Материал подготовлен: Рипсиме Григорян, экспертом департамента бухгалтерских услуг,

Еленой Мишкиной, руководителем группы развития департамента бухгалтерских услуг,
«Бейкер Тилли»

Изменения законодательства

Новые правила сдачи расчета 4-ФСС

ФСС выпустил подробный регламент по сдаче отчетности по взносам на травматизм. Новый регламент выпущен с целью повышения качества предоставляемых услуг. Приказ устанавливает:

  • сроки предоставления услуг по приему отчетности – не позднее одного рабочего дня, следующего за днем поступления расчета;

  • стандарты предоставления услуг;

  • последовательность выполнения всех процедур по приему отчетности.

  • правила обжалования действий (бездействия) ФСС в рамках данного регламента.

Новшеством является возможность отправки формы 4-ФСС через МФЦ. Воспользоваться услугами МФЦ возможно лишь в случае, если у конкретного центра и органа ФСС налажено межведомственное взаимодействие.

Основание: Приказ ФСС от 29.03.2019 № 133

Детские пособия начнут выплачивать до трех лет

Действие закона о выплатах распространяется на первого и второго детей в семье. Сумма пособия зависит от величины прожиточного минимума в регионе.

С 01.01.2020 лимит дохода на одного члена семьи составит 2 прожиточных минимума в месяц. Пособие будут платить до достижения детьми возраста 3 лет. Подать на выплаты надо будет в течение первого года жизни ребенка, затем на период с 1 года до 2 лет и затем на период от 2 лет до 3 лет.

Есть нюансы в правах на пособие, которые не изменились:

- Президентское пособие по-прежнему положено только на детей, родившихся (усыновленных) с 01.01.2018.

- Пособие назначается только гражданам РФ, проживающим в России.

- Финансирование выплат на первого ребенка идет из бюджета РФ. Выплаты на второго ребенка выделяются ПФР из средств материнского капитала.

Основание: Федеральный закон об изменениях от 02.08.2019 № 305-ФЗ

Изменение ставки рефинансирования

Центральный банк РФ понизил ключевую ставку (ставку рефинансирования) с 7,5 до 7,25 процентов годовых. Новая ключевая ставка действует с 29 июля 2019 года.

Основание: информация на сайте Центробанка https://www.cbr.ru/press/keypr/

Росстат обновил формы отчетности по труду и заработной плате

Изменены такие отчеты, как:

- П-4 «Сведения о численности и заработной плате работников»;

- П-4 (НЗ) «Сведения о неполной занятости и движении работников»;

- 57-Т «Сведения о заработной плате работников по профессиям и должностям»;

- 1-Т «Сведения о численности и заработной плате работников»;

- 1-Т (условия труда) «Сведения о состоянии условий труда и компенсациях на работах с вредными и (или) опасными условиями труда»;

- 3-Ф «Сведения о просроченной задолженности по заработной плате»;

- 1-З «Анкета выборочного обследования рабочей силы»;

- 1-ПР «Сведения о приостановке (забастовке) и возобновлении работы трудовых коллективов» и др.

Все формы начнут применяться в 2020 году.

Основание: приказ Росстата от 15.07.2019 № 404

Новые реквизиты в 4-ФСС

Во втором квартале в фонде города Санкт-Петербург прошла реорганизация, в связи с чем изменились коды подчиненности.

Новые коды подчиненности для 4-ФСС можно найти на официальном сайте Фонда.

Основание: информация на сайте ФСС города http://www.rofss.spb.ru/news/1266-vnimaniyu-strakhovatelej.html

Законодательные инициативы

Штрафы для работодателей вырастут в несколько раз

Депутаты в первом чтении приняли законопроект, ужесточающий ответственность за нарушения в области воинского учета.

Глава 21 КоАП РФ, в которую вносятся изменения, предусматривает в том числе санкции для должностных лиц организаций, ответственных за военно-учетную работу, при неисполнении следующих обязанностей:

- Оповещение работника о его вызове в комиссариат или муниципалитет.

