Правовая консультация

популярные  RSS


20 апреля 2018 года
Организация является бизнес-центром и имеет в собственности ряд зданий, расположенных на земельном участке в Таганском районе города Москвы. Земельный участок арендован на 49 лет у администрации города. Летом 2017 года наняли подрядную организацию и выполнили полную замену асфальтного покрытия свободных участков земли стоимостью свыше 4 млн. руб. Асфальтное покрытие имелось на земельном участке до получения земельного участка в аренду.

19 апреля 2018 года
Основная деятельность организации - сдача в аренду помещений. Организация находится на общем режиме налогообложения, является бизнес-центром и имеет в собственности ряд зданий, расположенных на земельном участке в Таганском районе города Москвы. Земельный участок арендован на 49 лет у администрации города, территория огорожена. На свободные участки допускаются на парковку легковые автомобили. Время парковки - почасовое.

18 апреля 2018 года
ООО находится на упрощенной системе налогообложения. Судебными приставами по исполнительному производству в пользу ООО "Х" с расчетного счета ООО на расчетный счет судебных приставов списана задолженность по оплате товаров (мясная продукция), которые были приобретены и реализованы в 2013-2014 годы (какая система налогообложения применялась в то время, неизвестно) в размере 10 000 руб., из которых 5000 руб. - основной долг, 3500 руб. - пени и 1500 руб. - возмещение расходов по уплате госпошлины). Взыскания в рамках судебных споров, рассматриваемых в арбитражных судах, происходили в 2017 году и будут происходить в 2018 году. В 2017 году применялась УСН с объектом налогообложения "доходы", а в 2018 году - УСН с объектом налогообложения "доходы, уменьшенные на величину расходов". Также взыскиваться могут иные виды кредиторской задолженности. Как отразить данные операции в бухгалтерском и налоговом учете?

13 апреля 2018 года
Некоммерческая организация (НКО) - объединение работодателей, находящаяся на общей системе налогообложения, ведет только уставную деятельность. НКО приняло решение организовать встречу с организациями (не членами НКО) для поддержания своей инициативы по вознаграждению и просит перечислить денежные средства для организации этой встречи. Средства поступают в адрес НКО с целью возмещения расходов, связанных с проведением мероприятия. Объединение работодателей обязано, в том числе, вести в порядке, установленном федеральными законами, коллективные переговоры, исполнять иные, предусмотренные Уставом обязанности. Как правильно учесть данные денежные средства в бухгалтерском и налоговом учете? Чем они будут являться для НКО - спонсорской помощью, благотворительной помощью?

11 апреля 2018 года
Организация в феврале 2018 года получила от поставщика за услуги по газоснабжению, оказанные в январе 2018 года, исправленный счет-фактуру на сумму большую, чем было в указано в первоначальном счете-фактуре, полученном в январе. Как отразить в учете корректировку затрат? Как отразить в книге покупок корректировку НДС?

09 апреля 2018 года
ООО, созданное более 20 лет назад, в настоящее время совмещает применение ЕНВД и УСН. Учредитель - физическое лицо, гражданин РФ, налоговый резидент. Действительная стоимость доли достаточно внушительная, для ее выплаты в настоящее время у ООО нет ресурсов. Уставный капитал в силу объективных причин не может быть уменьшен. Рассматривается в качестве решения прощение участником обязанности по выплате ему действительной стоимости доли. Каков порядок налогообложения указанной операции у ООО? Возникает ли объект налогообложения НДС?

06 апреля 2018 года
Автомобиль, принадлежащий организации (общая система налогообложения), попал в дорожно-транспортное происшествие. Стоимость ремонта составила 350 000 руб. ГИБДД на место аварии не вызывалось, видеорегистратора в автомобиле нет. Можно ли принять расходы для уменьшения налоговой базы по налогу на прибыль?

04 апреля 2018 года
Директор организации берёт денежные средства под отчёт, тратит их на ГСМ, предоставляет чеки, в которых выделен НДС на бензин, чеки отражаются в учёте. Можно ли принять к вычету НДС по таким чекам?
Организацией с застройщиком заключен договор инвестирования в строительство жилых и нежилых помещений. Организация не является ни застройщиком, ни заказчиком, ни подрядчиком. После того как застройщик выполнит все требования, установленные для него Федеральным законом от 30.12.2004 N 214-ФЗ "Об участии в долевом строительстве многоквартирных домов и иных объектов недвижимости и о внесении изменений в некоторые законодательные акты Российской Федерации", договор инвестирования будет трансформирован в договоры долевого участия в строительстве. После этого организация намеревается реализовать свои права на строящиеся помещения по договорам уступки прав требования. Организация применяет общую систему налогообложения. Каков бухгалтерский и налоговый учет данных операций у инвестора?

