Правовая консультация

популярные  RSS


19 октября 2018 года
ООО, находящееся на общей системе налогообложения, перечисляет денежные средства в подотчет сотрудникам на зарплатные карты (возможность выдачи на зарплатные карты сумм в подотчет прописана в учетной политике организации, заявления от сотрудников на перечисление каждой суммы в подотчет на зарплатную карту имеются). Существуют ли риски перечисления подотчетных сумм на зарплатные карты для организации и сотрудника как физического лица?
Организация провела межевание земельного участка. В результате вместо одного участка получили 5 земельных участков с той же кадастровой стоимостью, что и остаточная стоимость размежеванного участка. Однако первоначальная стоимость данного земельного участка при постановке его на учет была значительно выше (кадастровая стоимость участка была снижена в связи с изменением вида разрешенного использования участка, а переоценка основных средств в бухгалтерском учете не проводилась). Земельный участок был получен при приватизации. Первоначальная стоимость была сформирована по данным передаточного акта как кадастровая стоимость.

18 октября 2018 года
У организации-продавца имеется здание (право собственности зарегистрировано) и подвальное помещение, которое входит в техпаспорт, но в площадь свидетельства о праве собственности не входит. Строительство и реализация объектов недвижимости не являются основным видом деятельности организации. Продавец и Покупатель не являются взаимозависимыми лицами. Организация (продавец) применяет ПБУ 18/02. Заключаются два договора купли-продажи недвижимости: 1) в части продажи объектов, учтенных у продавца на счете 01 (часть здания + подвальное помещение); 2) в части множества объектов, учитываемых продавцом на счете 43 (отдельные помещения).

17 октября 2018 года
Общество выступает агентом по закупке сельскохозяйственной продукции в рамках агентского договора с покупателем. В соответствии с условиями договора общество находит поставщика товара и осуществляет доставку товара до покупателя - принципала. Для доставки товара общество привлекает транспорт (ИП). Оплата доставки, произведенная агентом, перевыставляется принципалу. Агент совершает сделки от имени покупателя.
Организация занимается ремонтом двигателей, ввезенных в режиме переработки на таможенной территории. Помимо затрат на ремонт, организация несет следующие затраты: транспортные расходы на доставку двигателей в ремонт и из ремонта, расходы на страхование двигателей на время перевозки, услуги таможенного оформления, в том числе оформление декларации на ввоз/вывоз двигателей, услуги СВХ. Каков порядок учета данных затрат в бухгалтерском и налоговом учете?

16 октября 2018 года
Компания компенсирует сотрудникам с разъездным характером работы, находящимся на территории другого города, проезд, проживание, а также выплачивает суточные в размере, установленном в локальном акте. Так как сотрудники находятся далеко от дома, они приобретают различную кухонную утварь, текстиль, бытовые приборы для обустройства быта. Обязана ли компания помимо перечисленных компенсаций возмещать расходы для обустройства быта, или можно считать, что они входят в сумму суточных расходов?
Сотрудник коммерческой организации, находясь в командировке, воспользовался услугами такси. Ему выдали правильно оформленный приходный кассовый ордер (без кассового чека). Организация, которая оказала эту услугу, - ООО, код вида деятельности по ОКВЭД 49.32 ("Деятельность такси"). Может ли организация-работодатель учесть данные расходы в целях налогообложения прибыли?
ООО применяет УСН с объектом налогообложения "доходы, уменьшенные на величину расходов". В 2014 году ООО купило в рассрочку у Комитета по управлению муниципальным имуществом (далее - КУМИ) нежилое помещение. Имущество продано покупателю в соответствии с Федеральным законом от 22.07.2008 N 159-ФЗ.

15 октября 2018 года
Покупатель (общая система налогообложения) внес денежные средства по договору поставки за товар поставщику. В связи с невыполнением условий договора покупатель предоставляет поставщику отсрочку и выставляет проценты за пользование денежными средствами. Основная дебиторская задолженность будет возвращена на расчетный счет покупателя, а проценты поставщик вернет товаром. Каким образом покупателю учесть данные операции в бухгалтерском и налоговом учете? Какой датой ставить в доход проценты: датой подписания дополнительного соглашения или датой фактического поступления товара?