- Направление в уполномоченные органы сведений о сотрудниках призывного возраста, не состоящих на учете, их принятии на работу и увольнении.

Предполагаемые штрафы составляют от 1 до 5 ты. рублей

Основание: Законопроект № 620700-7 О внесении изменений в Кодекс Российской Федерации об административных правонарушениях

Изменение МРОТ в будущем году

Минтруд планирует утвердить прожиточный минимум трудоспособного населения за II квартал 2019 года в размере 12 130 руб.

Значит, с будущего 2020 года таким же станет МРОТ. Пока минимальная зарплата равна 11 280 руб.

Основание: Проект приказа Минтруда России (https://regulation.gov.ru/projects#)

Стандартный вычет на ребенка может подрасти

Детские вычеты предлагают увеличить в среднем на тысячу рублей. На первого и второго ребенка или подопечных преференцию предложено установить в размере 2,5 тыс. рублей против нынешних 1,4 тыс. рублей. На третьего и последующих детей вычет увеличат на 1,5 тысячи, а на детей-инвалидов вычет предложено сделать 12,5 тыс. рублей против ныне существующих двенадцати.

Также депутатами предложено установить новый лимит на уровне 400 тыс. рублей, после превышения которого вычетом воспользоваться нельзя.

Основание: Законопроект № 751335-7 О внесении изменений в статью 218 части второй НК РФ

Правоприменительная практика

Беспричинно лишать стимулирующих выплат нельзя

Граждане обратились в суд с иском к бывшему работодателю, требуя взыскать с него долг по зарплате и компенсацию морального вреда. Также один из работников просил выплатить материальную помощь в связи с тяжелым финансовым положением в семье, однако ему выплатили ее не полностью.

В обоснование своих требований граждане заявили, что работодатель не доплатил им часть стимулирующих выплат, которые предусмотрены трудовым договором, а зарплату выплатил не вовремя.

В трудовых договорах обоих работников был предусмотрен ряд стимулирующих выплат как часть заработной платы. Условиями для получения этих выплат считались отсутствие замечаний и соответствие работы критериям оценки. Лишить работников выплат работодатель мог при недостатке денег у организации, а также за неэффективную работу.

Суды посчитали, что лишение стимулирующих выплат связано с увольнением истцов, однако в документах такого основания для лишения выплат нет, а значит, бывшему работодателю надлежит доплатить истцам.

Основание: апелляционное определение Омского областного суда от 30.05.2019 №  33-3120/2019

Штраф за исправление периода в форме СЗВ-М после даты ее предоставления

Компания отправила в ПФР форму СЗВ-М с данными о почти 600 застрахованных работниках, указав отчетным месяцем текущий вместо истекшего.

Когда срок подачи сведений уже истек, фирма направила в фонд отменяющую форму и корректный отчет за прошедший месяц,

Специалисты фонда выписали штраф на сумму 295 тыс. рублей, оспаривать который компания отправилась в суд.

Первая инстанция снизила штраф вдвое, с ней согласились судьи апелляции и кассации.

ВС РФ отменил санкции полностью. Арбитры напомнили коллегам, что формальный подход к оценке спорных правоотношений неприменим, так как приводит к нарушению гарантий, предусмотренных для добросовестных компаний.

Основание: определение Судебной коллегии по экономическим спорам ВС РФ от 22.07.2019 № 305-ЭС19-2960

Актуальные разъяснения законодательства

НДФЛ с доходов мигрантов из ЕАЭС

Минфин разъяснил особенности обложения НДФЛ доходов, полученных на территории России гражданами стран ЕАЭС.

Договором о ЕАЭС от 29.05.2014 установлены специальные правила обложения доходов резидента (в том числе гражданина) одного государства – члена союза, полученных от работы по найму в другом государстве, входящем в ЕАЭС. К этим суммам резидентская ставка применяется с первого рабочего дня специалиста.