03 апреля 2018 года
Фирма с 2018 года переходит с общей системы налогообложения на УСН. В остатках по оборотно-сальдовой ведомости имеются материалы, оприходованные после ликвидации основных средств, исходя из рыночных цен. Нужно ли восстанавливать НДС от рыночной стоимости материалов, оприходованных по итогам инвентаризации?
Организация выполняла ремонтные работы для заказчика (юридическое лицо) в 2016 году. Закончив все работы, организация не уложилась в сроки на 30 дней. Заказчики насчитали неустойку по договору в размере 500 000 руб. Целый год организация вела переговоры, но тщетно. Через некоторое время (в 2017 году) заказчик подал в суд и выиграл. Организация тогда признала неустойку и судебные издержки. Как учитываются эти указанные расходы в налоговом и бухгалтерском учетах? Уменьшают ли они базу по налогу на прибыль? Какими документами оформляется данная ситуация у организации в учете?

02 апреля 2018 года
Организация находится на общей системе налогообложения, является плательщиком НДС, ежеквартально предоставляет декларацию по НДС. У налогоплательщика имеются счета-фактуры, договоры с контрагентами, проводится проверка контрагента на добросовестность (по выписке ЕГРЮЛ). Со спорным контрагентом был заключен договор поставки товаров. Товар получен. Контрагент не сдал декларацию по НДС. Налоговая инспекция требует сдать уточненную декларацию, убрать суммы НДС к вычету по контрагенту, не предоставившему декларацию. На какие нормативные документы (статьи НК РФ, письма) нужно ссылаться, чтобы защитить свои права, ведь у организации все первичные документы, дающие право на вычет НДС, есть? Каков порядок защиты своих прав на вычет по НДС?
ООО применяет УСН с объектом налогообложения "доходы" с 01.01.2018. В 2010 году ООО применяло УСН с объектом налогообложения "доходы минус расходы". В декабре 2010 года ООО купило в собственность нежилое помещение. Помещение учтено в составе основных средств. Оприходовано и введено в эксплуатацию в декабре 2010 года. Используется для собственных нужд организации в качестве офиса. Расходы на покупку приняты в налоговом учете в декабре 2010 года в полном объеме. В 2018 году планируется продажа помещения частному лицу. Срок полезного использования нежилого помещения установлен в 30 лет. Как отразить данную операцию в бухгалтерском и налоговом учете и какие налоги необходимо будет заплатить?

30 марта 2018 года
ООО (УСН) - собственник нежилого недвижимого имущества (склады). Склад (Пермский край), в соответствии с технической документацией, является отдельным одноэтажным панельным зданием. Земельный участок, на котором расположен склад, имеет вид разрешенного использования "склады". 90% площади задания фактически используется как склад, а 10% площади занимает помещение, предназначенное для выдачи складируемого имущества. В информационном письме, полученном из налогового органа, указано, что здание включено в Перечень объектов недвижимого имущества, по которым налоговая база по налогу на имущество определяется исходя из кадастровой стоимости. Но под налоговую базу подпадают: административные здания, нежилые помещения, расположенные в многоквартирных домах, и жилые помещения. Как оспорить исчисление с 01.01.2018 налога на имущество от кадастровой стоимости?
ООО находится на упрощенной системе налогообложения. В 2018 г. ООО сдает нежилое помещение в аренду. Согласно договору аренды нежилого помещения переменная часть арендной платы (плата за коммунальные услуги) оплачивается арендатором на основании счета и акта на расчётный счет физического лица (директора ООО). Директор предоставил организации заем. Оплата арендатором части арендной платы производится на счет директора в счет возврата заемных средств. Как отразить поступление денежных средств в ООО? Какими записями следует отразить указанные операции в бухгалтерском учете?

29 марта 2018 года
Организация планирует работы по возведению, обустройству, сооружению или ремонту объектов электросетевого хозяйства на земельных участках сельхозназначения. При этом собственникам, арендаторам или пользователям земельных участков (далее - сельхозпроизводители) возмещаются убытки, причиненные временным занятием земельных участков, ограничением прав указанных лиц, ухудшением качества земель и т.п. Работы будут производиться подрядным способом, и возмещение указанных убытков будет осуществляться непосредственно подрядчиками. Для целей проведения конкурса по выбору подрядчика в соответствии с Методикой определения стоимости строительной продукции на территории РФ (МДС 81-35.

