Налоговая служба опубликовала информацию о сроках представления декларации/расчета, уведомления по налогам и страховым взносам, а также срокам уплаты налогов и страховых взносов с указанием КБК (письмо ФНС России от 30 декабря 2022 г. № 8-7-02/0001@).
Напомним, что уведомление предоставляется по налогам, страховым взносам, срок предоставления декларации/расчета по которым позже, чем срок уплаты налогов, авансовых платежей по налогам, сборов, страховых взносов. Оно подается по форме (утверждена приказом ФНС России от 2 ноября 2022 г. № ЕД-7-8/1047@). Кроме того, в течение 2023 года его можно подать в виде распоряжения на перевод денежных средств (форма установлена Положением Банка России от 29 июня 2021 г. № 762 П) в уплату платежей в бюджетную систему РФ, заполненного по правилам приказа Минфина России от 23 мая 2022 г. № 81н. Подать уведомление можно как на бумажном носителе, так и в электронной форме в налоговый орган по месту постановки на учет плательщика, крупнейшего налогоплательщика по телекоммуникационным каналам связи или через личный кабинет налогоплательщика. За несвоевременное представление или не представление уведомления в налоговый орган предусмотрена ответственность в виде штрафа в размере 200 руб. (п. 1 ст. 126 Налогового кодекса).
Ниже указаны сроки представления уведомления об исчисленных суммах налогов, авансовых платежей по налогам, сборов, страховых взносов.
Налог на прибыль, исчисляемый организацией по ставкам, отличным от ставки, указанной в п. 1 ст. 284 НК РФ (20%).
Уплачивают: налогоплательщики (налоговые агенты), которые представляют декларации не позднее 25 календарных дней со дня окончания соответствующего отчетного периода (те, кто представляют декларацию по налогу ежеквартально).
Срок представления декларации/расчета по налогам и страховым взносам
Срок представления уведомления по налогам и страховым взносам
Период, указываемый в уведомлении (код отчетного периода)
Срок уплаты налогов, страховых взносов в соответствии с законодательством
Налоговый/отчетный период
Срок представления
Отчетный период
Срок представления
Отчетный период
Код отчетного (налогового) периода/номер месяца (квартала)
Отчетный период
Срок уплаты налога, страховых взносов
I квартал
25 апреля
Январь
Не позднее 25 февраля
Январь
21/01
Январь
28 февраля
Февраль
Не позднее 25 марта
Февраль
21/02
Февраль
28 марта
Март
25 апреля не предоставляется
Март
21/03
Март
28 апреля
Полугодие
25 июля
Апрель
Не позднее 25 мая
Апрель
31/01
Апрель
28 мая
Май
Не позднее 25 июня
Май
31/02
Май
28 июня
Июнь
25 июля не предоставляется
Июнь
31/03
Июнь
28 июля
9 месяцев
25 октября
Июль
Не позднее 25 августа
Июль
33/01
Июль
28 августа
Август
Не позднее 25 сентября
Август
33/02
Август
28 сентября
Сентябрь
25 октября не предоставляется
Сентябрь
33/03
Сентябрь
28 октября
Год
25 марта года, следующего за истекшим налоговым периодом
Октябрь
Не позднее 25 ноября
Октябрь
34/01
Октябрь
28 ноября
Ноябрь
Не позднее 25 декабря
Ноябрь
34/02
Ноябрь
28 декабря
Декабрь
Не позднее 25 января
Декабрь
34/03
Декабрь
28 января
Год
28 марта года, следующего за истекшим налоговым периодом
За март в апреле, за июнь в июле и за сентябрь в октябре уведомления по налогу не предоставляются, поскольку сроки предоставления деклараций и уведомлений совпадают.
Налог с доходов, полученных иностранной организацией
Уплачивают: налоговые агенты, представляющие налоговые расчеты не позднее 25 календарных дней со дня окончания соответствующего отчетного периода (ежеквартальники).
