Правовая консультация

популярные  RSS


30 сентября 2022 года
Порядок переноса сальдо 31.12.2022 на счетах учета организации (счет 68, 69) по налогам, страховым взносам в связи с переходом на Единый налоговый счет, а также объединением ПФР и ФСС России с 01.01.2023. Какие рекомендуете внести изменения в План счетов организации по счетам 68, 69 (продолжать учитывать раздельно по видам налогов, взносов, на одном счете и т.п.)? Как отразить сальдо со счетам 68, 69, на которых раздельно в разрезе субсчетов ведется учет налогов, взносов на ОПС, ОМС, ВНиМ?

27 сентября 2022 года
Бюджетное учреждение уплатило иностранной организации, не осуществляющей деятельность на территории РФ, платежи за обновление баз данных, доступ к ресурсам посредством сети "Интернет". По сути предмета это лицензионный договор о предоставлении электронной услуги. При этом данные услуги оформляются как разовые (оплата производится по инвойсу (счету)). Кто и как должен уплачивать НДС в данной ситуации? Какие документы необходимо представить в ФНС по НДС (договор, инвойс, переводы, платежный документ, расчет налога)? Какие документы оформить для того, чтобы показать данные операции в прошедшем 2021 году, если необходимо представлять уточненную декларацию?

26 сентября 2022 года
Уставом непубличного акционерного общества (далее - АО или Организация) установлен фиксированный размер дивиденда по привилегированным акциям - 10% от номинальной стоимости. Акционерами - владельцами привилегированных акций являются физические лица - резиденты России (ФЛ) и одно российское юридическое лицо (ЮЛ). Общее собрание акционеров по рекомендации совета директоров принимает решение о выплате дивидендов по привилегированным акциям в размере, многократно превышающем размер, установленный уставом. В судебной практике такие решения признаются недействительными (дело N А56-19949/2006, дело N А56-24687/2007). Какие существуют налоговые риски у АО и у владельцев привилегированных акций в случае выплаты объявленных дивидендов по привилегированным акциям в размере большем, чем предусмотрено уставом?

22 сентября 2022 года
Российское ООО на УСН планирует привлечь предпринимателей по законодательству Казахстана и Узбекистана для оказания на территории этих иностранных государств услуг по поиску и привлечению клиентов, включая, но не ограничиваясь следующими обязанностями (анализ аудитории потенциальных клиентов, выявление потребностей клиентов, назначение и проведение встреч с клиентами, подготовка коммерческих предложений и т.д.). Должно ли ООО выступать налоговым агентом по НДС и НДФЛ в отношении доходов исполнителей?

20 сентября 2022 года
Организация планирует во время участия в специализированной выставке провести рекламную акцию среди посетителей с раздачей термокружек и сумок-шоперов, с размещенными на них торговым знаком организации и адресом сайта. Можно ли учесть данные рекламные затраты в целях налогообложения прибыли?

19 сентября 2022 года
Российское ООО на общей системе налогообложения (далее - арендодатель) с 1 сентября будет сдавать в аренду нежилое помещение. Арендатор (организация на общей системе налогообложения) по условиям договора аренды не будет вносить арендную плату за сентябрь (в договор планируется включить условие об "арендных каникулах", поскольку в сентябре арендатор будет делать ремонт нежилого помещения). Оплата за помещение начнется с 1 октября. Каковы налоговые последствия заключения и исполнения такого договора у арендодателя и арендатора применительно к месяцу, за который у арендатора не возникает обязанности по внесению арендной платы?
На балансе предприятия по состоянию на 01.01.2022 числится основное средство. Примерная балансовая стоимость - 500 000 рублей. Начисленная амортизация - 500 000 рублей. Остаточная стоимость - ноль рублей. Основное средство в рабочем состоянии. Предприятие не планируют использовать данное основное средство при выполнении работ, оказании услуг. Где с 01.01.2022 организации учитывать данное основное средство?

