Указание ФИО плательщика-физлица при составлении кредитной организацией платежного поручения на перечисление платежей в бюджет является обязательным.

Минфином России приведены разъяснения, касающиеся правил указания информации о физлице в реквизите "Плательщик".

Указание в данном реквизите ФИО плательщика-физлица предусмотрено Правилами, утвержденными приказом Минфина России от 12 ноября 2013 г. N 107н (Приказ N 107н), а также Положением Банка России от 19 июня 2012 г. N 383-П.

Вместе с тем согласно Положению N 383-П ФИО и ИНН физлица (при его наличии) могут не указываться при составлении платежного поручения в целях исполнения переданного с использованием электронного средства платежа распоряжения о переводе денежных средств без открытия банковского счета в случае непроведения идентификации физлица в соответствии с Федеральным законом о ПОД/ФТ.

При этом отмечено, что вышеуказанный Федеральный закон о ПОД/ФТ и Приказ N 107н имеют различную правовую сферу регулирования.

Учитывая изложенное, указание фамилии, имени, отчества (при его наличии) плательщика-физлица при составлении кредитной организацией, филиалом кредитной организации платежного поручения является обязательным.

МИНИСТЕРСТВО ФИНАНСОВ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ

ПИСЬМО

от 7 ноября 2019 г. N 21-03-04/85952

Департамент информационных технологий в сфере управления государственными и муниципальными финансами и информационного обеспечения бюджетного процесса Министерства финансов Российской Федерации по вопросу разъяснения положений приказа Министерства финансов Российской Федерации от 12 ноября 2013 г. N 107н "Об утверждении Правил указания информации в реквизитах распоряжений о переводе денежных средств в уплату платежей в бюджетную систему Российской Федерации" (далее - приказ N 107н) сообщает следующее.

В соответствии со статьей 8 Федерального закона от 27 июня 2011 г. N 161-ФЗ "О национальной платежной системе" распоряжение клиента должно содержать информацию, позволяющую осуществить перевод денежных средств в рамках применяемых форм безналичных расчетов.

Приказом N 107н утверждены Правила указания информации в реквизитах распоряжений о переводе денежных средств в уплату платежей в бюджетную систему Российской Федерации.

Согласно приложению N 1 к приказу N 107н кредитные организации (филиалы кредитных организаций) при составлении распоряжений о переводе денежных средств без открытия счета, принятых от физических лиц, в уплату налоговых, таможенных платежей, страховых взносов и иных платежей в бюджетную систему Российской Федерации по каждому платежу физического лица указывают в реквизитах:

  • "ИНН" плательщика - значение ИНН плательщика - физического лица. При отсутствии у плательщика - физического лица ИНН в реквизите "ИНН" плательщика указывается ноль ("0");
  • "Плательщик" - наименование кредитной организации (филиала кредитной организации), осуществляющей перевод денежных средств на счет получателя средств, и информацию о плательщике - физическом лице: фамилия, имя, отчество (при его наличии), адрес регистрации по месту жительства или адрес регистрации по месту пребывания (при отсутствии у физического лица места жительства) физического лица. Для выделения информации о плательщике - физическом лице используется знак "//".
  • Перечень и описание реквизитов платежного поручения, инкассового поручения, платежного требования установлены приложением N 1 к Положению Центрального банка Российской Федерации от 19 июня 2012 г. N 383-П "О правилах осуществления перевода денежных средств" (далее - Положение N 383-П), согласно которому в реквизите "Плательщик" для физических лиц также указывается полностью фамилия, имя, отчество (если иное не вытекает из закона или национального обычая), а при переводе денежных средств без открытия банковского счета указываются полное или сокращенное наименование кредитной организации, филиала кредитной организации - отправителя распоряжения и информация о плательщике - физическом лице, в том числе фамилия, имя, отчество.

    Указанные перечни реквизитов необходимы для однозначной идентификации платежа и эффективного администрирования доходов бюджетов бюджетной системы Российской Федерации.

    В частности, без заполнения реквизитов, идентифицирующих плательщика платежа в бюджетную систему Российской Федерации, плательщик не сможет доказать, что платеж осуществлен им. Также невозможно будет осуществить возврат денежных средств указанному лицу, который предусмотрен частью 4.1 статьи 21.3 Федерального закона от 27 июля 2010 г. N 210-ФЗ "Об организации предоставления государственных и муниципальных услуг".

    Вместе с тем, согласно Положению N 383-П фамилия, имя, отчество плательщика физического лица, ИНН физического лица (при его наличии) могут не указываться при составлении кредитной организацией, филиалом кредитной организации платежного поручения в целях исполнения переданного с использованием электронного средства платежа распоряжения о переводе денежных средств без открытия банковского счета в случае непроведения идентификации физического лица в соответствии с Федеральным законом от 7 августа 2001 г. N 115-ФЗ "О противодействии легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма" (далее - Федеральный закон N 115-ФЗ).

    Необходимо отметить, Федеральный закон N 115-ФЗ регулирует отношения граждан Российской Федерации, иностранных граждан и лиц без гражданства, организаций, осуществляющих операции с денежными средствами или иным имуществом, иностранных структур без образования юридического лица, а также государственных органов, осуществляющих контроль на территории Российской Федерации за проведением операций с денежными средствами или иным имуществом, в целях предупреждения, выявления и пресечения деяний, связанных с легализацией (отмыванием) доходов, полученных преступным путем, финансированием терроризма и финансированием распространения оружия массового уничтожения.

    При этом приказ N 107н направлен на совершенствование органами Федерального казначейства, администраторами доходов бюджетов, государственными (муниципальными) учреждениями автоматизированных процедур обработки информации, содержащейся в распоряжениях о переводе денежных средств в уплату платежей в бюджетную систему Российской Федерации, а также платежей за государственные и муниципальные услуги и услуги, являющиеся необходимыми и обязательными для предоставления государственных и муниципальных услуг.

    Таким образом, вышеуказанный Федеральный закон N 115-ФЗ и приказ N 107н имеют различную правовую сферу регулирования.

    Учитывая изложенное, указание фамилии, имени, отчества (при его наличии) плательщика - физического лица при составлении кредитной организацией, филиалом кредитной организации платежного поручения является обязательным.

    Врио директора Департамента

    информационных технологий

    в сфере управления государственными

    и муниципальными финансами

    и информационного обеспечения

    бюджетного процесса

    О.С.МИТРОФАНОВА