Правовая консультация

популярные  RSS


10 июля 2020 года
Организация ликвидирует производственное здание. Демонтаж завершен в мае 2020 года. В мае составлен акт по форме ОС-4 и оприходованы отходы. Здание будет снято с регистрации в ЕГРН в июне. 1. Какой датой (маем или июнем) отразить выбытие здания в бухгалтерском учете? 2. Какой датой (маем или июнем) отразить выбытие здания в налоговом учете? 3. Когда перестанет считаться налог на имущество организаций по среднегодовой стоимости?

09 июля 2020 года
Предприятие применяет общую систему налогообложения. Планирует строить подрядным способом дорогостоящий производственный объект в течение шести месяцев. Оплата подрядчику в два этапа: 50% аванс и 50% по завершении работ. Сумма НДС к возмещению с аванса значительно выше начисленного НДС с продаж. Как правомерно возместить НДС?
Организация получила субсидию согласно постановлению Правительства РФ от 16.05.2020 N 696 на возобновление деятельности в банке по программе "Кредит с господдержкой 2%". По окончании срока 13 месяцев сумма основного долга и проценты будут списаны, если организация выполнит условия предоставления кредита. Не нарушит ли условия предоставления субсидии предприятие, если потратит эти средства на уплату налога на прибыль и НДС за 1 квартал 2020 года? Как отразить расходы на счетах бухгалтерского и налогового учета за счет полученного кредита в период до одобрения Минэкономразвития заявки кредитора на получение субсидии по списанию задолженности (2020 год) и после одобрения (2021 год)?

08 июля 2020 года
Предприятие относится к субъекту малого предпринимательства, применяет общую систему налогообложения. Планирует строить для собственных нужд подрядным способом дорогостоящий производственный объект в течение шести месяцев. Для этих целей берет заем на 5 лет в размере 100 000 руб. Ставка процентов по договору в размере 5,5%. Платежи дифференцированные с ежемесячным погашением займа и процентов по нему. Как учитывать проценты по займу в бухгалтерском и налоговом учете?

07 июля 2020 года
Как в бухгалтерском и налоговом учете управляющей компании, применяющей общую систему налогообложения, учитывать средства собственников, поступающие на оплату текущего ремонта и содержания общего имущества МКД, при условии, что работы по ремонту и услуги по содержанию осуществляются силами управляющей компании? Как учитывается экономия, получаемая управляющей компанией на основании ч. 12 ст. 162 ЖК РФ?

06 июля 2020 года
Организация применяет общую систему налогообложения. В бухгалтерском и налоговом учете организации в 2013-2016 годах допущены ошибки в виде непроведенной реализации товаров, в виде задвоенной реализации товаров, в виде неотражения приобретения товаров и услуг. Организация работала во все периоды с прибылью и уплачивала налоги. В текущем периоде также будет получена прибыль. Каков порядок исправления допущенных ошибок?
Организация в своем составе имеет ремонтный цех. Иногда цех оказывает услуги ремонта сторонним организациям безвозмездно. Лица, которым оказываются услуги ремонта, не являются взаимозависимыми по отношению к организации. В частности, безвозмездно оказываются услуги школам по ремонту помещения, оборудования. После фактического оказания услуг составляется счет-фактура по плановой себестоимости услуг с целью исчисления НДС. По истечении месяца (после закрытия отчетного периода) определяется фактическая себестоимость оказанных услуг, которая может отличаться или в большую, или в меньшую сторону. Определить рыночные цены на безвозмездно оказываемые организацией услуги не представляется возможным. Каков порядок определения налоговой базы по НДС в данной ситуации?

03 июля 2020 года
Организация оказывает платные услуги. Обязана ли организация, применяющая УСН (объект налогообложения "доходы минус расходы"), начислять НДС при предоставлении скидки по договору возмездного оказания услуг? Как отразить в бухгалтерском учете предоставление скидки в следующих ситуациях: 1) предоставление скидки за выполнения определенных условий договора (по соглашению сторон оплата услуг за 3 месяца не производится); 2) предоставление 100% скидки на период пандемии COVID-19 (скидка может быть предоставлена как на будущий, так и за прошлый период)?

02 июля 2020 года
Предприятие провело ремонт и отделочные работы нежилых помещений, которые включают в себя: устройство перегородок, монтаж сплит-системы настенной, электромонтажные работы, монтаж кухонной мебели (встроенной) и другие. Нежилые помещения находятся у предприятия в хозяйственном ведении с 2010 года. Сплит-система настенная и не встроена в здание. Гипсокартонные перегородки не носят капитального характера. Как в бухгалтерском и налоговом учете следует отразить указанные расходы: единовременно списать на себестоимость или включить в стоимость нежилого помещения и списывать через амортизацию?