15 сентября 2022 года
Организация занимается транспортной экспедицией товаров из Китая. Подписывает договоры транспортной экспедиции с российскими организациями. Вид транспорта по доставке разный. Организация сама не оказывает услугу, а привлекает перевозчика, который работает на общей системе налогообложения. Перевозчик выставляет счета-фактуры со ставкой НДС 0%, хотя услуга указана как перевозка Китай - Владивосток - Михайловск. Такие услуги не облагаются НДС, так как нет объекта, или эти услуги облагаются по ставке 0%?
Российская коммерческая организация является ООО на ОСН. Учредитель - юридическое лицо. Между организацией и учредителем заключен договор оказания безвозмездной целевой помощи для оплаты определенных расходов, указанных в договоре. Учредитель владеет более 50% уставного капитала организации. Нужно ли полученный от учредителя доход отражать в бухгалтерском учете организации как прочий доход?

14 сентября 2022 года
Сотрудник работал удаленно за пределами РФ в период с 4 ноября 2021 года по 12 января 2022 года (12 января - день приезда), затем вернулся в Россию и работал в офисе компании. 11 мая 2022 года он снова уехал за пределы РФ, где будет находиться до конца 2022 года. Все это время работник получал заработную плату. Организация как налоговый агент удерживала НДФЛ в размере 13%. В сентябре 2022 года работник потеряет статус налогового резидента РФ. 1. Верно ли, что необходимо сделать перерасчет НДФЛ за 2022 год (с начала года)? После потери статуса налогового резидента РФ налогообложение будет следующим: 1-11 января ставка НДФЛ = 0%; 12 января-11 мая ставка НДФЛ = 30%; 12 мая-31 декабря ставка НДФЛ = 0%. 2. Как сообщить в налоговый орган о данном факте? Верно ли, что это произойдет в период отчетности за 9 месяцев 2022 года или за год?
Каков порядок бухгалтерского и налогового учета у арендатора установки откатных ворот на арендованной территории? Надо ли запрашивать согласие арендодателя на установку, в том числе если ворота можно будет демонтировать?

12 сентября 2022 года
Организация, применяющая общую систему налогообложения, 09.11.2021 приобрела автомобиль "Газель". В ноябре 2021 года в бухгалтерском учете: - отражена стоимость автомобиля, приобретенного за плату, который учтен в качестве основных средств; - отражена сумма НДС по приобретенному автомобилю, которая принята к вычету; - автомобиль принят к учету и введен в эксплуатацию по первоначальной стоимости, в которую вошли оплата за автомобиль поставщику, командировочные расходы, заработная плата за доставку, топливо. С 09.

09 сентября 2022 года
Российская организация (далее - Организация) получила лицензию на пользование недрами в целях геологического изучения, включая поиск и оценку месторождений полезных ископаемых, сроком на 7 лет (до 29.07.2023). Дата государственной регистрации лицензии - 29 июля 2016 года. Данная лицензия предусматривает уплату регулярных платежей за пользование недрами, которая осуществляется ежеквартально.

08 сентября 2022 года
Комитет по управлению муниципальным имуществом администрации (КУМИ) городского округа, выступающий от имени муниципального образования, передал муниципальному унитарному предприятию (МУП) троллейбусный транспорт по договору безвозмездного пользования имуществом 10 троллейбусов, которые приобретены по финансовой аренде (лизингу) АО "Сбербанк Лизинг". Собственником имущества АО "Сбербанк Лизинг" в письменной форме дано согласие ссудодателю на передачу имущества в безвозмездное пользование. Стоимость троллейбусов в договоре не указана. При расчете налога на прибыль следует ли включать в налогооблагаемый доход согласно п. 8 ст. 250 НК РФ имущество, переданное в безвозмездное пользование от КУМИ троллейбусному предприятию? Если да, то по какой стоимости? Следует ли предприятию основываться на подп. 26 п. 1 ст. 251 НК РФ "Доходы, не учитываемые при определении налоговой базы по налогу на прибыль по имуществу, полученному в безвозмездное пользование?"
Коммерческая организация (УСН 6%) заключает с лесхозом договоры аренды или субаренды лесного участка. Как с учетом особенностей древесины (лес - величина не постоянная, а зависит от ассортимента) вести бухгалтерский и налоговый учет этой организации - арендатору или субарендатору? Какие нужно оформить проводки при оприходовании древесины? Как правильно приходовать древесину по мере заготовки? На каких счетах отражать арендные платежи?

