БухВЕСТИ.РФ - новости бухгалтерского учета и налогообложения

Темы правового консалтинга

	Аудит

	Вычеты

	Компенсации

	Налог на прибыль

	Налоговая база

	Налоговый кодекс

	НДС

	Оплата труда

	Отчетность

	Проверки

	Расходы

	ФНС

	все темы

Правовая консультация

28 сентября 2023 года
	В целях проведения государственной экспертизы проектной документации на строительство был заключен трехсторонний договор возмездного оказания услуг между Государственной экспертизой (исполнитель), бюджетным учреждением (заказчик строительства) и плательщиком (подрядчик строительства). По результатам оказания услуги Госэкспертиза выставляет акт выполнения работ на заказчика. Заказчик указанные расходы плательщику (подрядчику) не компенсирует. Как данные расходы отражаются в бухгалтерском и налоговом учете у плательщика?
26 сентября 2023 года
	Нужно ли закрывать счет 09 и счет 84 при составлении ликвидационного баланса?
21 сентября 2023 года
	Организация как малое предприятие не применяет ПБУ 18/02. Как и с применением каких проводок в таком случае организация должна начислять налог на прибыль? Как это делать в случае начала применения ПБУ 18/02?
15 сентября 2023 года
	Каков порядок налогообложения в новых регионах РФ: льготы, СЭЗ, НДС, НДФЛ? Каковы различия в налоговом учете с другими регионами РФ?
13 сентября 2023 года
	Общество (лизингополучатель, объект лизинга учитывается на балансе лизингополучателя) расторгает договор лизинга, заключенный до 2022 года. Предмет лизинга возвращается. При этом лизинговая организация выплачивает обществу (возвращает) часть денежных средств. Как отразить данную операцию в бухгалтерском и налоговом учете?
11 сентября 2023 года
	Отражение в бухгалтерском и налоговом учете регулярной премии и премии за производственный результат.
07 сентября 2023 года
	Частный медицинский центр (коммерческая организация) оказывает платные услуги физическим и юридическим лицам, а также в рамках ОМС. В настоящее время центр находится на реконструкции и финансируется за счет благотворительных средств учредителя благотворительного фонда. Финансирование не имеет строго целевого назначения, используется на текущие нужды. За счет этих средств куплено медицинское оборудование и земельный участок. Для отражения благотворительных средств учредителя в бухучете используется счет 86.02. Как отразить использование благотворительных средств учредителя, потраченных на приобретение медицинского оборудования и земельного участка? Какими проводками?
06 сентября 2023 года
	Организация заключила договор с футбольным клубом сроком на 1 год. Услуги клуба - предоставление в аренду VIP-ложи, а также предоставление абонемента и пропусков для обеспечения возможности просмотра матчей в нежилой коммерческой ложе категории Premium. Для доступа на матчи и стадион обязательным условием является соблюдение требований и ограничений, установленных государственными органами для идентификации зрителей (карта болельщика, FanID). На матчи будут приглашаться клиенты компании в VIP-ложу для проведения переговоров в неформальной обстановке. Кроме того, встречи-переговоры будут проводиться в ложе в другое время просто по пропускам (без идентификации).
05 сентября 2023 года
	Если предприятие находится в стадии ликвидации, работает один ликвидатор, но необходимо провести инвентаризацию, то кого можно включить в инвентаризационную комиссию?
04 сентября 2023 года
	Простое товарищество состоит из ООО (УСН), которое входит в реестр малого и среднего предпринимательства, и ИП, которые ведут совместную деятельность. ООО по договору простого товарищества выполняет роль товарища, который сдает отчетность. Показатели прибыли простого товарищества соответствуют нормам Федерального закона от 04.08.2023 N 414-ФЗ "О налоге на сверхприбыль". Обязано ли простое товарищество уплачивать налог на сверхприбыль?
31 августа 2023 года
	Организация на ОСН продала автомобиль с убытком за 167 228 руб. Остаточная стоимость автомобиля - 705 972 руб., первоначальная стоимость - 920 833 руб., начисленная амортизация - 214 861 руб. Убыток составил 538 744 руб. Согласно п. 3 ст. 268 НК РФ ежемесячно убыток признается в расходах в сумме 11 712 руб. ((705 972 руб. - 167 228 руб.) : (60 мес. - 14 мес.)). Учитывая, что продажа прошла в январе 2022 года, убыток за год составил 128 832 руб. Почему эта сумма не отнимается по стр. 050 листа 02 налоговой декларации по налогу за прибыль за год, а прибавляется, ведь это убыток? В каких строках Отчета о финансовых результатах за 2022 год должны стоять суммы выручки от продажи основного средства и убытка? Есть ли разница в учете этих сумм в бухгалтерском и налоговом учете?
30 августа 2023 года
	Сотрудник был направлен в загранкомандировку. Ему заранее (29.06.2023) были перечислены суточные в рублях на карту исходя из следующего расчета: 8 суток х 65 долларов США в сутки по курсу на 29.06.2023, четверо суток по территории РФ по 700 руб. Сотрудник 30.06.2023 на территории РФ приобрел доллары США. Согласно справке банка курс обмена - 89 руб. за доллар. По какому курсу производить пересчет суточных для отражения в расходах по налогу на прибыль и бухгалтерскому учету: 1) по курсу на момент перечисления суточных в рублях на карту работника 29.06.2023, признавая это авансом (берем тогда по курсу аванса); 2) по курсу на дату утверждения авансового учета; 3) по курсу, по которому 30.06.2023 сотрудник произвел обмен рублей на доллары?
28 августа 2023 года
	Организация заключила с факторинговой компанией (далее - "СберФакторинг") договор финансирования. По договору организация уступает "СберФакторинг" денежные требования к покупателю, связанные с задолженностью за реализованные товары (поставка товаров с отсрочкой платежа). "СберФакторинг" после уступки денежного требования осуществляет следующие действия: - перечисляет организации 90 процентов от размера долга покупателя после получения первичных документов, подтверждающих реализацию товаров; - перечисляет организации оставшиеся 10 процентов от размера долга покупателя после получения оплаты от покупателя за вычетом комиссии за финансирование (проценты за период пользования денежными средствами). В организации в июне отражены следующие операции: Дебет 51 Кредит 76.13 - оплата от "СберФакторинг" (отражается в приложении 3 к листу 02 Декларации по налогу на прибыль); Дебет 51 Кредит 66.
24 августа 2023 года
	Между организацией "И" (исполнитель) и "З" (заказчик) (вместе - "стороны") заключен договор о выполнении работ. В результате реализации договора у сторон возник спор. Организация "З" обратилась в суд с требованием взыскать с организации "И" пени за просрочку выполнения работ и цену устранения недостатков. Акты по спорным работам подписаны и отражены в учете организаций "И" и "З". Организация "И" обратилась в суд со встречным иском о взыскании неосновательного обогащения и процентов за пользование чужими денежными средствами. Стороны решили заключить мировое соглашение, по которому стороны отказываются от своих требований, и организация "И" выплачивает организации "З" сумму отступного денежными средствами. Как сумму отступного отразить в налоговом и бухгалтерском учете организаций "И" и "З"? Облагается ли она НДС?

