Правовая консультация

популярные  RSS


16 сентября 2021 года
В октябре 2021 года организация (розничная торговля), находящаяся на УСНО (объект налогообложения "доходы, уменьшенные на величину расходов"), теряет право на применение УСНО и переходит на ОСНО по причине превышения торговой выручки. Организация, занимающаяся торговлей, в случае перехода на ОСНО имеет право в дальнейшем принять к вычету НДС с товара, который не продан на 1 октября 2021 года. На какую дату (на 30 сентября или 1 октября 2021 года) определяется остаток непроданного товара? Как определить остаток непроданного товара? Какими первичными документами в целях бухгалтерского и налогового учета оформить процедуру определения остатка непроданного товара? Нужно ли после перехода на ОСНО представлять данные документы в налоговую инспекцию? Как рассчитать НДС с остатка непроданного товара? Какими документами этот расчет должен быть оформлен? Какими бухгалтерскими проводками отразить НДС с остатка непроданного товара? Должен ли НДС с остатка непроданного товара быть подтвержден счетом-фактурой по конкретной номенклатуре непроданного товара и, соответственно, поставщику, у которого этот товар был приобретен? Должен ли счет-фактура по конкретной номенклатуре непроданного товара и, соответственно, поставщику, у которого этот товар был приобретен, попадать в книгу покупок? Как НДС с остатка непроданного товара должен попасть в декларацию по НДС? Как считается срок три года для принятия НДС к вычету, если организация начинает применять ОСНО с 4 квартала 2021 года? Организация занимается розничной торговлей и находится на ОСНО. Оплата товара производится за наличный и безналичный расчет. Можно ли формировать счет-фактуру на реализацию раз в неделю, раз в месяц, раз в квартал?.

14 сентября 2021 года
Через торги единым лотом реализуется имущество банкрота: нежилые помещения, доли в праве собственности на сооружения (внешние коммуникации), право аренды земельного участка. Физическое лицо приобретает данный лот с торгов самостоятельно и регистрирует право собственности на себя. Предполагается, что объект будет продан организации по цене приобретения, оплата физическому лицу по договору будет осуществляться после перехода права собственности на организацию. Какие налоги должно будет уплатить физическое лицо? Требуется ли физическому лицу представить подтверждающие документы? Является ли организация налоговым агентом?

13 сентября 2021 года
Организация приобрела у контрагента транспортное средство. В связи с отдаленностью его местонахождения возможности переоформить транспортное средство нет. Каким образом осуществлять учет данного основного средства, если организация оказывает услуги с использованием данного транспорта? Как учитывать расходы (ГСМ, запчасти, обслуживание)?

10 сентября 2021 года
Каков порядок оформления бумажных счетов-фактур с 01.07.2021? 1. Акт об оказании услуг по передаче электроэнергии составляется ежемесячно без указания номера. Каков порядок заполнения строки 5а счета-фактуры по данному акту? Может ли быть пробел в месте "N отгрузочного документа", или заполнение данного реквизита обязательно? 2.

09 сентября 2021 года
Индивидуальный предприниматель работает на ОСНО. Товар оплачен в долларах. Программа в бухгалтерском учете оформляет проводки по курсу на день поступления, а в расход идет сумма по курсу на день отгрузки этого товара. Согласно договору оплата производится в рублях по курсу в условных единицах на день оплаты. По какому курсу принять в расход стоимость товара, оплаченного в долларах?