12 октября 2018 года
Организация находится на общей системе налогообложения. Организация осуществляет гостиничную и ресторанную деятельность. Среди гостей ресторана проведен розыгрыш приза в виде сертификата на проживание в отеле (отдых на море). Оформлен приказ руководителя, в котором указано, что данное мероприятие проводится с целью повышения лояльности клиентов. В сертификате, в частности, содержится информация о том, что он дает право на проживание в отеле определенное количество дней. С отелем организацией заключен договор на оказание услуг бронирования, проживания и трансфера в пользу конкретного физического лица. Скорее всего, отелем по окончании проживания будет представлен акт оказания услуг. Кроме того, организация понесла расходы на оплату услуг по изготовлению бланка сертификата. Можно ли в данном случае учесть расходы на оплату услуг отеля в пользу физического лица (приз) в целях налогообложения прибыли? Как отразить данную ситуацию в бухгалтерском учете?

11 октября 2018 года
В гостинице государственного образовательного учреждения установлен терминал ПАО Сбербанка для расчетов с проживающими в безналичном порядке. При расчетах с применением банковской карты физическому лицу выдается чек-ордер ПАО Сбербанк. Сотрудник при возвращении из командировки из Приморского края представил чек-ордер ПАО Сбербанк в качестве документа, подтверждающего оплату за услуги проживания в гостинице. Должны ли были ему выдать чек ККТ? Относится ли оплата через терминал к безналичным расчетам, при которых возможно не применять ККТ до 01.07.2019? Какой документ должны были выдать сотруднику?
Построили объект подрядным способом. С февраля 2018 года он находился на этапе опытно-промышленной эксплуатации (с постепенным наращиванием мощности). Форма КС-14 подписана в июле 2018 года. Разрешение на ввод в эксплуатацию получено в августе 2018 года. В каком месяце организация должна ввести объект на счет 01 в целях бухгалтерского учета и в каком месяце организация должна включить объект в состав амортизируемого имущества в целях налогового учета?

10 октября 2018 года
Организация передает потенциальному покупателю образцы товара (продукции) на испытания. Товар импортный, образцы идут в комплекте со стыковочным материалом и обычно передаются потенциальным покупателям безвозмездно. Товар переходит в собственность потенциального покупателя при передаче по акту приема-передачи. Для этого был заключен договор на проведение испытаний. ГТД имеется, НДС оплачен при ввозе в Россию. Переданные опытные образцы продукции потенциальный покупатель возвращать и оплачивать не будет, он должен отчитаться перед организацией о результатах испытаний. В акте стоимость обычно не указывается либо может быть указана "символическая" стоимость 100 руб. При положительном результате испытаний у потенциального покупателя нет обязанности заключить договор на приобретение товара. Каков порядок бухгалтерского учета в данной ситуации? Вправе ли организация была принять НДС к вычету, уплаченный при ввозе товара на территорию РФ?

09 октября 2018 года
Подотчетное лицо организации (общий режим налогообложения) отправляется в командировку и в командировке арендует транспортное средство у физического лица по договору аренды. Может ли подотчетное лицо оплатить данные услуги наличными денежными средствами (из командировочных расходов)? Как подотчетное лицо может отчитаться по авансовому отчету? Может ли расписка от собственника автомобиля о получении денежных средств являться документом, подтверждающим расход?
Организация заключила кредитный договор в июле 2015 года с процентной ставкой 10% годовых. В декабре 2016 года подписано дополнительное оглашение к данному кредитному договору, где указано, что заемщик обязуется оплатить кредитору проценты за пользование кредитом по ставке 10% годовых в следующем порядке: - с 01.12.2016 - проценты в размере 5% процентов годовых уплачиваются ежемесячно, в соответствии с пунктом кредитного договора; - с 01.12.2016 - проценты в размере 5% процентов годовых начисляются и уплачиваются в конце срока действия договора. Срок окончания договора - 30.07.2018. Начиная с декабря 2016 года организация не начисляла вторые 5% и не относила их на финансовый результат. Бухгалтерская отчетность за 2016-2017 годы была сдана. В данный момент в организации проходит ревизия, ревизионная комиссия указала на неправильное начисление процентов по кредиту. Как надо было правильно начислять проценты? Как теперь исправить ошибку?

