Источник: ООО "Небо"

С окончанием моратория возобновились проверки малого бизнеса: налоговики обращают внимание на правильность использования ККТ, оформление чеков, а также соблюдение 129-го закона. Расскажем, какие штрафы ждут нарушителей, а также подскажем, как избежать неприятных последствий при работе с онлайн-кассами.

Работа без ККТ

До 1 июля 2021 года без ККТ могут работать только ИП без работников, если они собственными силами производят товар для продажи, либо лично оказывают услуги населению.

Со второго полугодия подобные отсрочки отменяются: на кассы придется перейти большинству предпринимателей, вне зависимости от организационной формы или количества работников. Впрочем, как мы уже писали, новые правила не коснутся самозанятых: они могут работать и без касс, так как все финансовые потоки уже фиксируются в приложении «Мой налог». В число «освобожденных» попали и некоторые другие категории предпринимателей.

Таким образом, если предприниматель продолжит работать без ККТ, его могут оштрафовать (ч. 2 ст. 14.5 КоАП РФ):

  • для ООО штраф составит ¾ от суммы, прошедшей «мимо кассы»; 

  • для ИП — от ¼ до ½ от суммы нарушений. Если если нарушение зафиксировано впервые, а ущерб признан незначительным (подробнее об ущербе — ч. 2. ст. 3.4 КоАП), инспекторы могут обойтись предупреждением.

Закон предусматривает минимальный размер штрафа: 10 тыс. руб. для ИП и 30 тыс. руб. для ООО соответственно. Получается, что если сумма (которую не оформили чеком) будет небольшой, то доли высчитывать никто не будет: инспекторы выпишут штраф, ориентируясь на минимальный порог, указанный в законе.

В работе можно использовать технику из официального реестра, опубликованного на сайте ФНС. За нарушение этого указания также будут штрафовать (ч. 4 ст. 14.5 КоАП РФ): ИП и должностные лица могут потерять от 1,5 до 3 тыс. руб., а юридические лица – от 5 до 10 тыс. руб.

Работа без чеков

Если покупатель попросил чек, а ему отказали в выдаче этого документа, ФНС также может наложить санкции:

  • штраф в размере 10 тыс. руб. для юридических лиц;

  • предупреждение или штраф в размере 2 тыс. руб. для ИП и должностных лиц.

При повторном нарушении деятельность организации или ИП приостанавливают.

Напомним, что в случае с онлайн-кассой невыдача чека рассматривается как неприменение ККТ, а значит штрафы будут намного серьезнее. Контроль в этом случае осуществляется по двум направлениям:

  • покупатели самостоятельно проверяют легитимность чека в бесплатном приложении «Проверка кассового чека в ФНС России» (есть версии для iOS и Android), а в случае нарушения тут же сообщают об этом в ФНС с помощью специальной функции программы;

  • ФНС использует различные инструменты, включая контрольные закупки, удаленное наблюдение за ККТ, мониторинг учета выручки и пр. 

Неправильное оформление чеков

С 1 февраля этого года индивидуальные предприниматели должны указывать в чеке полное наименование (причем, не просто «Хлеб», а «Хлеб пшеничный», да еще с указанием торговой марки), количество, а также ряд других реквизитов. К ним относятся:

  • наименование продавца (ИП или юридического лица), ИНН;

  • регистрационный номер кассового аппарата;

  • номер чека;

  • СНО (если вы ранее работали на ЕНВД, не забудьте сменить режим налогообложения);

  • признак, сумма и форма расчета;

  • номер ФН;

  • фискальный признак;

  • сгенерированный QR-код;

  • и пр.

При выявленных нарушениях должностных лиц оштрафуют на сумму до 3 тыс. руб., а ИП и юридических лиц – до 10 тыс. руб.

Другие нарушения, связанные с ККТ

Позаботьтесь о том, чтобы все документы по ККТ были в порядке: если предприниматель не сможет предоставить документацию по запросу проверяющих, они вправе выписать штраф (до 3 тыс. руб. для ИП и должностных лиц, до 10 тыс. руб. для организаций). Для онлайн-касс такими документами считаются: чеки коррекции и возврата, а также отчеты о начале и закрытии смены.

Срок привлечения к ответственности по нарушениям, связанным с кассой, составляет 1 год с момента совершения проступка. Если же нарушений много (например, ИП с момента регистрации работает без кассы), то 12 месяцев будут отсчитывать с даты проведения налоговой проверки, которая и выявила нарушения.

Как избежать проблем с ФНС?

Если вы обнаружили проблемы с количеством наличности, то можно законным образом оформить излишки или недостаток средств. Для этого достаточно пробить коррекционный чек, подготовить сопутствующий акт и объяснительную от кассира. 

Коррекция понадобится, если:

  • при покупке не оформили чек;

  • по техническим или иным причинам не работала ККТ при реализации товара или услуги (например, пропало соединение с интернетом или в магазине отключили свет);

  • сумма в чеке оказалась неверной;

  • по ошибке пробили документ «возврат прихода».

О том, как правильно пробить чек коррекции, можно узнать из методических рекомендаций налоговиков.