товаров, подлежащих прослеживаемости, перечислен в постановлении правительства РФ от 01.07.21 № 1110.
Напомним: административная ответственность за нарушения в сфере прослеживаемости товаров пока отсутствует. Но предположительно будет введена с 2024 года (см. «Штрафы за нарушения в работе с прослеживаемыми товарами откладываются»).
28 октября — декларация по налогу на прибыль
Организации на ОСНО должны отчитаться по налогу на прибыль. Форма декларации утверждена приказом ФНС от 23.09.19 № ММВ-7-3/475@. По итогам 9-ти месяцев заполняются не все разделы (см. «Глава 25 НК РФ. Налог на прибыль организаций»).
В зависимости от среднесписочной численности работников в 2021 году (для вновь созданных ООО — в 2022 году) декларация направляется:
- 101 человек и более — через интернет;
- 100 человек и менее — по выбору налогоплательщика: на бумаге (лично или по почте) или через интернет.
31 октября — РСВ
Расчет по страховым взносам за 9 месяцев 2022 года следует направить не позднее 31 октября (так как 30 октября приходится на воскресенье). Форма утверждена приказом ФНС от 06.10.21 № ЕД-7-11/875@.
Как направить РСВ? Зависит от численности физлиц, в пользу которых в январе — сентябре были начислены выплаты (п. 10 ст. 431 НК РФ):
- 11 человек и более — в электронной форме по ТКС;
- 10 человек и менее — разрешено выбирать между электронной и бумажной формами.
Начиная с отчетности за 2023 год, страхователи станут использовать новый бланк расчета по взносам. Плюс к этому появится ежемесячный отчет: персонифицированные сведения о физлицах. Его тоже нужно будет сдавать в налоговую инспекцию (см. «Разработаны новые формы отчетности по взносам»).
31 октября — 6-НДФЛ
Форма 6-НДФЛ утверждена приказом ФНС от 28.09.21 № ЕД-7-11/845@ (см. «Форма 6?НДФЛ, в которую включили 2?НДФЛ: как заполнять и когда сдавать»).
Если налоговый агент выплачивал в 2022 году доходы 10-ти физлицам и менее, расчет за 9 месяцев можно сдать на бумажном носителе. Если 11-ти физлицам и более — строго в электронной форме по ТКС (п. 2 ст. 230 НК РФ).
С отчетности за I квартал 2023 года налоговые агенты по НДФЛ предположительно станут заполнить обновленную форму расчета (см. «С 2023 года 6?НДФЛ надо будет сдавать по новой форме»).