08 октября 2018 года
ООО (поставщик) является микропредприятием, применяющим общую систему налогообложения. По тендерному договору в спецификации указываются отдельной строкой транспортно-заготовительные расходы. ООО для доставки продукции до склада покупателя нанимает перевозчика (экспедиторскую компанию). Доставка товаров осуществляется силами перевозчика за счет средств поставщика. При этом покупатель компенсирует поставщику затраты на доставку в размере фактических затрат, но в пределах установленного договором лимита. Поставщик выписывает акт выполненных работ и счет-фактуру на дату доставки до склада покупателя (другой регион). Каким образом оформляется счет-фактура? Возможно ли возмещение поставщиком НДС по услугам, оказанным перевозчиком?

04 октября 2018 года
ООО осуществляет деятельность по оказанию медицинских услуг. Деятельность общества регулируется Федеральным законом от 29.11.2010 N 326-ФЗ "Об обязательном медицинском страховании в Российской Федерации". Все затраты (в том числе и заработная плата) организация несет за счет целевых средств территориального фонда обязательного медицинского страхования.

03 октября 2018 года
Организация осуществляет покупку по договорной цене собственного простого процентного векселя до наступления срока платежа путем заключения договора купли-продажи с физическим лицом, которое не является первым векселедержателем. Процентный доход в договоре не указывается и не выплачивается. У организации существует намерение эту ценную бумагу в дальнейшем продать, так как срок погашения векселя еще не наступил. В отношениях с физическим лицом организация не действует в качестве брокера, доверительного управляющего или иного лица, совершающего операции по договору поручения, комиссии или иному договору в пользу указанного физического лица. 1.
В организацию поступили акт выполненных работ и счет-фактура на водоснабжение и водоотведение. В акте выполненных работ контрагент выставил помимо услуг по водоснабжению и водоотведению еще и плату за негативное воздействие на работу централизованной системы водоотведения за период с 01.04.2018 по 30.06.2018 в сумме 69 794,13 руб., исходя из объёма сточных вод, сброшенных абонентом (куб. м). Организация не согласна с суммой оплаты за негативное воздействие, указанной в акте выполненных работ. В настоящий момент ведется претензионная работа. Каков порядок признания расходов в виде платы за негативное воздействие на работу централизованной системы водоотведения в бухгалтерском и налоговом учете в данной ситуации?

02 октября 2018 года
Организация является разработчиком и правообладателем программного обеспечения (основной актив компании). Данный нематериальный актив (далее - НМА) был разработан силами сотрудников компании, принят на учет 31.12.2010 по первоначальной стоимости в размере фактических затрат на разработку, срок полезного использования определен равным 20 годам. По настоящее время компания продолжает дорабатывать и усовершенствовать свой основной продукт. В бухгалтерской отчетности основной актив компании отражен по остаточной стоимости. Данная оценка не отражает рыночную стоимость НМА. Исключительные интеллектуальные права на данный программный продукт принадлежат организации (без регистрации в соответствующем органе). Каков порядок проведения переоценки стоимости НМА (программный продукт) с учетом его рыночной стоимости?

01 октября 2018 года
Организация применяет общую систему налогообложения. Организация закупила у поставщика пробную партию материалов для использования в производстве своей продукции. Данные материалы организация подвергла проверке на соответствие качеству путем разрушения. Может быть как принято решение о целесообразности использования тестируемых материалов для нужд организации, так и нет. Материалы используются вспомогательным подразделением, занятым обслуживанием и ремонтом. Как организации отразить данные расходы в бухгалтерском и налоговом учете?

