Правовая консультация

популярные  RSS


03 апреля 2018 года
Фирма с 2018 года переходит с общей системы налогообложения на УСН. В остатках по оборотно-сальдовой ведомости имеются материалы, оприходованные после ликвидации основных средств, исходя из рыночных цен. Нужно ли восстанавливать НДС от рыночной стоимости материалов, оприходованных по итогам инвентаризации?
Организация выполняла ремонтные работы для заказчика (юридическое лицо) в 2016 году. Закончив все работы, организация не уложилась в сроки на 30 дней. Заказчики насчитали неустойку по договору в размере 500 000 руб. Целый год организация вела переговоры, но тщетно. Через некоторое время (в 2017 году) заказчик подал в суд и выиграл. Организация тогда признала неустойку и судебные издержки. Как учитываются эти указанные расходы в налоговом и бухгалтерском учетах? Уменьшают ли они базу по налогу на прибыль? Какими документами оформляется данная ситуация у организации в учете?

02 апреля 2018 года
Бывший государственный служащий в течение двух лет после увольнения принят на службу в другой государственный орган также на должность государственной службы. Возникает ли обязанность нового работодателя направить уведомление о принятии его на работу в соответствии со ст. 64.1 ТК РФ? Возникает ли обязанность по уведомлению в аналогичной ситуации, но при трудоустройстве бывшего гражданского служащего на муниципальную службу?
Организация находится на общей системе налогообложения, является плательщиком НДС, ежеквартально предоставляет декларацию по НДС. У налогоплательщика имеются счета-фактуры, договоры с контрагентами, проводится проверка контрагента на добросовестность (по выписке ЕГРЮЛ). Со спорным контрагентом был заключен договор поставки товаров. Товар получен. Контрагент не сдал декларацию по НДС. Налоговая инспекция требует сдать уточненную декларацию, убрать суммы НДС к вычету по контрагенту, не предоставившему декларацию. На какие нормативные документы (статьи НК РФ, письма) нужно ссылаться, чтобы защитить свои права, ведь у организации все первичные документы, дающие право на вычет НДС, есть? Каков порядок защиты своих прав на вычет по НДС?
ООО применяет УСН с объектом налогообложения "доходы" с 01.01.2018. В 2010 году ООО применяло УСН с объектом налогообложения "доходы минус расходы". В декабре 2010 года ООО купило в собственность нежилое помещение. Помещение учтено в составе основных средств. Оприходовано и введено в эксплуатацию в декабре 2010 года. Используется для собственных нужд организации в качестве офиса. Расходы на покупку приняты в налоговом учете в декабре 2010 года в полном объеме. В 2018 году планируется продажа помещения частному лицу. Срок полезного использования нежилого помещения установлен в 30 лет. Как отразить данную операцию в бухгалтерском и налоговом учете и какие налоги необходимо будет заплатить?

30 марта 2018 года
Работодатель является бюджетным учреждением. Необходимо ли ставить печать организации на таких кадровых документах, как, например, приказ о приеме на работу, приказ о переводе на другую работу, приказ об увольнении и т.д.?
ООО (УСН) - собственник нежилого недвижимого имущества (склады). Склад (Пермский край), в соответствии с технической документацией, является отдельным одноэтажным панельным зданием. Земельный участок, на котором расположен склад, имеет вид разрешенного использования "склады". 90% площади задания фактически используется как склад, а 10% площади занимает помещение, предназначенное для выдачи складируемого имущества. В информационном письме, полученном из налогового органа, указано, что здание включено в Перечень объектов недвижимого имущества, по которым налоговая база по налогу на имущество определяется исходя из кадастровой стоимости. Но под налоговую базу подпадают: административные здания, нежилые помещения, расположенные в многоквартирных домах, и жилые помещения. Как оспорить исчисление с 01.01.2018 налога на имущество от кадастровой стоимости?
ООО находится на упрощенной системе налогообложения. В 2018 г. ООО сдает нежилое помещение в аренду. Согласно договору аренды нежилого помещения переменная часть арендной платы (плата за коммунальные услуги) оплачивается арендатором на основании счета и акта на расчётный счет физического лица (директора ООО). Директор предоставил организации заем. Оплата арендатором части арендной платы производится на счет директора в счет возврата заемных средств. Как отразить поступление денежных средств в ООО? Какими записями следует отразить указанные операции в бухгалтерском учете?