Срок представления декларации/расчета по налогам и страховым взносам
Срок представления уведомления по налогам и страховым взносам
Период, указываемый в уведомлении (код отчетного периода)
Срок уплаты налогов, страховых взносов в соответствии с законодательством
Налоговый/отчетный период
Срок представления
Отчетный период
Срок представления
Отчетный период
Код отчетного (налогового) периода/номер месяца (квартала)
Отчетный период
Срок уплаты налога, страховых взносов
I квартал
25 апреля
Январь
Не позднее 25 февраля
Январь
21/01
Январь
28 февраля
Февраль
Не позднее 25 марта
Февраль
21/02
Февраль
28 марта
Март
25 апреля не предоставляется
Март
21/03
Март
28 апреля
Полугодие
25 июля
Апрель
Не позднее 25 мая
Апрель
31/01
Апрель
28 мая
Май
Не позднее 25 июня
Май
31/02
Май
28 июня
Июнь
25 июля не предоставляется
Июнь
31/03
Июнь
28 июля
9 месяцев
25 октября
Июль
Не позднее 25 августа
Июль
33/01
Июль
28 августа
Август
Не позднее 25 сентября
Август
33/02
Август
28 сентября
Сентябрь
25 октября не предоставляется
Сентябрь
33/03
Сентябрь
28 октября
Год
25 марта года, следующего за истекшим налоговым периодом
Октябрь
Не позднее 25 ноября
Октябрь
34/01
Октябрь
28 ноября
Ноябрь
Не позднее 25 декабря
Ноябрь
34/02
Ноябрь
28 декабря
Декабрь
Не позднее 25 января
Декабрь
34/03
Декабрь
28 января
Год
28 марта года, следующего за истекшим налоговым периодом
Срок уплаты налога для агентов, исчисляющих налог в соответствии со ст. 310.1 НК РФ, наступает не позднее 28 числа месяца, следующего за месяцем исчисления налога.
За март в апреле, за июнь в июле и за сентябрь в октябре уведомления по налогу не предоставляются, поскольку сроки предоставления деклараций и уведомлений совпадают.
Налог на прибыль
Уплачивают: плательщики (налоговые агенты), представляющие декларации не позднее 25 календарных дней со дня окончания соответствующего отчетного периода (плательщики, которые представляют декларацию по налогу ежеквартально).
КБК: 18210101070010000110.
Срок представления декларации/расчета по налогам и страховым взносам
Срок представления уведомления по налогам и страховым взносам
Период, указываемый в уведомлении (код отчетного периода)
Срок уплаты налогов, страховых взносов в соответствии с законодательством
Налоговый/отчетный период
Срок представления
Отчетный период
Срок представления
Отчетный период
Код отчетного (налогового) периода/номер месяца (квартала)
Отчетный период
Срок уплаты налога, страховых взносов
I квартал
25 апреля
Январь
Не позднее 25 февраля
Январь
21/01
Январь
10 февраля
Февраль
Не позднее 25 марта
Февраль
21/02
Февраль
10 марта
Март
Не позднее 25 апреля
Март
21/03
Март
10 апреля
Полугодие
25 июля
Апрель
Не позднее 25 мая
Апрель
31/01
Апрель
10 мая
Май
Не позднее 25 июня
Май
31/02
Май
10 июня
Июнь
Не позднее 25 июля
Июнь
31/03
Июнь
10 июля
9 месяцев
25 октября
Июль
Не позднее 25 августа
Июль
33/01
Июль
10 августа
Август
Не позднее 25 сентября
Август
33/02
Август
10 сентября
Сентябрь
Не позднее 25 октября
Сентябрь
33/03
Сентябрь
10 октября
Год
25 марта года, следующего за истекшим налоговым периодом
Срок представления декларации/расчета по налогам и страховым взносам
Срок представления уведомления по налогам и страховым взносам
Период, указываемый в уведомлении (код отчетного периода)
Срок уплаты налогов, страховых взносов в соответствии с законодательством
Налоговый/отчетный период
Срок представления
Отчетный период
Срок представления
Отчетный период
Код отчетного (налогового) периода/номер месяца (квартала)
Отчетный период