07 сентября 2022 года
1. Сотрудник российской компании работает по трудовому договору, в котором указана возможность дистанционной (удаленной) работы (место работы в договоре не указано). Сотрудник с июня живет в Словении и планирует там остаться до конца года. Соответственно, он потеряет статус налогового резидента РФ. Какие возникают ставки НДФЛ? Как можно убедиться в налоговом статусе сотрудника? Является ли компания источником дохода вне РФ (согласно письму Минфина России от 25.02.2022 N 03-04-05/13207)? 2. Сотрудник находится в длительной служебной командировке (более шести месяцев) за границей. Статус налогового резидента РФ он потеряет. Каким образом организация должна выплатить ему доход: это будет вознаграждение за выполнение трудовых обязанностей или средний заработок (по суточным все понятно)? Как доход работника будет облагаться НДФЛ? Почему доход, который выплачивает российская организация, трактуется как доход от источников за пределами РФ?

06 сентября 2022 года
Арендатором произведены неотделимые улучшения арендованного имущества. Договором аренды предусмотрено условие, что произведенные арендатором неотделимые улучшения являются собственностью арендодателя. После прекращения действия договора стоимость неотделимых улучшений возмещается арендатору при заявлении им соответствующего требования арендодателю. В договоре нет ссылки на разрешение арендодателя на реконструкцию. Договор заключен в 2019 году на срок 11 мес.

05 сентября 2022 года
Организация является отправителем и собственником зерна. Заказывает перевозку организация-отправитель. Как заполнить форму N СП-31? В частности, какую организацию указывать в первой строке "Организация": поставщика зерна или перевозчика? По какому нормативному документу это заполняется?
Российская организация на общей системе налогообложения (далее - материнская компания или МК) ранее получила лицензию на пользование недрами для разведки и добычи полезных ископаемых. Данная лицензия учитывалась на счете 08 "Вложения во внеоборотные активы". Лицензия не считалась нематериальным активом (НМА), по ней не начислялась амортизация, затраты на получение данной лицензии не признавались расходами для целей налогообложения прибыли. Впоследствии было принято решение о переоформлении лицензии на дочернюю организацию на общей системе налогообложения (далее - дочерняя компания или ДК). В настоящее время лицензия уже зарегистрирована на ДК.

02 сентября 2022 года
Организация включена в реестр организаций, осуществляющих деятельность в сфере радиоэлектронной промышленности. Каков порядок применения льгот по п. 1.16 ст. 284 НК РФ в части условия "не менее 70% составляют доходы от реализации услуг (работ) по производству электронной (радиоэлектронной) продукции в соответствии с перечнем, утверждаемым Правительством Российской Федерации, и (или) по производству электронной компонентной базы (электронных модулей)..."? Достаточно ли иметь доход не менее 70% от реализации услуг (работ) по производству электронной компонентной базы (электронных модулей) без включения их в перечень, утверждаемый Правительством РФ?

01 сентября 2022 года
Организация с целью получения дополнительного дохода размещает свободные денежные средства на депозитах. В бухгалтерском учете депозиты учитываются на счете 55.03 "Депозитные счета". Аудитор сделал замечание, что в учетной политике для целей бухгалтерского учета не утвержден используемый подход для отделения денежных эквивалентов от других финансовых вложений, не закреплен способ учета депозитов. Как это исправить?

31 августа 2022 года
Документ об аккредитации как IT-компании получен ООО 08.06.2022. Численность сотрудников: один человек в 2021 году, один человек в 2022 году. Доля выручки от IT-деятельности за 2021 год составила более 70%, за 1-2 квартал 2022 года - более 70%. С какого отчетного (расчетного) периода ООО сможет применять пониженные тарифы страховых взносов?