30 июня 2020 года
Компания зарегистрировала дочернюю организацию в Республике Беларусь (100% участие в уставном капитале "дочки"). Уставный капитал составляет 11 000 белорусских рублей. Какие проводки, на какую дату и в какой валюте надо сделать в учете компании-учредителя, если на данный момент уставный капитал еще не оплачен, но в дочерней организации ведется набор персонала и заключаются договоры аренды?

29 июня 2020 года
ЗАО реорганизовано в форме преобразования в ООО 12.03.2020. В учете ЗАО отражены объекты движимого (оборудование) и недвижимого имущества. Последнее представляет собой офисные помещения, которые подлежат государственной регистрации. Амортизация начисляется на последнее число каждого месяца. Расходами какой организации за март 2020 года она является? Верно ли, что факт несвоевременной перерегистрации недвижимости ЗАО на ООО после реорганизации не влияет на учет объектов в ООО? Обязан ли правопреемник исчислять и платить налог на имущество с даты реорганизации?

26 июня 2020 года
Иностранная организация (резидент Бельгии) оказывает электронные услуги в адрес российской организации (далее - организация). В соответствии с п. 1 ст. 174.2 НК РФ при оказании электронных услуг иностранными компаниями в России требуется регистрация в российском налоговом органе и уплата российского НДС. Ранее российская организация выступала в качестве налогового агента по НДС. 1. Каким образом иностранная организация подает налоговую декларацию по НДС? 2. Каким образом происходит уплата российского НДС, если у иностранной организации нет открытого банковского счета в РФ? 3. Если организация по-прежнему будет выполнять функцию налогового агента по уплате НДС, а иностранная организация не будет регистрироваться, то будет ли это считаться нарушением? Если да, то какие санкции и в отношении кого установлены налоговым законодательством РФ?

25 июня 2020 года
Как правопреемнику оформить платежное поручение на перечисление налога за присоединенную организацию?
Организация использует для производства техники чертежи оборудования и другую техническую документацию (далее - чертежи), интеллектуальные права на которые принадлежат иностранной компании (далее - Правообладатель). Данные чертежи предоставлены Правообладателем Организации безвозмездно, и стоимость прав на чертежи не отражена в бухгалтерском и налоговом учете Организации. В настоящее время Организация планирует заключить лицензионный договор с российской организацией (далее - Лицензиат). В этом договоре чертежи именуются ноу-хау, и за их использование в целях выпуска собственной продукции Лицензиат обязуется выплачивать Организации (лицензиару) периодические лицензионные платежи. Как отразить в бухгалтерском и налоговом учете Организации операции по лицензионному договору?
ООО находится на ОСНО и занимается лицензионной деятельностью по закупке, переработке, хранению и продаже лома. При продаже лома списывается засор по ГОСТ 2787-75, но в процессе деятельности засор много больше ГОСТа (земля, лед и т.д.). В результате образуется недостача. ООО планирует в бухгалтерском учете отразить реальный остаток. Как это сделать: списать "нереальный лом" в убыток, на счет 94, или существуют другие варианты?

22 июня 2020 года
По решению арбитражного суда, вступившего в законную силу, с иностранного контрагента (Германия) взыскана сумма неосновательного обогащения, штраф, неустойка на сумму неосновательного обогащения с 07.07.2018 по день фактического исполнения, судебные расходы. Неустойка продолжает начисляться. Фактически долг не будет погашен, так как у должника отсутствует имущество на территории РФ. Судебные приставы отказывают в возбуждении исполнительного производства по п. 15 ч. 1 ст. 13, п. 2 ч. 1 ст. 31 Федерального закона от 02.10.2007 N 229-ФЗ "Об исполнительном производстве". На сумму неустойки начисляется налог на прибыль (внереализационный доход). Возможно ли признать сумму неустойки безнадежным долгом в целях налогообложения прибыли? Можно ли прекратить начисление дохода в налоговом учете по такому долгу?
Какие организации получат возможность списать налоги и страховые взносы, если будет принят соответствующий нормативно-правовой акт (организация является субъектом малого предпринимательства)? На какие счета списать начисленные страховые взносы с зарплаты за 2 квартал 2020 года?