08 сентября 2021 года
Предприятие имеет на своем балансе материалы и товары, находящиеся на складе и не переданные в пользование в хозяйственно-производственной или коммерческой деятельности. Данные материальные ценности были приобретены в 2007-2010 годах и позднее. Материалы пригодны к использованию, товары пригодны к продаже в розничном магазине. Каков срок хранения первичных документов о приобретении данных материальных ценностей (договоры, счета на оплату, товарно-транспортные накладные, счета-фактуры) для целей налогового учета? При налоговой проверке есть ли риск исключения налоговыми органами из расходов в целях налогообложения прибыли расходов на материальные ценности, использованные в производственно-хозяйственной и коммерческой деятельности, в случае их расходования в 2021 году, если первичные документы за 2007-2010 годы о приобретении данных материальных ценностей к 2021 году уже уничтожены как документы с истекшим сроком хранения или будут уничтожены к дате проверки?
ООО на общей системе налогообложения получило электроштабелер по договору лизинга, общая стоимость лизинговых платежей составляет 3 000 000 руб., комиссия 27 000 руб., в т.ч. НДС, выкупная стоимость 1000 руб., в т.ч. НДС, ежемесячный платеж составляет 125 000 руб. в т.ч. НДС, срок лизинга 24 месяца. Авансы не уплачивались. Как ООО отразить в бухгалтерском и налоговом учете получение имущества в лизинг по правилам ФСБУ 25/2018 в 2022 году? Зависит ли учет имущества от того, на чьем балансе учитывается это оборудование?

07 сентября 2021 года
Российская организация на ОСН (далее - Организация) является владельцем водопроводных сетей (далее также - сети), частично расположенных на территории нового строительства. Между Организацией и Застройщиком заключено соглашение о возмещении затрат на вынос сетей из зоны строительства. Владелец сетей (Организация) своими силами выполняет работы по выносу сетей, а застройщик обязуется возместить все расходы денежными средствами. Возник спор. Застройщик не планирует возмещать владельцу сетей НДС со ссылкой на подп. 2 п. 1 ст. 162 НК РФ (сумма компенсации не подлежит включению в налоговую базу у собственника сетей). Должна ли полученная Организацией сумма возмещения затрат на вынос сетей из зоны строительства облагаться НДС?

06 сентября 2021 года
Организация выполнила заказчику предусмотренные по договору работы, и 31.03.2021 был подписан акт выполненных работ. Для выполнения этих работ организацией заказывались услуги сторонних организаций. Одна из таких организаций выставила акт выполненных работ и счет-фактуру, датированные 16.08.2021, и руководство организации подписало эти документы. Можно ли эти затраты взять в расходы по налогу на прибыль и принять к вычету НДС по счету-фактуре (согласно учетной политике затраты на приобретение субподрядных работ относятся к прямым расходам)?

01 сентября 2021 года
Физическое лицо хочет продать 1/2 доли жилого дома и земельного участка в августе 2021 года за 6 500 000 руб. (стоимость земли 194 250 руб., дом - 6 305 750 руб.). Недвижимость расположена на территории Владимирской области.
Каков бухгалтерский учет и документооборот в ювелирной мастерской при: - изготовлении ювелирных изделий по заказам населения из собственного сырья (давальческое сырье не используется); - реализации изделий по агентскому договору (в качестве принципала); - розничной продаже вне магазинов (на выставках, ярмарках и т.д.)?

30 августа 2021 года
Заключен договор лизинга. Договором лизинга предусмотрена уплата авансового платежа до приёма-передачи предмета лизинга, который потом частично засчитывается в счет оплаты первых месяцев аренды. Лизингополучатель является налогоплательщиком НДС и принимает налог к вычету. Каков порядок отражения НДС в бухгалтерском учете лизингополучателя, применяющего ФСБУ 25/2018?

18 августа 2021 года
С 01.07.2021 внесены изменения в формы счета-фактуры и корректировочного счета-фактуры. По какой форме начиная с 01.07.2021 нужно формировать корректировочный счет-фактуру, корректирующий счет-фактуру, сформированный по старой форме (до 01.07.2021)? По какой форме формировать исправление счета-фактуры с 01.07.2021 к счету-фактуре, который был сформирован до 01.07.2021? По какой форме исправлять корректировочный счет-фактуру с 01.07.2021 к корректировочному счету-фактуре, сформированному до 01.07.2021?