29 марта 2018 года
Обязательно ли применение работодателем постановления Совета Министров РСФСР от 12.12.1978 N 579 в отношении работников, должности которых указаны в постановлении Совета Министров РСФСР от 12.12.1978 N 579, которым установлен в трудовом договоре характер работы "в пути"?
Организация планирует работы по возведению, обустройству, сооружению или ремонту объектов электросетевого хозяйства на земельных участках сельхозназначения. При этом собственникам, арендаторам или пользователям земельных участков (далее - сельхозпроизводители) возмещаются убытки, причиненные временным занятием земельных участков, ограничением прав указанных лиц, ухудшением качества земель и т.п. Работы будут производиться подрядным способом, и возмещение указанных убытков будет осуществляться непосредственно подрядчиками. Для целей проведения конкурса по выбору подрядчика в соответствии с Методикой определения стоимости строительной продукции на территории РФ (МДС 81-35.
Организация имеет на балансе нематериальные активы (исключительные права на аудиовизуальное произведение). Были выданы лицензии на использование данного аудиовизуального произведения различными способами. Лицензии с длительным сроком. Оплата от покупателей была получена ранее. Выручку по договорам признавали равномерно в течение срока действия лицензии. Срок выданных лицензий еще не закончен, то есть на счете 98 есть остаток. Организация отчуждает права на художественный фильм в полном объеме (продает нематериальные активы). По вышеуказанным лицензиям будет заключено соглашение о замене стороны по договору. Возврата части лицензионных платежей новому правообладателю не планируется. Как учесть данные операции в бухгалтерском и налоговом учете организации (в части остатка по 98 счету)?

28 марта 2018 года
В рамках договора лизинга (автомобили) заключается договор страхования КАСКО на 1 год (полная оплата в дату заключения договора страхования) на следующих условиях: страхователь - лизингодатель, плательщик - лизингополучатель. Выгодоприобретателем является лизингодатель только в случае полной гибели, хищения и угона специальной техники, лизингополучатель - во всех остальных случаях. Лизингодатель и лизингополучатель находятся на общей системе налогообложения. Лизингодатель и лизингополучатель находятся на общей системе налогообложения. Страхователем по договору КАСКО выступает лизингодатель, при этом оплату по данному договору производит лизингополучатель напрямую в страховую компанию.
Основной код вида деятельности коммерческой организации по ОКВЭД 2 - 33.12 (ремонт машин и оборудования). Основными специальностями являются электромеханики по лифтам, монтажники электроподъемников и лифтеры. Является ли применение профстандартов обязательным для данной организации? Обязан ли работодатель направлять работников (кроме работников, требования к квалификации которых определены в ст. 195.3 ТК РФ) для подтверждения своей квалификации в специализированные центры оценки квалификации?
Организацией была допущена ошибка в КБК при платеже в налоговый орган по страховым взносам на обязательное пенсионное страхование. Ошибка была допущена при перечислении страховых взносов 2017 года. При этом был указан КБК, действовавший до 01.01.2017. Иных ошибок в платежном поручении не было. Правомерно ли начисление пени и штрафа в данной ситуации?

27 марта 2018 года
Может ли ежемесячная заработная плата несовершеннолетних работников, полностью отработавших за этот период норму рабочего времени и выполнивших норму труда, быть ниже МРОТ, или же работодатель должен производить доплату к заработной плате таких работников до уровня МРОТ?
Российская организация (применяющая общую систему налогообложения) на постоянной основе заключает договоры беспроцентного займа с дочерней компанией (российской организацией, применяющей УСН), доля которой - 25% в уставном капитале. Заключение договоров необходимо для осуществления строительства делового центра, так как у дочерней организации нет своих денежных средств. Сделка не подходит под статус контролируемой, но при этом является сделкой между взаимозависимыми компаниями. Какие налоговые риски возникают у организации при заключении договоров беспроцентного займа с дочерней компанией?
ООО (общая система налогообложения) должно применять ПБУ 18/02, так как подлежит обязательному аудиту, имеет обособленное подразделение, которое не выделено на отдельный баланс, и не имеет расчетного счета. Налогооблагаемую прибыль распределяет по удельному весу между головной организацией и обособленным подразделением. В бухгалтерском учете прибыль составила 23 139 тыс. руб., в налоговом учете - 23 172 тыс. руб., постоянная разница - 500 493 руб., которая не учитывается при исчислении налога на прибыль, и временная разница - 467 786 руб., которая увеличивает налог на прибыль. Какие бухгалтерские записи с учетом положений ПБУ 18/02 делаются в части начисления налога на прибыль в организации, имеющей обособленные подразделения?