28 марта 2018 года
В рамках договора лизинга (автомобили) заключается договор страхования КАСКО на 1 год (полная оплата в дату заключения договора страхования) на следующих условиях: страхователь - лизингодатель, плательщик - лизингополучатель. Выгодоприобретателем является лизингодатель только в случае полной гибели, хищения и угона специальной техники, лизингополучатель - во всех остальных случаях. Лизингодатель и лизингополучатель находятся на общей системе налогообложения. Лизингодатель и лизингополучатель находятся на общей системе налогообложения. Страхователем по договору КАСКО выступает лизингодатель, при этом оплату по данному договору производит лизингополучатель напрямую в страховую компанию.

27 марта 2018 года
Российская организация (применяющая общую систему налогообложения) на постоянной основе заключает договоры беспроцентного займа с дочерней компанией (российской организацией, применяющей УСН), доля которой - 25% в уставном капитале. Заключение договоров необходимо для осуществления строительства делового центра, так как у дочерней организации нет своих денежных средств. Сделка не подходит под статус контролируемой, но при этом является сделкой между взаимозависимыми компаниями. Какие налоговые риски возникают у организации при заключении договоров беспроцентного займа с дочерней компанией?

26 марта 2018 года
С 1 января 2019 года вносятся изменения в ст. 174.2 НК РФ. Будут ли российские организации - покупатели услуг в электронной форме каким-либо образом нести ответственность за постановку на учет в ИФНС РФ своего иностранного поставщика? Будут ли нести ответственность за неуплату им НДС с оказанных услуг в бюджет РФ, если возмещать этот налог они, соответственно, не будут?

23 марта 2018 года
Предприятие закупает у дистрибьюторов фирмы товар. Фирма выплачивает предприятию вознаграждение за закупку товара у дистрибьюторов. Вознаграждение покупателю выплачивает организация-поставщик (не дистрибьютор). Облагается ли указанное вознаграждение НДС?
Организация в счет выполнения услуг получила процентный простой вексель. Проценты по векселю начислялись, но получены не были. Далее организация предполагает передать вексель в качестве погашения задолженности по договору на выполнение работ, но по цене меньше номинала. Сделка по передаче векселя в счет погашения задолженности не является контролируемой. Каким образом в бухгалтерском и налоговом учете отразить передачу векселя?

21 марта 2018 года
Гостиница (находится на территории г. Москвы) расположена в принадлежащих налогоплательщику здании (строении, сооружении) или помещениях в здании (строении, сооружении). На 1 января налогового периода гостинице выдано аккредитованной организацией свидетельство о присвоении гостинице категории, предусмотренной системой классификации гостиниц и иных средств размещения (ст.ст. 1, ч.

19 марта 2018 года
Между организацией (арендодатель) и другой российской организацией (арендатор) заключен договор аренды нежилого помещения. Условиями договора предусмотрено, что обязанности по проведению текущего ремонта данного помещения возложены на арендатора. При этом между арендатором и арендодателем возникла устная договоренность, что арендодатель осуществляет разово текущий ремонт указанного помещения за свой счет. При этом стоимость данного ремонта арендатором арендодателю не возмещается. Указанный ремонт осуществляется арендодателем самостоятельно путем заключения договоров с подрядчиком без привлечения арендатора в качестве третей стороны (посредника). Организация-арендодатель применяет упрощенную систему налогообложения (УСН) с объектом налогообложения - "доходы, уменьшенные на величину расходов". Можно ли учесть в целях исчисления налога, уплачиваемого в связи с применением УСН, расходы на осуществление текущего ремонта в собственном помещении, переданном в аренду?
Организация, основным видом деятельности которой является сдача помещений в аренду, периодически приобретает аквариумных рыбок. Аквариум расположен в зоне общего прохода покупателей и посетителей торгового комплекса. В данный момент организацией приобретены 5 аквариумных рыбок стоимостью 300 рублей каждая. В учетной политике для целей бухгалтерского учета к основным средствам отнесены активы стоимостью не менее 40 тыс. руб. Каким образом отразить приобретение и списание рыбок в бухгалтерском учете и по налогу на прибыль?

16 марта 2018 года
14 февраля 2018 года согласно Федеральному закону от 31.12.2017 N 503-ФЗ "О внесении изменений в Федеральный закон "Об отходах производства и потребления" и отдельные законодательные акты Российской Федерации" плата за негативное воздействие на окружающую среду при размещении твердых коммунальных отходов (далее - ТКО) за 2016 и 2017 годы не исчисляется и не взимается. Организация, находящаяся на общей системе налогообложения, производила авансовые платежи и относила их на расходы. В данный момент оплата будет возвращена за 2016-2017 годы. Что делать с расходами за 2016-2017 годы?

