Речь идет как о показателях представляемой в казначейство бухгалтерской отчетности бюджетных и автономных учреждений, которую формируют их учредители, так и о бюджетной отчетности главных администраторов средств ФБ, главных распорядителей, распорядителей, получателей бюджетных средств, администраторов и главных администраторов доходов.
Документы созданы в режиме правки ранее действовавших контрольных соотношений и раскрывают алгоритмы контроля показателей бухгалтерской отчетности, применяемые в программном обеспечении казначейства в части:
контроля взаимосвязанных показателей в рамках одной формы – внутридокументный контроль;
контроля взаимосвязанных показателей различных форм – междокументный контроль;
контроля соответствия показателей бюджетной отчетности и показателей сводной бухгалтерской отчетности бюджетных и автономных учреждений.
По-прежнему большинство соотношений имеет тип ошибки:
Б – блокирующий – это значит, что представление отчетности при наличии такой ошибки невозможно;
П – предупреждающий – означает, что представление отчетности возможно, но выявленные ошибки контроля подлежат раскрытию в текстовой части Пояснительной записки (форма 0503760).
Значительная часть новых или скорректированных соотношений затрагивает формы отчетности, представляемые в составе отчетности на 1 июля 2019 года, в которые недавно были внесены изменения, и напрямую связана с этими изменениями. Подробнее об изменениях, внесенных в Инструкции № 191н и № 33н, читайте здесь.
Обратим внимание на некоторые изменения в контрольных соотношениях к полугодовой отчетности:
Бухгалтерская отчетность БУ и АУ
Отчетная форма
Контрольные соотношения
Отчет о движении денежных средств учреждения (форма 0503723)
Таблица контрольных соотношений для внутридокументного контроля Отчета скорректирована практически полностью. Связано это с изменением кодировки строк и расширением детализации отдельных показателей
Установлено новое требование междокументного контроля Отчета (форма 0503723) и Отчета (форма 0503737): суммарный показатель исполнения плановых назначений по графам 5, 6, 7 Отчета (форма 0503737) должен быть равен показателю изменения остатков денежных средств по Отчету (форма 0503723), рассчитанному как сумма строк 5010 и 5020 , уменьшенная на показатель изменения средств по депозитным счетам в сумме строк 4610 и 4620 и на показатель изменения средств во временном распоряжении по строке 4400
Отчет об исполнении учреждением плана его финансово-хозяйственной деятельности (форма 0503737)
В связи с изменением порядка заполнения показателей в графе 10 "Не исполнено плановых назначений" скорректированы и контрольные соотношения для этой графы. Раньше при исполнении сверх плановых назначений или при их отсутствии показатели графы 10 не рассчитывались. Теперь во всех случаях показатель графы 10 рассчитывается как разность показателей граф 4 и 9.
Как и прежде, данный показатель не рассчитывается для строк 450, 710, 720, 731, 732.
Изменен и тип этой ошибки – теперь она имеет признак "Б".
Сведения по кредиторской и дебиторской задолженности учреждения (форма 0503769)
Показатели изменения задолженности по графам 5, 6, 7, 8 должны отражаться в положительном значении, наличие показателей со знаком "минус" допустимо только по результатам уточнения оценочных значений методом "Красное сторно", которые раскрываются в текстовой части Пояснительной записки (форма 0503760)
В сведениях по дебиторской задолженности показатель по доходам (по счетам 205 хх, 209 хх) в разрезе КБК не может быть меньше показателя по счету 401 40 по соответствующему КБК
Предусмотрены междокументные соотношения Сведений (форма 0503769) БУ/АУ и Сведений (форма 0503169) учредителя. В частности, по субсидиям на иные цели на начало года должны соблюдаться следующие равенства:
У учреждения сумма показателей счетов 5 401 40 152 и 5 401 40 162 в Сведениях (форма 0503769) по Кт задолженности, уменьшенная на сумму показателей по счетам 5 205 52 и 5 205 62 в Сведениях (форма 0503769) по Дт задолженности, должна соответствовать сумме показателей по счетам 1 206 41 и 1 206 81 с КВР 612 и 622 в Сведениях (форма 0503169) по Дт задолженности у учредителя;
У учреждения показатель расчетов по возврату неиспользованных остатков целевых субсидий по счетам 5 303 05 и 6 303 05 в Сведениях (форма 0503769) по Кт задолженности должен соответствовать аналогичному показателю по счетам 1 205 53 и 1 205 63, отраженному по кодам дохода 21801010010000 и 21801020010000 в Сведениях (форма 0503169) по Дт задолженности у учредителя
Контрольные соотношения для внутридокументного контроля Отчета (форма 0503123) значительно изменены в связи с новой кодировкой строк и расширением детализации отдельных показателей.
Наличие показателя по строке 3900 "Иные выбытия" требует согласования с Минфином России и пояснений.
Сведения по кредиторской и дебиторской задолженности (форма 0503169)
По-прежнему действует требование о соответствии показателей уменьшения кредиторской задолженности по гр.7 "всего" и гр. 8"в том числе неденежные расчеты" для счетов 1 302 41, 1 302 81 – денежные расчеты по перечислению субсидии недопустимы. Однако теперь уточнено, что для сопоставления принимаются показатели:
Показатели дебиторской задолженности по доходным счетам 1 205 ХХ, 1 209 ХХ в разрезе КБК в гр. 9 за вычетом просроченной задолженности по этим счетам в гр. 11 не могут быть меньше показателя по счету 401 40 в гр.8 по соответствующему КБК
Показатели изменения задолженности по графам 5, 6, 7, 8 должны отражаться в положительном значении, наличие показателей со знаком "минус" допустимо только по результатам уточнения оценочных значений методом "Красное сторно", которые раскрываются в текстовой части Пояснительной записки (форма 0503160).
![[Valid RSS]](img/valid-rss-rogers.png "Validate my RSS feed")
02.07.2019