Однако по окончании года, в котором гражданин из страны ЕАЭС получал доходы в России, определить его подлинный налоговый статус все-таки придется, подсчитав время его пребывания в РФ.

Если физическое лицо не отвечает требованиям, предъявляемым к резиденту, налоговый агенту необходимо будет пересчитать НДФЛ с его доходов исходя из ставки 30 процентов. Исключением из данного порядка служит увольнение сотрудника из стран ЕАЭС и прекращение после этого выплат в его адрес. В этом случае НДФЛ, удержанный по резидентской ставке, пересчитывать не нужно.

Основание: письмо Минфина РФ от 23.07.2019 № 03-04-05/5464

Уплатить НДФЛ в едином платеже не разрешено

Возможность заплатить налоги одним платежом предусмотрена для физических лиц с 01.01.2019 (изменения в НК РФ были внесены законом от 29.07.2018 № 232-ФЗ). Однако речь идет строго об имущественных налогах: на недвижимость, землю и транспортные средства.

Фискалы напоминают, что порядок расчетов физических лиц с бюджетом по НДФЛ регулируется иными положениями НК РФ. Поэтому включать НДФЛ в единый налоговый платеж и уплачивать его по реквизитам ЕНП нельзя. Это ведет к отражению недоимки по НДФЛ по лицевому счету плательщика в ФНС.

Основание: информация с официального сайта ИФНС (https://www.nalog.ru/rn65/news/tax_doc_news/8948026/)

Особенности получения социального вычета на лечение

Минфин РФ ответил на обращение о возможности предоставления соцвычета за медицинские услуги, оказанные за пределами РФ.

Подпункт 3 п. 1 ст. 219 НК РФ позволяет налогоплательщику получить вычет на лечение в случае, если организация-работодатель заключает договор ДМС со страховой организацией, а удержание страховых взносов производится из заработка работников.

Но согласно абзацу 5 пп. 3 п. 1 ст. 219 НК РФ на преференцию можно рассчитывать лишь в ситуации, когда медицинские услуги оказываются медучреждением, имеющим лицензию в соответствии с законодательством РФ.

Если лечение застрахованных лиц произведено по месту их нахождения вне России, вычет по налогу получить нельзя, так как у иностранных медучреждений таких лицензий нет.

Основание: письмо Минфина РФ от 15.07.2019 № 03-04-06/52406

Об уплате НДФЛ компанией, оплатившей учебу третьему лицу

Cогласно п. 21 ст. 217 НК РФ не облагается НДФЛ плата за учебу налогоплательщика по основным и дополнительным программам российских образовательных организаций и их иностранных коллег, имеющих соответствующий статус.

Однако в Минфине отмечают, что в целях применения данной нормы обязательным для организации является правильное оформление договора на предоставление образовательных услуг, а именно должны быть поименованы три стороны: учебное заведение, зачисляемый на обучение слушатель и лицо, оплатившее образовательные услуги.

Таким образом, у компании не возникает обязанности по уплате НДФЛ со стоимости оплаченной студенту учебной программы, если она указана в договоре на обучение в качестве плательщика.

Основание: письмо Минфина РФ от 15.07.2019 № 03-04-05/52118

Выдача сотрудникам расчетных листков через руководителей отделов

Специалисты Роструда сообщают, что соответствующие полномочия можно передать любому сотруднику компании, например, бухгалтеру. При этом необходимо проследить, чтобы работники получили всю гарантированную ТК РФ информацию в день выдачи зарплаты.

Возможность делегирования полномочий работодателя регламентируется в ч. 6 ст. 20 ТК РФ, которой установлены лица и органы, осуществляющие права и обязанности от его имени. К ним относятся руководитель компании и ее органы управления, а также иные лица, уполномоченные на то законом или внутренними нормативными документами.

Основание: https://онлайнинспекция.рф/questions/view/111281