	В церковной лавке для учета поступления и движения предметов религиозного назначения используется бухгалтерская программа. В ней есть функция открытия интернет-магазина, привязанного к церковной лавке (магазину) и предметам религиозного назначения, распространяемым через церковную лавку. Но при работе через церковную лавку используется счет 86 для оформления пожертвований от прихожан, и их не относят к доходам для УСН. Как будут учитываться поступления от продаж церковной утвари и религиозной литературы через интернет-магазин, прикрепленный к церковной лавке храма: как пожертвования (счет 86) или как продажи (счет 90)? Будут ли эти операции подпадать под налогообложение УСН (доходы)? Как в данном случае правильно организовать учет церковной утвари и религиозной литературы: на отдельном складе или на отдельных счетах учета? Нужно ли уведомлять налоговую инспекцию о новом виде деятельности и получать новый код ОКВЭД под работу интернет-магазина (сейчас код вида деятельности ОКВЭД 94.91 "Деятельность религиозных организаций")?.

	В организации на счете 43 есть большой остаток готовой продукции, который создан искусственно и которого быть не должно. Как остаток готовой продукции на счете 43 списать в бухгалтерской программе (какими проводками или какой операцией)?

	Организация "А" имеет 10% доли в уставном капитале организации "Б" и 25% доли в уставном капитале организации "В". В организации "А" доли в уставных капиталах организаций "Б" и "В" отражались на счете 58 "Финансовые вложения". Организация "В" прекратила свою деятельность путем реорганизации в форме присоединения к организации "Б". При этом размер и номинальная стоимость доли участия организации "А" в организации "Б" не меняется. Уставный капитал организации "Б" после присоединения к ней организации "В" также не изменился. Организация "Б" является полным правопреемником организации "В". Как доли участия в уставных капиталах организаций "Б" и "В" после реорганизации отразить в бухгалтерском и налоговом учете организации "А"?