19 июня 2020 года
При преобразовании одного юридического лица в другое правопреемником реорганизованного юридического лица в части исполнения обязанности по уплате налогов признается вновь возникшее юридическое лицо. Срок представления налоговой декларации и уплаты налога на прибыль за налоговый период установлен не позднее 28 марта года, следующего за истекшим налоговым периодом. Применим ли этот срок только в тех случаях, когда реорганизация завершена в конце года, то есть закончились все отчетные периоды? Если реорганизованная организация определяла суммы ежемесячных авансовых платежей из фактически полученной прибыли, то означает ли это, что срок сдачи налоговой декларации на прибыль будет не позднее 28-го числа месяца, следующего за месяцем окончания реорганизации? Если реорганизация завершилась 28.04.2020, то срок предоставления налоговой декларации за период с 01.

18 июня 2020 года
Компания оказывает услуги с длительным циклом - 12 месяцев (услуги в области образования: клиенты оплачивают онлайн-доступ с сервису с образовательными программами). Договоры составлены как абонентские и имеют элементы абонентского договора, то есть клиент оплачивает и принимает услуги на временной основе, независимо от факта потребления, вознаграждение делится на срок оказания услуги и признается равномерно. В договорах с клиентами установлены разные периоды признания выручки (ежемесячно, ежеквартально, по окончании 12 месяцев, раз в шесть месяцев). Но при этом в случае досрочного прекращения договора организация вправе не возвращать оплату за периоды, предшествующие дате расторжения договора. Имеет ли приоритет метод признания выручки в учетной политике над условиями договоров с разными покупателями, у которых разное время признания? Или в учетной политике организация вправе закрепить признание выручки по указанным договорам один раз в квартал?

17 июня 2020 года
Предприятие (ООО, общая система налогообложения) приобрело долю участника (более 99%) по цене выше номинальной. Разница между номинальной стоимостью и ценой приобретения отражена в прочих расходах в бухгалтерском учете. Спустя год согласно законодательству доля распределена единственному участнику (номинальная стоимость). Образуется ли налоговый расход у ООО при распределении/продаже доли вышедшего участника оставшемуся участнику? Если да, то в какой момент (приобретение доли или распределение доли на участника)?
На балансе предприятия состоит здание, балансовая стоимость которого составляет 121 000 руб, налоговая стоимость - 121 000 руб. В декабре 2019 года здание переоценили, и стоимость здания в бухгалтерском учете стала 2 118 000 руб., налоговая стоимость не изменилась. В амортизации появилась разница между бухгалтерским и налоговым учетом. Какая разница образовалась: временная или постоянная? Как ее учитывать при ведении учета расчетов по налогу на прибыль?

16 июня 2020 года
Общество с ограниченной ответственностью "А" (общая система налогообложения) и физическое лицо являются акционерами акционерного общества "Б" (ООО "А" владеет 90% акций более 365 календарных дней, физическое лицо владеет 10% акций). В свою очередь, АО "Б" является участником ООО "В" (владеет 90% долей в уставном капитале). Какие налоговые последствия (в части НДС, налога на прибыль и НДФЛ) возникают у ООО "А" и физического лица в случае принятия решения о выплате дивидендов АО "Б" в виде передачи своим акционерам 90% долей в уставном капитале ООО "В" в пропорциях: ООО "А" - 85% долей, физическому лицу - 5% долей?

15 июня 2020 года
Организация заключила договор на услуги брендинга, которые включают в себя работы на разработку логотипа стоимостью 20 000 рублей и макетов базовых носителей фирменного стиля (визитки, бланк, наклейки) стоимостью 23 000 руб. В момент подписания акта сдачи-приемки работ организация становится правообладателем исключительных прав на результаты работ. Срок действия прав равняется сроку, установленному законодательством. Каков порядок отражения данных операций в бухгалтерском и налоговом учете?
Заключен валютный договор с иностранным продавцом. При выставлении претензии перевозчику на импортный товар (недостача, брак) на какую дату следует производить пересчет валюты, если факт недостачи и/или повреждения установлен при приемке товара, право собственности на товар к покупателю не перешло? Товар может быть уже оплачен, или же договором может быть предусмотрена постоплата?

11 июня 2020 года
Обязательна ли регистрация, а также подача отчетов работодателя (Волгоградская область) на портале "Работа в России"? Должна ли организация это исполнять и предусмотрена ли ответственность за неисполнение?
Две организации являются учредителями третьей организации (ООО) в процентном соотношении: АО (10%) и ООО (90%). Решается вопрос о внесении денежных средств (вклад в имущество ООО) учредителями для дальнейшей покупки ООО недвижимого имущества. С юридической точки зрения вопрос с оформлением будет решен: в уставе компании будет предусмотрена возможность для ее участников осуществлять вклады в имущество непропорционально участию в уставном капитале. Какова процедура внесения вклада в имущество денежными средствами касаемо бухгалтерского и налогового учета как у передающей, так и принимающей стороны (для АО и ООО) с проводками и примерами?