28 сентября 2018 года
Общество планирует произвести работы по асфальтированию значительной территории земельного участка, находящегося в собственности общества, для использования под стоянку товарных автомобилей. Стоянка будет использоваться для производственных нужд организации. Работы проводят подрядные организации. С подрядной организацией заключается договор на разработку проекта по асфальтированию и договор на работы по асфальтированию. Учетной политикой предусмотрено, что асфальтированные площадки учитываются в составе основных средств. Как будет учитываться объект "асфальтированная площадка под товарные автомобили"? Можно ли все затраты копить на счете 08, а после сдачи работ перенести на счет 01? Будет ли асфальт недвижимым имуществом? Какой документ с точки зрения обложения объекта налогом на имущество организаций запросить у подрядной организации: акт ввода в эксплуатацию или акт выполненных работ?

27 сентября 2018 года
ООО применяет общую систему налогообложения, использует метод начисления при расчете налога на прибыль. Организация 02.11.2012 купила новое оборудование у учредителя - линию для производства брикетов DiPiu BRIK МВ80 с системой охлаждения пресса стоимостью 4,5 млн. руб.
редприятие совмещает два режима налогообложения - общую систему налогообложения (ОСН) и ЕНВД. На ОСН также есть операции (гарантийный ремонт), освобожденные от уплаты НДС согласно ст. 149 НК РФ. 1. Для применения "правила 5%" по п. 4 ст. 170 НК РФ при исчислении доли расходов, причитающихся на не облагаемые НДС операции, следует ли учитывать расходы по гарантийному ремонту (ст. 149 НК РФ), или в расчет следует брать только расходы, относящиеся к деятельности по ЕНВД? 2. При определении доли совокупных расходов включаются ли в расчет расходы на продажу (счет 44), управленческие расходы (счет 26) и прочие расходы (счет 91.02)? 3. Участвуют ли в расчете на соответствие "правилу 5%" прочие расходы, учтенные на одноименном счете 91, и как они участвуют в расчете?

26 сентября 2018 года
Организация является субъектом транспортной инфраструктуры (далее - СТИ). В соответствии с требованиями Федерального закона от 09.02.2007 N 16-ФЗ "О транспортной безопасности" (далее - Закон N 16-ФЗ) сторонней организацией проведена оценка транспортной уязвимости (далее - ОУ). Результаты проведенной ОУ и план обеспечения транспортной безопасности (далее - ПОТБ) являются информацией ограниченного доступа.

25 сентября 2018 года
Организация (ООО) осуществляет 2 вида деятельности: - общественное питание в кафе - на ЕНВД; - гостиничная деятельность (услуги по проживанию) - на УСН ("доходы минус расходы"). В стоимость номеров входят завтраки для проживающих гостей. Эти завтраки готовят в своем же кафе, которое работает на ЕНВД. Кафе представляет собой отдельно стоящее здание на территории базы отдыха. Стоимость завтраков в стоимости проживания не выделена. Планируется ремонт кафе (то есть покупка строительных материалов и проведение работ с привлечением подрядных организаций). Могут ли расходы по ремонту кафе учитываться при расчете налога при УСН? Если да, то каков принцип расчета этих расходов?

24 сентября 2018 года
Организация приняла решение о ликвидации. В налоговом учете осталась сумма недосписанного убытка от реализации основных средств. Можно ли сумму недосписанного убытка признать в составе расходов по налогу на прибыль единовременно? Если нет, то в каком порядке следует это сделать?
На учете организации числятся нематериальные активы (НМА), созданные коллективами работников. Отдельные объекты интеллектуальной собственности (ОИС) были неоднократно переоценены и учитывались по рыночной стоимости. На основании заключения экспертной комиссии организации ряд переоцененных технических и программных решений, защищенных патентами и свидетельствами на ОИС, в дальнейшем не планировалось использовать в работах публичного акционерного общества. Поэтому эти НМА были сняты с бухгалтерского учета, уплата текущих пошлин за поддержание в силе патентов не производилась. Возможность восстановления (ст. 1400 ГК РФ) исключительных прав на указанные ОИС еще не утеряна. Какова возможность принятия к бухгалтерскому учету нематериального актива, ранее правомерно выбывшего и списанного? Возможно ли продолжать поддержание в силе ОИС, не восстанавливая их на учете как НМА?