26 марта 2018 года
На предприятии в соответствии с графиком сменности работают три смены (без ведения суммированного учета рабочего времени). 7 марта является предпраздничным днем. Первые две смены будут работать на час меньше. Третья 8-часовая смена начинается в 22 ч 7 марта. Часть часов третьей смены попадает на 8 марта, который является праздничным днем. Организация не является непрерывно действующей и не имеет видов работ, где невозможно уменьшение продолжительности работы (смены). В организации нет работников, которым установлена сокращенная продолжительность рабочего времени или принятых специально для работы в ночное время, а также не утвержден список работ с условиями труда, при которых невозможно сокращение ночной смены. На сколько часов необходимо сократить третью смену?
С 1 января 2019 года вносятся изменения в ст. 174.2 НК РФ. Будут ли российские организации - покупатели услуг в электронной форме каким-либо образом нести ответственность за постановку на учет в ИФНС РФ своего иностранного поставщика? Будут ли нести ответственность за неуплату им НДС с оказанных услуг в бюджет РФ, если возмещать этот налог они, соответственно, не будут?
По итогам 2014 года у АО образовался убыток, который покрывался в последующие годы прибылью. По итогам 2017 года обществом вновь получена прибыль, которую полностью планируется направить на выплату дивидендов своим акционерам. Может ли АО направить прибыль 2017 года полностью на выплату дивидендов, имея непокрытый убыток прошлых лет?

23 марта 2018 года
Выплаты, не относящиеся к заработной плате (компенсация за аренду жилья приглашенным специалистам, расходы по "льготному проезду", компенсация за молоко, проезд командировку и др.) не могут быть включены в расчетный листок. Каков порядок уведомления работника о зачислении ему выплат? Как это сделать при численности работников 500 человек?
Предприятие закупает у дистрибьюторов фирмы товар. Фирма выплачивает предприятию вознаграждение за закупку товара у дистрибьюторов. Вознаграждение покупателю выплачивает организация-поставщик (не дистрибьютор). Облагается ли указанное вознаграждение НДС?
Организация в счет выполнения услуг получила процентный простой вексель. Проценты по векселю начислялись, но получены не были. Далее организация предполагает передать вексель в качестве погашения задолженности по договору на выполнение работ, но по цене меньше номинала. Сделка по передаче векселя в счет погашения задолженности не является контролируемой. Каким образом в бухгалтерском и налоговом учете отразить передачу векселя?

22 марта 2018 года
В штате казенного учреждения есть сотрудники со сменными графиками работы: дежурные, системные администраторы. Ежемесячно фактически отработанное время значительно отличается от нормы часов по производственному календарю. Выплачивается оклад согласно штатному расписанию без учета фактически отработанного времени. В отношении работников ведется суммированный учет рабочего времени с учетным периодом один год; работникам установлен оклад, стимулирующие выплаты. Как определять размер доплаты за сверхурочную работу? Как оплачивается недоработка?
ООО-арендодатель, применяющее УСН, является собственником помещения, которое сдает в аренду. На коммунальные услуги заключены договоры между арендодателем и ресурсоснабжающими организациями. По условиям договора арендатор компенсирует арендодателю коммунальные услуги (в рамках договора аренды переменная часть арендной платы включает в себя плату за фактически потребленные арендатором коммунальные услуги в нежилых помещениях). Правомерно ли арендодатель не выставляет счета-фактуры за коммунальные услуги и не выделяет НДС в своих документах арендатору?
Какие еще документы, кроме акта (ф. 0504230) необходимы для подтверждения списания в бухгалтерском учете строительных материалов на текущий ремонт помещения хозяйственным способом?

21 марта 2018 года
Организация оказывает услуги по временному размещению и проживанию в гостиницах. В связи со снижением спроса на данные услуги в зимний период одну из гостиниц закрывают на 3-4 месяца. По возможности часть работников обслуживающего персонала переводятся на другие объекты или подменяют временно других. Можно ли предоставлять отдельным работникам длительный отпуск без содержания, не превышающий месячный срок (чтобы не увольнять персонал)?
Гостиница (находится на территории г. Москвы) расположена в принадлежащих налогоплательщику здании (строении, сооружении) или помещениях в здании (строении, сооружении). На 1 января налогового периода гостинице выдано аккредитованной организацией свидетельство о присвоении гостинице категории, предусмотренной системой классификации гостиниц и иных средств размещения (ст.ст. 1, ч.
Организация (ООО) должна составить бухгалтерскую отчетность за 2017 год в полном объеме, со всеми приложениями, так как она подлежит обязательному аудиту. В 2015, 2016 годах отчетность не подпадала под обязательный аудит. В 2015-2016 годах приложения к бухгалтерскому балансу и отчету о финансовых результатах не составляли, соответственно, данных, которые отражаются в данной отчетности, нет. Как в отчетности за 2017 год отражать данные по предыдущим годам?
Организация (ООО) должна составить бухгалтерскую отчетность за 2017 год в полном объеме, со всеми приложениями, так как она подлежит обязательному аудиту. В 2015, 2016 годах отчетность не подпадала под обязательный аудит. В 2015-2016 годах приложения к бухгалтерскому балансу и отчету о финансовых результатах не составляли, соответственно, данных, которые отражаются в данной отчетности, нет. Как в отчетности за 2017 год отражать данные по предыдущим годам?