15 марта 2018 года
Организация (общая система налогообложения) приобрела в собственность недвижимое имущество. По некоторым причинам использовать для собственных нужд организация его не будет. Помещение в настоящий момент непригодно для использования, т.к. находится в состоянии строительной отделки без внутренней системы жизнеобеспечения. Организация приняла решение о сдаче помещения в аренду. Арендатором выступает ИП, который планирует сделать там фитнес-клуб. По договоренности организация предоставила арендатору арендные каникулы сроком на четыре месяца для проведения отделочных работ, перепланировки помещения для использования арендатором по назначению в счет уплаты арендной платы в течение этого периода. По окончании договора неотделимые улучшения (именно так стороны определили характер вносимых арендатором изменений имущества) передаются собственнику (без дополнительной компенсации их арендатору). Каковы налоговые последствия арендных каникул для арендодателя?

13 марта 2018 года
Организация осуществляет приобретение и реализацию лома. Реализация ранее приобретенного лома осуществляется другим организациям. С 2018 года отменена статья 149 НК РФ, исчислять налог обязаны покупатели лома, как налоговые агенты, а также принимать к вычету сумму исчисленного НДС, как налоговые агенты. Можно ли полностью принять к вычету входящий НДС по услугам связи, электроэнергии, канцтоварам, материалам, основным средствам, используемым в деятельности по реализации лома, либо его нужно включить в стоимость товаров, работ, услуг?

12 марта 2018 года
АО имеет товарный знак. В свидетельстве значится: класс МКТУ 33 - вина, в том числе вина игристые. АО передает ООО неисключительные права на использование этого товарного знака при выпуске винных напитков по лицензионному договору. АО и ООО являются взаимозависимыми российскими организациями. ООО выпускает не вино, а винный напиток и выплачивает АО роялти. Лицензионный договор не зарегистрирован в Роспатенте. Лицензионным договором предусмотрено право пользования ООО товарным знаком (далее также - ТЗ) до регистрации договора в Роспатенте. Сумма роялти выплачивается ежемесячно и зависит от фактического выпуска продукции ООО (количества бутылок). За 2017 год величина роялти составила около 50 млн. руб. Каковы риски признания в расходах для налогообложения сумм роялти в этой ситуации для ООО?
ООО были доначислены НДС и пеня по результатам выездной налоговой проверки за период с 01.01.2012 по 31.12.2013.

07 марта 2018 года
Агентство недвижимости (ООО), применяющее УСН с объектом налогообложения "доходы минус расходы", хочет приобрести квартиры для дальнейшей перепродажи. Могут покупаться как готовые квартиры, так и заключаться договоры участия в долевом строительстве. Может ли ООО приобрести недвижимость как товар, а не как основные средства? Каковы бухгалтерские проводки по учету данной операции?

06 марта 2018 года
Организацией (заказчик) заключен договор оказания услуг с иностранным исполнителем. По условиям данного договора стоимость услуг определяется как расходы, понесенные иностранным контрагентом, плюс наценка (маржа). Иностранный исполнитель направлял ежеквартально в 2017 году счета за оказанные услуги и оформлялся акт оказанных услуг, расходы для целей бухгалтерского и налогового учета были учтены заказчиком в 2017 году. Однако исполнитель пересчитывает сумму понесенных расходов в связи с учтенными чрезмерно или не учтенными ранее расходами, но относящимися к 2017 году, и направит в адрес заказчика кредит- или дебет-ноту на уменьшение (или увеличение) стоимости оказанных услуг с датой 2018 года (точный период получения неизвестен). Каким первичным документом для целей бухгалтерского и налогового учета следует оформить данную корректировку и в каком году учесть в бухгалтерском и налоговом учете?

05 марта 2018 года
Бухгалтерия в организации решила провести свою внутреннюю проверку наличия первичных учетных документов. В процессе этой проверки выявился тот факт, что эти первичные документы как со стороны поставщиков, так и со стороны покупателей подписываются в большинстве случаев разными людьми (работники поставщиков или покупателей), а не лично руководителем или ИП. В связи с этим бухгалтерия настаивает на сборе доверенностей или приказов, подтверждающих право подписи первичных документов этими лицами. Есть ли в этом необходимость? Будет ли иметь какое-либо значение отсутствие доверенностей (приказов) в случае налоговой проверки?