29 августа 2022 года
В результате ремонтных работ объектов, которые находятся на балансе общества, выполняемых подрядными организациями и собственными силами, образуется металлолом и материальные ценности, которые подлежат оприходованию в бухгалтерском учете. Общество планирует в дальнейшем продажу металлолома и использование запасных частей в производственной деятельности. Пример 1. Ремонтные работы выполнены подрядной организацией на сумму 120 000 руб., в том числе НДС 20 000 руб.

26 августа 2022 года
Ведущая иную предпринимательскую деятельность и имеющая доходы организация планирует построить парк с развлекательными центрами, торговыми помещениями. Заключен договор с индивидуальным предпринимателем о создании наименований продуктов и услуг заказчика, разработке фирменного стиля торговых марок заказчика, создании креативных материалов и концепций для проектов, создании дизайн-макетов и верстке рекламных материалов. Это предмет договора. К договору заключено дополнительное соглашение о предоставлении услуг: 1) создание структуры презентации и наименование текста на основании интервью с представителями; 2) создание дизайн-макета базовых слайдов презентации; 3) верстка презентации в полном объеме; 4) результатом работ является горизонтальная широкоформатная презентация в формате PDF. Презентация создается как для руководства организации, так и для потенциальных инвесторов.

25 августа 2022 года
Организация - фонд капитального ремонта многоквартирных домов является НКО, создана для содействия в проведении капитального ремонта многоквартирных домов. Учредителем организации является Министерство жилищно-коммунального хозяйства и энергетики Камчатского края. Осуществление административно-хозяйственной деятельности Фонда осуществляется за счет средств бюджета Камчатского края. Осуществление капитального ремонта осуществляется за счет средств бюджета Камчатского края, средств муниципальных образований, средств собственников многоквартирных домов Камчатского края. Упрощенную систему налогообложения Фонд не применяет. Цена договора аренды - более 300 000 рублей. Договор аренды заключен на период с 01.01.2022 по 31.07.2022. Договором предусмотрено приоритетное право Фонда по истечении срока договора на заключение нового договора. Должна ли организация применять ФСБУ 25/2018 "Бухгалтерский учет аренды" при аренде офисного помещения по договору аренды?

24 августа 2022 года
Организация выплачивает премию покупателю, при этом не уменьшает цену продовольственных товаров. Премия предоставляется в квартале, следующем за расчетным, в котором были выполнены покупателем необходимые условия для ее применения. В отчете о прибылях и убытках премии должны уменьшать выручку или коммерческие расходы?
В организации с августа меняется мажоритарный учредитель (более чем 50% долей). Мажоритарием становится юридическое лицо. В связи с этим организация не может применять УСН, и нужно перейти на общую систему налогообложения. С какого квартала нужно переходить на общую систему налогообложения? Нужно ли подавать уведомление в налоговую инспекцию и по какой форме? Нужно ли будет по окончании года сдавать налоговую декларацию по УСН? Какие отчеты нужно будет сдавать? Можно ли теперь сдавать баланс в упрощенной форме (микроорганизация, обязательному аудиту не подлежит, оказывает услуги, в том числе физическим лицам)?