10 июня 2020 года
Сотрудникам санаторно-курортного учреждения производится оплата простоя в связи с коронавирусом по ТК РФ в размере не менее 2/3 оклада тарифной ставки. Если организация производит оплату из расчета 2/3 среднего заработка, можно ли всю оплату учесть для расчета налога на прибыль?

08 июня 2020 года
С сотрудником организации заключен трудовой договор, который предусматривает разъездной характер работы. Для служебных поездок сотрудник использует личный автомобиль. Соглашения о компенсации расходов за использование личного имущества нет, договор аренды автомобиля или безвозмездного использования личного имущества с сотрудником не заключался. ГСМ сотрудник заправляет по топливной карте организации. Организация не является транспортной. Личный транспорт сотрудник использует для посещения клиентов с целью проведения переговоров. Ежемесячно сотрудник представляет путевой лист с указанием маршрута и количества истраченного и заправленного топлива. Может ли в этом случае организация принять в расходы по прибыли стоимость ГСМ в пределах установленных для автомобиля норм? Может ли организация принять к вычету НДС по счетам-фактурам, полученным от топливных компаний за указанные выше заправки?
Если организация, являющаяся налогоплательщиком НДС, не может по каким-то объективным причинам принять к вычету "входной" НДС, связанный с расходами по обычным видам деятельности, то для целей бухгалтерского учета и отчета о финансовых результатах как она должна квалифицировать данный НДС: как расход по обычным видам деятельности или как прочий расход?

05 июня 2020 года
В организации есть остатки просроченной продукции, а именно фруктовой мякоти для приготовления коктейлей. Какие требуется оформить проводки в бухгалтерском учете? Какие необходимо составить документы?

04 июня 2020 года
Акционерное общество получило основное средство - здание по договору мены на увеличение уставного капитала от материнской компании (фактически в качестве взноса в уставный капитал), отразило стоимость здания в бухгалтерском учете по стоимости приобретения по договору мены согласно акту приема-передачи в налоговом учете по остаточной стоимости здания в материнской компании на дату передачи. Таким образом, стоимость здания, отраженная в бухгалтерском учете, больше стоимости, отраженной в налоговом учете. Срок полезного использования в бухгалтерском и налоговом учете одинаков и определен как разница между сроком полезного использования, определенном в материнской компании при вводе в эксплуатацию основного средства, и фактическим сроком эксплуатации в материнской компании. Способ амортизации линейный. Переоценка стоимости здания в бухгалтерском учете не проводилась.

02 июня 2020 года
Организация арендует здание муниципальной собственности. Согласно договору аренды все расходы, связанные с содержанием и ремонтом имущества в здании, в том числе выполнением работ по текущему и капитальному ремонту имущества в здании, а также текущий и капитальный ремонт здания, коммунальное обслуживание несет сама организация за счет собственных средств. Необходимо заменить вышедший из строя счетчик учета теплоэнергии, который входит в состав узла учета теплоэнергии, который, в свою очередь, является арендованным основным средством. Планируется заключить договор с обслуживающей организацией на покупку нового теплосчетчика, демонтаж старого и монтаж нового теплосчетчика. Согласно условиям договора подрядчик использует свои материалы. Допустимо ли в договоре включить стоимость счетчика в общую стоимость услуг, не выделяя стоимость теплосчетчика отдельно, чтобы сразу списать на затраты согласно акту выполненных работ (без использования счета 10)?

01 июня 2020 года
Головная организация имеет международные сертификаты на изделия (VDE, CSA), в которые вписывается, в том числе как производственная площадка, и российская производственная организация (ее адрес). Для подтверждения действия сертификатов должен выполняться периодический инспекционный контроль производственных площадок, который, как правило, оплачивает головная организация и впоследствии перевыставляет эти расходы российской организации для возмещения. Иногда необходимо оплачивать услуги по инспекционному контролю в российское отделение (или представителю) иностранного сертифицирующего органа. Для потребителей продукции на российском рынке наличие такого сертификата материнской организации не принципиально, поскольку на выпускаемые изделия будут распространять действие российские сертификаты (если только определенные артикулы материнской организации не указаны в госзаказах в качестве рекомендованных). Как российской производственной компании - дочке иностранной компании необходимо учитывать данные расходы в бухгалтерском и налоговом учете?.