17 августа 2021 года
Организация-застройщик находится на ОСНО, строит жилые многоэтажные дома. Она начала работать со счетами эскроу. В настоящее время у организации на счете 08 отражена построенная за счет собственных средств часть жилья. Организации вскоре будет предоставлен кредит на строительство остальной части (70%) жилья. Деньги дольщиков учитываются за балансом. Надо ли часть жилья, построенную за счет собственных средств, и часть жилья, построенную за счет кредитных средств, учитывать раздельно? Как закрывать счет 08 по окончании строительства: на счет 41, 43 или иначе?

12 августа 2021 года
Российское ООО на ОСН (далее - ООО или Организация) является поставщиком государственного медицинского учреждения. В спецификации к госконтракту прописан один комплект из товаров, перечислены конкретные товарные позиции, но цена приведена общая, без разбивки по товарам. Госмедучреждение планирует поставить этот комплект на учет как основное средство. Товар ООО закупало отдельными наименованиями с разными ставками НДС (медицинское оборудование - без НДС, расходные материалы - 10%, комплектующие - 20%), и производит его комплектацию для реализации учреждению. Коды товаров, не облагаемых НДС или облагаемых по пониженной ставке, входят в соответствующие перечни. Товар импортный, но закупался у российского поставщика. Каким образом ООО должно рассчитать НДС к уплате и отразить его в счете-фактуре и отгрузочных документах, чтобы не было претензий со стороны налоговых органов? Каким образом проставлять ГТД в счете-фактуре?

11 августа 2021 года
В рамках рекламной акции для привлечения клиентов проведена раздача сертификатов магазинов разного номинала. Сертификаты были розданы случайным прохожим. Возникает ли у организации обязанность уплаты НДС с "подаренных" сертификатов (организация находится на льготе по налогу НДС и его не возмещает)?

06 августа 2021 года
Российская производственная организация на общей системе налогообложения собирается списать фактически изношенные, непригодные для дальнейшего использования объекты основных средств (оборудование). Часть объектов полностью самортизированы, другие имеют остаточную стоимость. Также организация планирует списать нереализованные, не пользующиеся спросом товары (оборудование и запчасти), приобретенные в основном в 2014-2015 гг. Нормы естественной убыли на данные товары не установлены. Надо ли восстанавливать ранее принятый к вычету НДС? Можно ли учесть расходы от списания основных средств и товаров для целей налогообложения прибыли? Какие документы для оформления списания необходимо оформить?

05 августа 2021 года
В связи с сезонной спецификой работы возникло превышение критерия безопасной доли вычетов по НДС во втором квартале 2021 года. Организация планирует перенести вычет по НДС по приобретенным товарам, работам, услугам на более поздние налоговые периоды. Каковы налоговые последствия принятия такого решения?

02 августа 2021 года
В июне 2021 года были внесены изменения в учредительные документы (переименование и смена юридического адреса ООО) с регистрацией в ЕГРЮЛ новых сведения. Несколько дней после этого в товаросопроводительных документах (ТТН) указывались старые данные. Вызовет ли такое оформление документов претензии налоговых органов к продавцу (покупателю) в части налога на прибыль и НДС? Изменит ли ситуацию переоформление документов?

29 июля 2021 года
Организация (АО) по долгосрочному договору аренды арендует у Комитета управления муниципальным имуществом (КУМИ) муниципальное имущество. В соответствии с условиями договора текущий и капитальный ремонт осуществляет организация. Имущество числится на балансе у арендодателя. С согласия арендодателя организация за свой счет произвела неотделимые улучшения на муниципальных сетях (реконструкция сети водоотведения - замена труб и прочих элементов). Может ли организация поставить себе на учёт данные улучшения и амортизировать?

