Источник: Налогия

Вычет на обучение — это один из самых частых вычетов, которые оформляют физлица. Но это не отменяет некоторых случаев, при возникновении которых вычет на лечение может пропасть. В этой статье разберем такие ситуации.

Общие правила получения “учебного” вычета?

1. вычет могут оформить только налоговые резиденты, которые уплачивают НДФЛ с определенных видов доходов

2. вы оплачивали расходы из собственных средств (маткапитал, спонсорская помощь и пр. в расчет не идут)

3. вы учились в образовательной организации с соответствующей лицензией (или с документов его заменяющим, если учебное заведение находится за рубежом)

4. вы оплачивали собственное обучение или обучение ваших детей, братьев и сестер в возрасте до 24 лет (при условии, что они учатся по очной форме обучения)

5. вы заявляете возврат ранее уплаченного налога за тот же год, в котором вы оплачивали обучение

А теперь рассмотрим несколько случаев, когда часть вычета может пропасть.

1. Если вы оплачивали обучение одной суммой, а не частями

Очень часто при длительном обучении оплата производится частями — за семестр, год, квартал и т.д. Но многие стараются оплатить все обучение сразу, чтобы “сэкономить” в будущем — так цена за обучение не поднимется по прошествии какого-то времени. Но посчитайте, действительно ли вам так будет выгодно.

Все дело в том, что лимит расходов по всем “социальным” категориям (включая расходы на ваше собственное обучение) суммарно равен 120 000 руб в год, и чтобы получить максимальный вычет, лучше тратить в год не больше этой суммы. если потратите больше, то возврат будет рассчитываться только со 120 000 руб.

При этом лимит вычета за обучение детей еще меньше — всего 50 000 руб в год.

То есть если, например, вы заплатили в один год собственное обучение за несколько лет и потратили 250 000 руб, то вам вернутся всего 15 600 руб (120 000 *13%). А если вы разобьете оплату на два года — за один год вы заплатите 120 000 руб, а через год еще 130 000 руб, то два года подряд вы сможете возвращать по 15 600 руб. Сумма, которая превышает 120 000 руб за год, не пропадет.

2. Если вы заявляете к возврату другие расходы 

Если за один год вы хотите получить несколько вычетов, например, имущественный и социальный (за обучение), то имейте в виду следующее.

Так социальный вычет за обучение не переносится на будущие годы, то при небольших доходах, а, следовательно, сумме налога, которую вы можете вернуть, выгоднее сначала получить социальный вычет, а если останется невозвращенный налог, то “выбрать” его имущественным вычетом. А так как имущественный вычет можно переносить на следующие годы, то остаток  вы легко сможете получить через год.

Как это выглядит на практике. Допустим, вы в 2021 году купили квартиру за 2 млн руб и потратились на собственное обучение в размере 80 000 руб. в 2022 году вы захотите вернуть уплаченный НДФЛ за 2021 год в размере 150 000 руб. Есть два варианта оформления:

1. В 2022 году вы заявляете весь уплаченный налог по имущественному вычету и получаете 150 000 руб обратно. А остаток имущественного возврата в сумме 110 000 руб (260 000 — 150 000) вы получите на следующий (2023) год. В этом случае затраты на обучение “сгорают”, т.к. их нельзя перенести.

2. Вы сначала указываете возврат налога по расходам на обучение (80 000), плюс часть затрат 70 000 (150 000 — 80 000) выбираете по имущественным расходам. А остаток имущественного возврата (260 000 — 70 000) вы получите через год. В этом случае ничего не “сгорает” и вы получаете максимальный возврат.

3. Если вы не работали в тот год, когда учились

Многие считают, что при отсутствии постоянной работы, вычет за обучение не получить. И даже если вы потратились на получение образования, но при этом вы не работаете, то вычет “сгорит”. Это не так. При отсутствии работы можно получить вычет. Главное, чтобы у вас были доходы, облагаемые НДФЛ по ставке 13%.

С 2021 года, в число таких доходов, кроме зарплаты, входят: доход от сдачи имущества в аренду, от оказания различных услуг, от продажи имущества и некоторые другие доходы.

Главное, чтобы доходы и расходы у вас были в одном календарном году. То есть, например, можно оплатить обучение в январе, при этом не работать, но в конце года продать машину, заплатить с продажи НДФЛ и потом его вернуть по затратам на обучение.