21 сентября 2018 года
В июле 2018 года организация взяла в лизинг трактор. Объект лизинга учитывается на балансе лизингополучателя. Каким образом оприходовать трактор?

19 сентября 2018 года
Организация применяет УСН (объект налогообложения - "доходы минус расходы"). Организация (далее - Принципал) заключила агентский договор с оператором по приему платежей (далее - Агент), по которому Агент за вознаграждение собирает с физических лиц плату за услуги такси, являющуюся выручкой Принципала, размер которой заранее не определен. Величина выручки первоначально становится известной Агенту, который собирает плату с физических лиц в зависимости от объема оказанных им услуг. Агентское вознаграждение рассчитывается в процентах от стоимости оказанных транспортных услуг. Агент не предоставляет Принципалу отчетов. Общую сумму поступивших Агенту от физических лиц денежных средств и размер агентского вознаграждения можно увидеть только в личном кабинете на сайте Агента. Каков порядок ведения бухгалтерского учета принципалом в данной ситуации?

18 сентября 2018 года
Предприятие устанавливает гарантийный срок на свою продукцию. Оценочное обязательство под гарантийный ремонт не создавалось. Резерв под гарантийный ремонт продукции также не создавался. Оценочное обязательство в связи с предполагаемыми затратами на гарантийное обслуживание проданных товаров в учете не формировалось из-за отсутствия ранее соответствующих фактов. Какие бухгалтерские проводки необходимо сделать? Признаются ли данные расходы прочими?

14 сентября 2018 года
Организация выполняет функции управляющей компании по управлению объектом недвижимого имущества (нежилое здание), находящегося в собственности третьих лиц. Решением общего собрания собственников определено выплатить непосредственно напрямую физическим лицам - работникам организации субподрядчика денежные выплаты за добросовестное выполнение ими своих функций, минуя организацию-субподрядчика. При этом организация не состоит в договорных отношениях с указанными физическими лицами. Также организация несет расходы на декоративное оформление коридоров и подъездов здания, принадлежащего собственникам. Возможно ли включить указанные затраты в состав расходов, учитываемых при налогообложении прибыли организации?
Организация является поставщиком продукции и осуществляет доставку товаров до покупателей посредством услуг транспортной компании. Первичные документы, сопровождающие передачу товаров покупателю, передаются ему через водителя транспортной компании. Вторые экземпляры первичных документов, подписанные покупателем, передаются организации по почте. Бывают случаи, когда указанные документы по почте до адресата не доходят. Может ли поставщик принимать к учету отсканированные копии документов, полученных от покупателя?

13 сентября 2018 года
Заключен договор на научно-исследовательские и опытно-конструкторские работы (НИОКР), и все затраты по нему отражаются на счете 08. Договор на выполнение ОКР (опытно-конструкторских работ) предполагает разработку и создание многофункционального устройства (прибора), предстоит выполнение четырех этапов работ: первый этап - конструкторские чертежи, описание модулей и алгоритмы работы приборов; второй этап - закупка оборудования; третий этап - изготовление опытного образца, создание и отладка аппаратного и встроенного программного обеспечения, испытания; четвертый этап - установка опытных образцов на объектах заказчика и проведение комплекса испытаний. На втором этапе приборы и оборудование должны быть установлены на объектах заказчика с целью осуществления последующих этапов НИОКР. Приборы поставляются на основании товарных накладных, но их стоимость включена в соответствующий этап работ по НИОКР по акту. Каков порядок отражения в бухгалтерском и налоговом учете организации-заказчика указанных приборов?.