	Заключается договор купли-продажи здания и земли. Договор будет датирован июлем 2023 года. Переход права собственности на недвижимое имущество и регистрация в Росреестре будет только после полной оплаты. По графику платежей это будет в 2025 году. Договором предусмотрена отдельная стоимость здания и отдельная стоимость земельного участка; передача недвижимости по договору купли-продажи будет осуществлена по акту приемки-передачи (в июле 2023 года); продавец и покупатель - невзаимозависимые лица; проценты за рассрочку платежа договором купли-продажи не предусмотрены. Когда необходимо будет отразить реализацию в целях налога на прибыль и когда начислить НДС, когда нужно оформить счет-фактуру? Покупатель этим зданием и землей пользуется, т.к. до этого с ним был заключен договор аренды. Договор аренды расторгнут в июне 2023 года. Надо ли дисконтировать эти оплаты (по договору купли-продажи) согласно новым ФСБУ?

	Налогоплательщик проводит выездное ресторанное обслуживание со спецификацией "алкоголь и конфеты". Какими документами оно оформляется? Это будут представительские расходы. А если в отчете по представительским расходам указать "прием гостей (контрагентов)", то не нужно ли будет с участников встречи удерживать НДФЛ? Нужно ли вычислять процент представительских расходов от ФОТ (фонд оплаты труда)?
10 августа 2023 года
	В организации был произведен частичный переход на ФСБУ 6/2020 (только по законсервированным объектам основных средств). В настоящий момент организация проводит работу по полному переходу на ФСБУ 6/2020 после указаний аудиторской компании. Как правильно отразить в учете переход на ФСБУ 6/2020 (вопрос касается как законсервированных объектов с нулевой стоимостью, так и объектов основных средств со стоимостью ниже лимита, установленного в организации)?
08 августа 2023 года
	ООО на общей системе налогообложения собирается строить новый завод в другом городе (земельный участок приобретен в собственность ООО). Для строительства планируется заключить договоры со специализированными организациями, которые будут осуществлять разработку проектно-сметной документации, выполнять СМР и осуществлять контроль за их выполнением. При этом рассматривается два возможных варианта: - инвестором и заказчиком строительства выступает непосредственно ООО; - в целях строительства создается новое юридическое лицо, которое будет инвестором и заказчиком строительства. Как в бухгалтерском и налоговом учете отражать затраты, связанные со строительством, в том числе на покупку оборудования? Как вести расчеты с бюджетом по НДС? Возникает ли у организации обособленное подразделение?
04 августа 2023 года
	ООО заключает договор лизинга на строительную технику (погрузчик) в 2021 году, акт приемки-передачи оформлен в конце 2021 года. ООО проводит данное поступление в лизинг и принятие к учету ОС (основное средство) январем 2022 года. Лизингополучатель входит в Единый реестр субъектов малого и среднего предпринимательства с 10.07.2021 (категория среднее). Также в 2021 и в 2022 годах фирма подлежала обязательному аудиту (за 2020 и 2021 гг. соответственно). По договору балансодержателем является лизингополучатель, СПИ (срок полезного использования) определен по сроку лизинга 1,5 года, в июле 2023 года выкуп (на момент выкупа остаточная стоимость нулевая). Правомерно ли по сегодняшний день общество ведет упрощенный учет лизинга, без применения ставки дисконтирования?
03 августа 2023 года
	1. Погашение задолженности по ЕНС по инициативе налогового органа при доначислении налогов, по которым не представляется налоговая декларация. 2. Возникновение и погашение задолженности по ЕНС при доначислении налогов (взносов) по результатам налоговой проверки. 3. Погашение кредиторской задолженности (отрицательного сальдо ЕНС), если в учете учреждения этой задолженности нет.
24 июля 2023 года
	Общество заключило мировое соглашение по иску физического лица (не сотрудника организации) о взыскании компенсации морального вреда и материального ущерба в результате несчастного случая на территории организации (сломал ногу). Как отразить выплату возмещения морального вреда и материального ущерба в налоговом и бухгалтерском учете? Облагается ли данная выплата НДФЛ?

Поиск на сайте

Виджет для Яндекса

Тинькофф