© anekdotov.net

Суды отменили штраф за игнор, так как широкий спектр документов запрошен в связи с "иными мероприятиями налогового контроля".

Налоговая затребовала у ООО "М" счета-фактуры, товарные и товарно-транспортные накладные, платежные документы, договор и акты выполненных работ за третий квартал 2018 года (все документы – по взаимоотношениям с ООО "Б"). Если же ООО "М" товаров в адрес ООО "Б" не поставляло и услуг не оказывало, то должно было направить в налоговую письменные пояснения. В качестве основания в требовании указано "в связи с иными мероприятиями налогового контроля".

ООО "М" проявило индифферентное отношение к желаниям налоговиков. Последние не обрадовались и впаяли штраф 5 тысяч рублей. Однако в суде оказалось, что налоговая не права (дело № А76-15894/2019).

Документы вне рамок проверок можно истребовать только по конкретной сделке. В данном же случае ИФНС, которая "трясла" ООО "Б", в своем поручении, направленном в инспекцию, в которой числилось ООО "М", не указала ни на факт проведения проверки, ни на конкретную сделку. Соответственно, требование, выставленное истцу, тоже не содержало этих сведений, а значит, проигнорировано было вполне законно.

Выяснилось, что на самом деле в отношении ООО "Б" проводилась камералка декларации по НДС за 3 квартал 2018 года. И, если бы налоговики в требовании этот факт не засекретили и не вписали бы "иные мероприятия", то тогда требование пришлось бы исполнить.

А так – суды трех инстанций отменили штраф (кассация Ф09-9127/2019).

Еще один повод байкотировать истребование документов – когда они не связаны ни с конкретным контрагентом, ни с налоговой проверкой в отношении самой фирмы. Это также подтверждено одним из судебных решений.

В то же время, известен случай, когда налоговики вне рамок каких-либо проверок запросили перечень определенных документов (с указанием номеров и дат), в том числе – без связи с конкретной сделкой, и суды отказались признавать такое требование незаконным.