23 августа 2022 года
Управляющая организация выплатила страховой компании возмещение ущерба по суброгационному уведомлению (в результате залива произошло повреждение застрахованной в страховой компании квартиры, расположенной в жилом фонде, обслуживаемом управляющей компанией). Резервы в бухгалтерском учете на случаи возмещения убытков управляющая компания не создает. Ущерб, который нанесен физическому лицу, связан с деятельностью управляющей компании (необеспечением должного содержания многоквартирного дома). Можно ли признать такую выплату расходом для целей налогообложения прибыли? Какими проводками отразить данную операцию в бухгалтерском учете управляющей компании?
Российская организация находится на общей системе налогообложения. Организация планирует выполнять для иностранной компании - резидента Республики Индия - инжиниринговые проектные услуги по специализированной обработке и интерпретации сейсмических данных заказчика методом общей рассеивающей точки (CSPD) с целью анализа полученных данных ГТИ (геолого-технологические исследования) в ходе бурения и уточнения прогноза улучшенных коллекторских свойств в пределах целевого пласта, определенного заказчиком на двух участках нефтяных месторождений Мандапета и Малешварам на объектах ONGC в Раджамандри в Индии. Данные услуги будут выполняться на территории России с использованием программного обеспечения, организация не имеет постоянного представительства в Индии. Иностранная компания также не имеет представительства на территории России. Облагается ли стоимость вышеуказанных услуг НДС или данный вид услуг освобожден от НДС в соответствии с подп. 4 п. 1.1 ст. 148 и подп. 4 п. 1 ст. 148 НК РФ?

22 августа 2022 года
У бюджетного учреждения с 2019 года числится переплата (дебиторская задолженность) по плате за негативное воздействие на окружающую среду. В 2022 году получено решение Росприроднадзора об отказе в возврате части переплаты по причине пропуска срока подачи заявления о возврате (3 года) (п. 2 ст. 40.1 БК РФ). Можно ли списать дебиторскую задолженность по плате за негативное воздействие на окружающую среду и отнести во внереализационные расходы для целей исчисления налога на прибыль?

19 августа 2022 года
Российское ООО на ОСН (далее - Организация) арендует газопроводы, находящиеся в муниципальной собственности. Договор аренды заключен на пять лет. В 2022 году провели капитальный ремонт газопровода с заменой участка трубы. Стоимость капитального ремонта - более 30 млн руб. (существенная).

16 августа 2022 года
Некоммерческая организация (ЖСК) производит начисление членских взносов согласно утвержденному порядку, закрепленному в Уставе. Если часть членов ЖСК не оплачивает свою задолженность продолжительное время, должна ли организация расценивать данную задолженность как сомнительную и, соответственно, начислить резерв по сомнительной задолженности? Каков источник покрытия для данного резерва в случае его создания? Если источником являются целевые поступления, то на счете 86 в данном случае образуется дебетовое сальдо. Средств от предпринимательской деятельности нет и не будет. Планируется ликвидация НКО.

15 августа 2022 года
Организация - ООО "А" находится на общей системе налогообложения (ОСН). ООО "А" выкупило 100% долей ООО "В" за 1 млн руб. Отразило это финансовое вложение на счете 58 в той же сумме. Номинальный размер уставного капитала (УК) ООО "В" (дочернее общество) составляет 10 тыс. руб. В настоящее время организации проходят реорганизацию в форме присоединения ООО "В" к ООО "А". Уставный капитал организации после присоединения дочернего общества остается неизменным. Каким образом в бухгалтерском учете реорганизованной организации следует списать разницу между финансовым вложением и уставным капиталом (990 тыс. руб.) и как ее следует учитывать для целей налогообложения?

12 августа 2022 года
Организация приобрела товар у поставщика на условиях поставки. Право собственности перешло к организации на железнодорожной станции загрузки товара "А" (июнь 2022 года). При этом организация перепродала товар покупателю, доставив его до станции разгрузки товара "Б" (июль 2022 года). Условия поставки товара - это поставка на железнодорожную станцию "Б". В какой момент организация должна отразить переход права собственности на приобретаемый товар? Может ли она принять НДС к вычету с покупки в июне? В какой момент нужно начислять НДС с продажи товара: в июне 2022 года, поскольку фактически товар был отгружен в июне со станции "А", или в июле 2022 года, когда товар был доставлен покупателю? В какой момент нужно отражать выручку: в июне или июле 2022 года?