Срок уплаты налога, страховых взносов
I квартал
25 апреля
Январь
Не позднее 25 февраля
Январь
21/01
Январь
28 февраля
Февраль
Не позднее 25 марта
Февраль
21/02
Февраль
28 марта
Март
25 апреля не предоставляется
Март
21/03
Март
28 апреля
Полугодие
25 июля
Апрель
Не позднее 25 мая
Апрель
31/01
Апрель
28 мая
Май
Не позднее 25 июня
Май
31/02
Май
28 июня
Июнь
25 июля не предоставляется
Июнь
31/03
Июнь
28 июля
9 месяцев
25 октября
Июль
Не позднее 25 августа
Июль
33/01
Июль
28 августа
Август
Не позднее 25 сентября
Август
33/02
Август
28 сентября
Сентябрь
25 октября не предоставляется
Сентябрь
33/03
Сентябрь
28 октября
Год
25 января года, следующего за истекшим налоговым периодом
Октябрь
Не позднее 25 ноября
Октябрь
34/01
Октябрь
28 ноября
Ноябрь
Не позднее 25 декабря
Ноябрь
34/02
Ноябрь
28 декабря
Декабрь
25 января не предоставляется
Декабрь
34/03
Декабрь
28 января
Год
28 января года, следующего за истекшим налоговым периодом
За март в апреле, за июнь в июле и за сентябрь в октябре, за декабрь в январе уведомления не предоставляются, поскольку сроки предоставления расчета и уведомлений совпадают.
Налог на имущество организаций
Уплачивают: юрлица.
КБК: 18210602010020000110, 18210602020020000110.
Срок представления декларации/расчета по налогам и страховым взносам
Срок представления уведомления по налогам и страховым взносам
Период, указываемый в уведомлении (код отчетного периода)
Срок уплаты налогов, страховых взносов в соответствии с законодательством
Налоговый/отчетный период
Срок представления
Отчетный период
Срок представления
Отчетный период
Код отчетного (налогового) периода/номер месяца (квартала)
Отчетный период
Срок уплаты налога, страховых взносов
I квартал
I квартал
25 апреля
I квартал
34/01
I квартал
28 апреля
Полугодие (II квартал)
Полугодие (II квартал)
25 июля
Полугодие (II квартал)
34/02
Полугодие (II квартал)
28 июля
9 месяцев (III квартал)
9 месяцев (III квартал)
25 октября
9 месяцев (III квартал)
34/03
9 месяцев (III квартал)
28 октября
Год
25 марта года, следующего за истекшим налоговым периодом
Год
25 февраля года, следующего за истекшим налоговым периодом
Год
34/04
Год
28 февраля
Уведомление не предоставляется когда законодательный (представительный) орган субъекта РФ в соответствии с п. 6 ст. 382 НК РФ предусмотрел для отдельных категорий налогоплательщиков право не исчислять и не уплачивать авансовые платежи по налогу в течение налогового периода.
Транспортный налог
Уплачивают: юрлица.
КБК: 18210604011020000110.
Срок представления декларации/расчета по налогам и страховым взносам
Срок представления уведомления по налогам и страховым взносам
Период, указываемый в уведомлении (код отчетного периода)
Срок уплаты налогов, страховых взносов в соответствии с законодательством
Налоговый/отчетный период
Срок представления
Отчетный период
Срок представления
Отчетный период
Код отчетного (налогового) периода/номер месяца (квартала)
Отчетный период
Срок уплаты налога, страховых взносов
Не предоставляется
I квартал
25 апреля
I квартал
34/01
I квартал
28 апреля
II квартал
25 июля
II квартал
34/02
II квартал
28 июля
III квартал
25 октября
III квартал
34/03
III квартал
28 октября
Год
25 февраля года, следующего за истекшим налоговым периодом
Год
34/04
Год
28 февраля
Уведомление не предоставляется когда законодательный (представительный) орган субъекта РФ в соответствии с п. 6 ст. 362 НК РФ предусмотрел для отдельных категорий налогоплательщиков право не исчислять и не уплачивать авансовые платежи по налогу в течение налогового периода.
