© anekdotov.net

ФНС разъяснила, как заполнить 6-НДФЛ за полугодие 2020 года при выплате зарплаты и отпускных за март, а также напомнила о сроках оплаты НДФЛ.

Налогоплательщик обратился с запросом в инспекцию: как заполнить 6-НДФЛ при выплате зарплаты и отпускных за март, а также, в какие сроки нужно оплатить НДФЛ с выплат, сделанных в период с 30 марта 2020 года по 8 мая 2020 года.

Перенос

ФНС напомнила: крайний срок оплаты НДФЛ с зарплаты – день, следующий за выплатой, с отпускных – не позднее последнего числа месяца, в котором производились такие выплаты. Если последний день уплаты налога приходится на выходной или нерабочий день – крайний срок переносится на ближайший следующий за ним рабочий день.

Напомним, что в этом году дни с 30 марта по 8 мая президентскими указами объявлены нерабочими с сохранением за работниками зарплаты. Следовательно, крайний срок уплаты НДФЛ с выплат за период с 30 марта по 8 мая перенесен на 12 мая 2020 года. Исключение составляют компании, положение о "президентских отгулах" на которые не распространялось. 

Заполнение 6-НДФЛ

Что касается 6-НДФЛ, то отпускные и зарплату за март нужно отразить в расчете и за 1 квартал, и за полугодие 2020 года:

• в разделе 1 расчета за первый квартал 2020 года;
• в разделе 2 расчета за полугодие 2020 года.

Отпускные в разделе 2  расчета за полугодие будут отображены следующим образом:

• строка 100 – ХХ.03.2020;
• строка 110 – ХХ.03.2020;
• строка 120 – 12.05.2020;
• по строкам 130, 140 – соответствующие суммовые показатели.

Зарплата за март, которая, например, была выплачена 10.04.2020 в 6-НДФЛ будет отражена:

• в разделе 1 расчета за первый квартал 2020 года;
• в разделе 2 расчета за полугодие 2020 года, а именно: по строке 100 указывается 31.03.2020; по строке 110 – 10.04.2020; по строке 120 – 12.05.2020 ; по строкам 130, 140 – соответствующие суммовые показатели (письмо от 13.05.2020 № БС-4-11/7791@).

Обновление по отпускным

Напомним, что ранее, на вебинаре УФНС Москвы была рассмотрена схожая ситуация: сотрудник в конце марта ушел в отпуск, отпускные, а также зарплату получил 27 марта, 6-НДФЛ за 1 квартал был сдан в таком виде – с указанием 30.03.2020 и 31.03.2020 в строках 120. На вопрос, нужна ли уточненка из-за "президентских отгулов", прямого ответа налоговики не дали, однако указали, что с учетом нерабочих дней раздел 2 расчета 6-НДФЛ в части отпускных  должен быть заполнен так:

• по строке 100 "Дата фактического получения дохода" – ХХ.ХХ.2020;
• по строке 120 "Срок перечисления налога" – 31.03.2020. 

Из чего можно было сделать вывод, что для мартовских отпускных срок оплаты НДФЛ не переносится, и оставалось лишь догадываться, почему московские налоговки так решили. Однако теперь официальное письмо ФНС прояснило ситуацию, и позиция УФНС Москвы более не актуальна.