28 июля 2021 года
В связи с внесением изменений в формы счета-фактуры и УПД с 1 июля 2021 года обязательно ли заполнение строки 5а при ЭДО и при составлении документов в бумажном виде? Обязательно ли в УПД должны присутствовать графы А и В? Снимут ли вычет, если в графе 1 счета-фактуры будет указано наименование товара? Обязательно ли наличие графы 1б? В каких случаях можно не заполнять графы 12-13 счета-фактуры?

26 июля 2021 года
Некоммерческая организация планирует организовать торговлю книжными экспонатами через посредника посредством сети Интернет. Каковы особенности бухгалтерского и налогового учета при передаче товаров на реализацию через посредника?
Российская организация на ОСН (далее - Организация) передает на безвозмездной основе администрации города скульптуру металлическую (подарок, пожертвование или благотворительность). Данная скульптура будет использована администрацией для благоустройства города (создание уголка Булгакова). Предмет передачи (скульптура металлическая) Организация планирует приобрести у физического лица, не являющегося ИП, по договору купли-продажи. 1. Является ли безвозмездная передача скульптуры объектом обложения НДС? 2. Должна ли Организация удержать и перечислить в бюджет НДФЛ при покупке скульптуры у физического лица?

21 июля 2021 года
Если импортные товары, подлежащие прослеживаемости, приобретаются внутри страны и организация является конечным потребителем, должна ли она подать в налоговую инспекцию Уведомление о ввозе товаров?
Организация приобрела следующие бывшие в эксплуатации основные средства (далее - ОС): полностью самортизированные; оставшийся срок использования менее 1 года; оставшийся срок использования больше года. По некоторым ОС изменились группы и срок использования в связи с изменением классификатора с 01.01.2017. Можно ли по ОС 1-й и 2-й категории установить срок использования на основании Классификации ОС как для новых (п.

20 июля 2021 года
Для сотрудников фирмы были приобретены футболки с логотипом компании. Как правильно отразить в налоговом и бухгалтерском учете такую одежду?

19 июля 2021 года
В Институте выполняется проект Российского научного фонда. Согласно условиям один из участников проекта является ученым из другого города. Институт заключает с этим ученым договор гражданско-правового характера, в котором указаны денежное вознаграждение за проведение лекций, а также обязанность Института возместить стоимость проезда (железнодорожных билетов) и проживания. Облагаются ли НДФЛ и страховыми взносами компенсация расходов на билет и проживание?

16 июля 2021 года
Организация досрочно не применяет ФСБУ 6/2020 "Основные средства" и ФСБУ 26/2020 "Капитальные вложения". Объект основных средств (систему видеонаблюдения) решено демонтировать; часть оборудования, полученного в результате демонтажа, будет приходоваться на склад для последующей реализации, другая часть предназначена для сдачи в аренду. Эта операция будет являться ликвидацией или списанием объекта основных средств? Как правильно отразить это в бухгалтерском учете? Нужно ли восстановить НДС (есть остаточная стоимость)?

13 июля 2021 года
Предприятие занимается лесозаготовкой с последующей реализацией лесопродукции. Из-за разных способов измерения лесопродукции у поставщика и покупателя возникают отклонения. При приемке могут возникнуть как излишки, так и недостача. Как учитывать эту операцию в бухгалтерском и налоговом учете?

12 июля 2021 года
В рамках исполнения договора международной перевозки (экспорт товара) экспедитор оказывает своему заказчику следующие услуги: содействие в получении Идентификационного заключения (ФСТЭК); содействие в оформлении сертификата происхождения товара общей формы. По какой ставке НДС будут облагаться данные услуги (0% или 20%), если в п. 1 подп. 2.1 ст. 164 НК РФ они не указаны?
На балансе организации числится дом отдыха (обслуживающее хозяйство). Организация продала другому юридическому лицу путевки с предоставлением скидки (так как объем единовременной продажи большой). Организация использует льготу по подпункту 18 пункта 3 статьи 149 НК РФ. Каким образом отразить данную операцию в бухгалтерском и налоговом учете?