Срок представления декларации/расчета по налогам и страховым взносам
Срок представления уведомления по налогам и страховым взносам
Период, указываемый в уведомлении (код отчетного периода)
Срок уплаты налогов, страховых взносов в соответствии с законодательством
Налоговый/отчетный период
Срок представления
Отчетный период
Срок представления
Отчетный период
Код отчетного (налогового) периода/номер месяца (квартала)
Отчетный период
Срок уплаты налога, страховых взносов
Не предоставляется
I квартал
25 апреля
I квартал
34/01
I квартал
28 апреля
II квартал
25 июля
II квартал
34/02
II квартал
28 июля
III квартал
25 октября
III квартал
34/03
III квартал
28 октября
Год
25 февраля года, следующего за истекшим налоговым периодом
Год
34/04
Год
28 февраля
Уведомление не предоставляется когда нормативным правовым актом представительного органа муниципального образования (законами городов федерального значения Москвы, Санкт-Петербурга и Севастополя, нормативным правовым актом представительного органа федеральной территории "Сириус") в соответствии с п. 2 ст. 397 НК РФ предусмотрено, что налогоплательщики-организации в течение налогового периода не уплачивают авансовые платежи по налогу.
УСН
Уплачивают: юрлица и физлица.
КБК: 18210501011010000110, 18210501021010000110.
Срок представления декларации/расчета по налогам и страховым взносам
Срок представления уведомления по налогам и страховым взносам
Период, указываемый в уведомлении (код отчетного периода)
Срок уплаты налогов, страховых взносов в соответствии с законодательством
Налоговый/отчетный период
Срок представления
Отчетный период
Срок представления
Отчетный период
Код отчетного (налогового) периода/номер месяца (квартала)
Отчетный период
Срок уплаты налога, страховых взносов
Год
Юрлица: 25 марта года, следующего за истекшим налоговым периодом
Физлица: 25 апреля года, следующего за истекшим налоговым периодом
I квартал
25 апреля
I квартал
34/01
I квартал
28 апреля
28 июля
Полугодие
25 июля
Полугодие
34/02
Полугодие
28 октября
9 месяцев
25 октября
9 месяцев
34/03
9 месяцев
Юрлица: 28 марта года, следующего за истекшим налоговым периодом
Физлица: 28 апреля года, следующего за истекшим налоговым периодом
Год
Срок представления уведомления за IV квартал (год) совпадает со сроком представления годовой декларации. В этой связи уведомление по сроку 25 марта (25 апреля) не представляется.
ЕСХН
Уплачивают: юрлица и физлица.
КБК: 18210503010010000110.
Срок представления декларации/расчета по налогам и страховым взносам
Срок представления уведомления по налогам и страховым взносам
Период, указываемый в уведомлении (код отчетного периода)
Срок уплаты налогов, страховых взносов в соответствии с законодательством
Налоговый/отчетный период
Срок представления
Отчетный период
Срок представления
Отчетный период
Код отчетного (налогового) периода/номер месяца (квартала)
Отчетный период
Срок уплаты налога, страховых взносов
Год
25 марта года, следующего за истекшим налоговым периодом
I квартал
I квартал
I квартал
Полугодие
25 июля
Полугодие
34/02
Полугодие
28 июля
9 месяцев
9 месяцев
9 месяцев
Год
28 марта года следующего за истекшим налоговым периодом