29 мая 2020 года
По договору российская организация разрабатывает и передает исключительные права на программное обеспечение заказчику из Республики Беларусь. Каков порядок налогообложения (НДС и налог на прибыль) для российского исполнителя и белорусского заказчика? Кто какие налоги должен уплатить? Как в своем учете российская организация отражает создание нематериального актива и его передачу белорусской компании?

28 мая 2020 года
Организация при сдаче формы СЗВ-М в ПФР допустила неточность в названии организации, при этом других неточностей нет. Регистрационный номер страхователя указан корректно. Отчетность с обнаруженной неточностью (которая ориентировочно возникла в 2019 году) ПФР принималась без возражений. Необходимо ли подать уточненный расчет? Будет ли применен штраф 500 руб. за каждого сотрудника?

27 мая 2020 года
Физическое лицо является правообладателем товарных знаков и учредителем ООО-1. Физическое лицо (имея также статус ИП) передает как лицензиар лицензиату (ООО-1) в пользование товарные знаки на протяжении нескольких лет за лицензионное вознаграждение в соответствии с зарегистрированным лицензионным договором. С определенного времени физическое лицо создает ООО-2 с внесением в уставный капитал данных товарных знаков. С момента подачи на регистрацию в Федеральный институт промышленной собственности (ФИПС) заявления на отчуждение товарных знаков в уставный капитал ООО-2 лицензиар (ИП) ставит в известность лицензиата ООО-1 путем подписания трехстороннего соглашения между ИП, ООО-1 и ООО-2 об изменении получателя лицензионного вознаграждения, т.е.
Организация выступала в качестве заказчика реконструкции чужого объекта, вела учет работ на счете 08 "Вложения во внеоборотные активы". После реконструкции здания в связи с отказом подрядчика (в отношении подрядчика введена процедура банкротства) гарантийный ремонт осуществляет организация-заказчик. Как отражаются работы в бухгалтерском учете заказчика, который осуществляет также другую деятельность по реализации услуг промышленного характера? Если себестоимость товаров, работ, услуг определяется организацией только в отношении основного вида деятельности - реализации электроэнергии или услуг технического присоединения, можно ли отнести работы по ликвидации недоделок и брака как ремонт на себестоимость?

25 мая 2020 года
В средствах массовой информации есть мнение, что расходы на приобретение средств индивидуальной защиты в период коронавируса будут при исчислении налога на прибыль относиться к расходам, не связанным с производством и реализацией товаров. Эти расходы будут относиться к затратам предприятий, с них налог на прибыль не будет уплачиваться. Отсюда можно предположить, что для таких расходов следует применять Дебет 91.02, принимаемый в налоговом учете. В то же время дополнение к пп. 7 п. 1 ст. 264 НК РФ указывает на применение счета 26, который в конечном итоге распределяется на счет 20 (т.е. на производство). При этом возникает не только счет 26, но 23 и 25 бухгалтерские счета, когда основные и вспомогательные цеха берут эти средства защиты в период пандемии коронавируса. На каком счете следует учесть расходы на приобретение средств индивидуальной защиты в период коронавируса?

22 мая 2020 года
Подпадает ли предприятие под какие-либо льготы по налогам (НДС и налог на прибыль) или субсидии как представитель отрасли экономики, пострадавшей в связи с мерами по борьбе с коронавирусом, с учетом следующих обстоятельств: предприятие является крупным (численность работников - 1900 человек); основной вид деятельности предприятия - розничная торговля, код по ОКВЭД - 47.71 (свое производство отсутствует); для торговли предприятие арендует помещения у коммерсантов; торговые центры, в которых находятся арендуемые помещения, и магазины не работают; организация не получает доход от основной деятельности с конца марта 2020 года; местом нахождения предприятия является г. Москва, но филиалы находятся в разных регионах РФ; предприятие применяет общий режим налогообложения?
Акционер (далее - И.), владеющий 2% голосующих акций АО "Х" (не публичное АО), обратился с запросом в АО "Х" о предоставлении копии форм бухгалтерской отчетности АО "Х" за 1 квартал 2020 года. АО "Х" отказало И. в предоставлении копий форм бухгалтерской отчетности АО "Х" за 1 квартал 2020 года, ссылаясь на пп. 2 п. 5 ст. 91 Федерального закона от 26.12.1995 N 208-ФЗ "Об акционерных обществах". Каких-либо особенностей в порядке предоставления документов акционерам устав акционерного общества либо акционерное соглашение не содержит. Ранее копии аналогичных документов акционеру предоставлялись. Относится ли бухгалтерская отчетность за 1 квартал 2020 года к документам бухгалтерского учета? Каким образом акционер может получить бухгалтерскую (финансовую) отчетность за 1 квартал 2020 года?

  следующая страница >>