02 марта 2018 года
Российская организация заключила с иностранной организацией (США) лицензионное соглашение. В рамках лицензионного соглашения иностранный контрагент помимо передачи объекта лицензионных прав осуществляет также разработку проектно-технической документации к нему. Оплата за разработку такой документации входит в сумму лицензионного платежа по договору, но в платежных документах выделяется отдельной строкой. Иностранная организация не имеет представительств на территории РФ. Российская организация также не имеет представительств на территории США. В рамках указанного лицензионного соглашения предусматривается разработка "ноу-хау", связанного с возможностью расширения производственных мощностей для российской организации. Каков порядок налогообложения НДС при передаче российской организации проектно-технической документации, являющейся частью лицензионного договора?

01 марта 2018 года
Организация применяет общую систему налогообложения, осуществляет операции, облагаемые НДС в размере 18% (оптовая торговля оборудованием на территории РФ). Организация приобретает у банка простой процентный вексель по номиналу и передает этот вексель банку в залог под обеспечение банковской гарантии. Передача векселя в залог не влечет для организации каких-либо обременений на право собственности на этот вексель и на право получения процентов по нему. Вексель подлежит погашению по предъявлении. Комиссия за выдачу векселя учитывается в налоговом и бухгалтерском учете как обычные банковские услуги или включается в стоимость финансовых вложений? НДС, предъявленный банком, принимается к вычету в обычном порядке?
В 2012 году образовалась кредиторская задолженность в размере 50 000 рублей. По истечении срока исковой давности (3-х лет) она не была списана. Ошибка была обнаружена в IV квартале 2017 года. Как правильно поступить в налоговом и бухгалтерском учете? Необходимо ли сдавать уточненную декларацию за 2015 год, когда задолженность должна была быть признана безнадежной? Можно ли ее списать датой обнаружения ошибки и отразить в налоговой декларации по налогу на прибыль в этом году? Какие проводки необходимо сделать и какими датами?

28 февраля 2018 года
С целью продвижения развлекательных услуг для населения организация планирует по договору подряда поручить разработку группы в одной из социальных сетей физическому лицу. Условия, на которых будет заключаться договор, пока не известны. Предполагается, что стоимость работ не превысит 40 000 руб. Организация является владельцем здания, которое предполагается использовать, в том числе, в качестве развлекательного центра. Целью создания группы в социальной сети является привлечение внимания потенциальных арендаторов к помещениям, а также потребителей к оказываемым в данном здании услугам. Некоторые развлекательные услуги организация намеревается оказывать самостоятельно. При каких условиях данные работы возможно учесть в расходах в целях налогообложения прибыли? Каков порядок бухгалтерского учета затрат на создание группы?
Предприятие, находящееся на общей системе налогообложения, провело конкурс в социальных сетях по размещению рекламы своей продукции. Конкурс заключался в максимальном распространении рекламного материала о продукции организации в социальных сетях. По результатам конкурса физическим лицам выданы призы в виде готовой продукции предприятия (бытовая техника). Победителями были признаны физические лица, больше всех осуществившие репост рекламного материала. Стоимость готовой продукции превышает 4000 руб. Каков порядок бухгалтерского учёта (бухгалтерские проводки) данной хозяйственной операции? Каков порядок налогового учёта (что будет являться базой для начисления НДС, НДФЛ, налога на прибыль)?

27 февраля 2018 года
Организация понесла расходы, связанные с подготовкой строительства производственных корпусов (инженерно-геологические изыскания, услуги по подготовке технических условий ГТС, маркетинговый анализ, проектные работы, подготовительные работы по валке леса, расчистка территории т.д.), которые учитывались на счете 08. Стоимость оборудования самой производственной линии учитывалась на счете 07. Однако строительство корпусов не было начато.

20 февраля 2018 года
Между организацией-исполнителем (общий режим налогообложения) и организацией-заказчиком заключен договор на выполнение строительно-монтажных работ (далее - СМР). Указанные СМР выполняются организацией-исполнителем самостоятельно, а также с привлечением субподрядных организаций. В соответствии с условиями данного договора в случае нарушения работниками организации-исполнителя или организации-субподрядчика пропускного режима, а также правил техники безопасности организация-заказчик выставляет в адрес организации-исполнителя претензию в виде штрафа. Претензия может быть выставлена отдельным счетом или по согласованию с организацией-исполнителем, может быть учтена в счет уменьшения ее вознаграждения по договору. В свою очередь, суммы претензий, оплаченных организации-заказчику, организация-исполнитель взыскивает со своих работников, что предусмотрено условиями трудовых договоров, заключенных с ними, а также с организации-субподрядчика, что также предусмотрено договором на выполнение СМР.