12 сентября 2018 года
Основным видом деятельности АО является деятельность по финансовой аренде (лизингу/сублизингу). Компания является лизингодателем. В договорах финансовой аренды/лизинга с лизингополучателями согласно Федеральному закону от 29.10.1998 N 164-ФЗ "О финансовой аренде (лизинге)" (далее - Закон N 164-ФЗ) предусматривается авансовый лизинговый платеж до момента приема-передачи предмета лизинга.

10 сентября 2018 года
Организацией, применяющей общую систему налогообложения (ОСНО), 09.10.2009 введена в эксплуатацию холодильная фрионовая установка по первоначальной стоимости 721 497,21 руб. и сроком использования в бухгалтерском и налоговом учете 96 месяцев. В налоговом учете применена амортизационная премия в размере 30%. С 01.01.2013 организация перешла на применение УСН с объектом налогообложения "доходы минус расходы". С 01.07.2014 право на применение УСН утрачено, в связи с чем организация вновь применяет ОСНО. В мае 2018 года произведено дооборудование холодильной фрионовой установки. Капитальные вложения составили 103 373,90 руб. В налоговом учете применена амортизационная премия в размере 10%. Каков порядок отражения в бухгалтерском и налоговом учете данной ситуации?

07 сентября 2018 года
Организация занимается добычей песка. Данный вид деятельности является сезонным. Организация определяет налоговую базу по НДПИ исходя из расчетной стоимости добытых полезных ископаемых. 1. Как учитывать в бухгалтерском и налоговом учете расходы, связанные с добычей полезных ископаемых, в тех периодах, когда добыча отсутствует (под расходами на добычу полезных ископаемых понимаются расходы на охрану месторождения в период, когда добыча песка на нем не производится)? Использовать счет 97, а в месяце, когда будет произведена добыча, учитывать в расходах, при этом вся эта сумма расходов будет входить в налоговую базу по расчету НДПИ? 2. В зимний период, когда добыча отсутствует, помимо общехозяйственных расходов у организации будут расходы по охране месторождения. Как учитывать данные расходы? Также через 97 счет до момента начала добычи?
Общество (сублицензиат) в декабре 2017 года заключило сублицензионный договор на использование товарного знака. Согласно условиям договора он вступает в силу с даты государственной регистрации в Федеральном институте промышленной собственности, но условия договора распространяются на отношения сторон с даты подписания договора. В апреле 2018 года лицензиат подал заявление на регистрацию сублицензионного договора. Сублицензионный договор до настоящего времени не зарегистрирован. Лицензионные платежи в учете в качестве расходов не отражаются. Начиная с января 2018 года лицензиат выставляет акты сублицензиату. С какого момента общество (сублицензиат) может учитывать в расходах в бухгалтерском учете и в целях налога на прибыль лицензионные платежи?

06 сентября 2018 года
Можно ли при общей системе налогообложения единовременно списать в бухгалтерском и налоговом учете затраты за услуги по предоставлению доступа к электронной торговой площадке?

05 сентября 2018 года
Организация (общая система налогообложения, г. Москва), основным видом деятельности которой является оказание услуг хранения и складской обработки товаров (логистический оператор), планирует провести мероприятие соревновательного характера (складские игры). Помимо сотрудников организации в соревнованиях будут участвовать сотрудники других фирм. На соревнованиях будут присутствовать только представители организаций-участников. Организацией приобретается только форма для своей команды с символикой организации. Отчет о соревнованиях будет размещаться на сайте. Видео-, фотоотчеты о проведенном мероприятии будут в дальнейшем использоваться в целях привлечения новых клиентов. Правомерно ли отнести расходы организации (призы, форма, значки, питание для участников, плакаты и т.д.) на проведение указанного мероприятия к расходам, уменьшающим налоговую базу по налогу на прибыль?

  следующая страница >>