10 августа 2022 года
Общество является застройщиком. Наряду со строительством объекта застройщик осуществляет благоустройство прилегающей территории. Прилегающая территория не входит в границы земельного участка, предоставленного для целей строительства. Меры по благоустройству прилегающей территории, принимаемые застройщиком, заключаются как в поддержании нормативного состояния (уборка и проч.), так и в создании и размещении таких объектов, как фонтаны. Есть ли риски непризнания таких расходов в целях налогообложения прибыли? Строительство еще не закончено.

09 августа 2022 года
Бюджетное образовательное учреждение имеет базу отдыха, которая является структурным подразделением (общая система налогообложения). База отдыха есть в Федеральном перечне туристских объектов, согласно которому классифицирована как гостиница, категория "без звезд". Лицензии на осуществление услуг по проживанию нет, имеется только свидетельство о присвоении категории звезд, выданное государственной системой классификации объектов туристской индустрии. Базой отдыха реализуются путевки, в стоимость которых входит проживание и питание. В путевке указывается единая сумма услуг, но есть утвержденная смета, в которой суммы питания и проживания разделены. Питание организует сторонняя организация (неплательщик НДС) на основании договора на организацию питания. В конце месяца этой организацией выставляется счет на оплату питания, исходя из фактического количества отдыхающих, которые питались в столовой. Облагаются ли НДС суммы питания и проживания, которые включаются в путевку?
Общество по договору управления исполняет функции единоличного исполнительного органа АО. Договором предусмотрено, что помимо оплаты услуг выплачивается компенсация командировочных расходов и транспортных расходов, связанных с командировками генерального директора общества. Возникает ли у общества доход в бухгалтерском учете и по налогу на прибыль, а также налоговая база по НДС при перевыставлении данных расходов? Через какой счет учета необходимо организовать учет расходов, которые подлежат перевыставлению АО? Какие документы требуется составлять?

08 августа 2022 года
Организация аккредитована как IТ-организация и имеет собственную программу для ЭВМ, включенную в Российский реестр программ для ЭВМ. По условиям внешнеторгового контракта организация приобретает программно-аппаратный комплекс импортного производства. Данный комплекс представляет собой мощный компьютер для хранения данных, на котором будет установлена собственная программа организации. Затем по договору поставки планируется реализация программно-аппаратного комплекса российскому покупателю с последующим сопровождением программного обеспечения (техническая поддержка). Стоимость программы для ЭВМ в стоимости программно-аппаратного комплекса не выделена. Будет ли доход от реализации программно-аппаратного комплекса учитываться в доле доходов от IТ-деятельности для применения ставки 0% по налогу на прибыль?

05 августа 2022 года
Организация (арендатор) заключила с водоснабжающей организацией договор о предоставлении холодной воды. Ввиду того, что в здании один вход на воду и один прибор учета, то договор заключен только с одной организацией (по соглашению трех арендаторов, занимающих площади в этом же здании). На основании соглашения три арендатора условно "поделили" потребляемый объем пропорционально занимаемой площади. Следовательно, организация должна перепредъявить "не свой" объем двум другим арендаторам. Из содержания соглашения не следует, что организация выступает посредником. Как правильно это отразить в учете затрат и НДС (например, счет от поставщика составил 1200 руб. с НДС)?

03 августа 2022 года
Медицинское учреждение получило по решению суда доход в виде неустойки за ненадлежащее исполнение поставщиком обязательств по договору поставки медицинского оборудования. Это оборудование было приобретено учреждением в целях исполнения Порядка оказания медицинской помощи больным с острыми нарушениями мозгового кровообращения (приказ Минздрава РФ от 15.11.2012 N 928н) и используется исключительно при оказании медицинской помощи. Будет ли сумма полученных штрафных санкций за ненадлежащее исполнение обязательств учитываться при определении налоговой базы по медицинской деятельности по ставке ноль процентов? Относятся ли полученные доходы в виде признанных на основании решения суда санкций за нарушение договорных обязательств, которые непосредственно связаны с осуществлением медицинской деятельности, к налогу на прибыль по ставке ноль процентов? Можно ли применять ставку налога на прибыль ноль процентов, так как доход связан с осуществлением медицинской деятельности?