20 марта 2018 года
Налоговый орган истребует от организаций и физических лиц документацию в соответствии со ст. 93.1 НК РФ. Также требует явиться в качестве свидетелей. Организации и физические лица в данном налоговом органе на учете не состоят. Обязаны ли налогоплательщики представлять документацию в тот налоговый орган, в котором не состоят на учете? Должны ли заинтересованные в получении документов и пояснений налоговые органы направлять требование опросить или запросить документы в те налоговые органы, в которых стоят на учете физические и юридические лица?
Организация применяет общую систему налогообложения. В декабре 2017 года приобрела у поставщика материалы (гостевые принадлежности), которые были оприходованы и оплачены в декабре 2017 года. Стоимость материалов включает НДС (поставщиком выставлен счет-фактура). В январе 2018 года был оформлен возврат неподошедших материалов, которые не являются бракованными. Была оформлена накладная на возврат. Как правильно отразить данную операцию в бухгалтерском и налоговом учете?
Сотрудница, работающая в должности ассистента на кафедре вуза с 2009 года, находясь в отпуске по уходу за ребенком (с 18.12.2013 по 23.03.2018), не проходила очередной конкурсный отбор на должность в 2014 году, и с ней трудовые отношения продолжаются (трудовой договор в связи с истечением его срока не был расторгнут, конкурс не проводился). В марте 2018 года перед выходом из отпуска по уходу за ребенком кафедра планирует назначить ей конкурсное избрание на должность. Должна ли работница в этом случае проходить процедуру избрания по конкурсу?

19 марта 2018 года
Заработная плата складывается из двух составляющих: оклада и премии по итогам работы предприятия за предыдущий период (например, оклад за февраль и премия по итогам работы за январь). Должен ли работодатель выплачивать премию работнику, если он на момент выплаты премии (издания приказа) уже не является работником? Если работника лишили премии полностью или частично и на момент издания приказа он уже уволился, должен ли работодатель знакомить бывшего сотрудника с приказом о лишении премии и каким образом?
Между организацией (арендодатель) и другой российской организацией (арендатор) заключен договор аренды нежилого помещения. Условиями договора предусмотрено, что обязанности по проведению текущего ремонта данного помещения возложены на арендатора. При этом между арендатором и арендодателем возникла устная договоренность, что арендодатель осуществляет разово текущий ремонт указанного помещения за свой счет. При этом стоимость данного ремонта арендатором арендодателю не возмещается. Указанный ремонт осуществляется арендодателем самостоятельно путем заключения договоров с подрядчиком без привлечения арендатора в качестве третей стороны (посредника). Организация-арендодатель применяет упрощенную систему налогообложения (УСН) с объектом налогообложения - "доходы, уменьшенные на величину расходов". Можно ли учесть в целях исчисления налога, уплачиваемого в связи с применением УСН, расходы на осуществление текущего ремонта в собственном помещении, переданном в аренду?
Организация, основным видом деятельности которой является сдача помещений в аренду, периодически приобретает аквариумных рыбок. Аквариум расположен в зоне общего прохода покупателей и посетителей торгового комплекса. В данный момент организацией приобретены 5 аквариумных рыбок стоимостью 300 рублей каждая. В учетной политике для целей бухгалтерского учета к основным средствам отнесены активы стоимостью не менее 40 тыс. руб. Каким образом отразить приобретение и списание рыбок в бухгалтерском учете и по налогу на прибыль?

16 марта 2018 года
Согласно Федеральному закону от 28.12.2013 N 426-ФЗ "О специальной оценке условий труда" специальная оценка условий труда может быть произведена своими силами и организациями, соответствующими ст. 19 закона, или организацией, соответствующей той же статье. Нужно ли в организации создавать комиссию по проведению специальной оценки условий труда?
14 февраля 2018 года согласно Федеральному закону от 31.12.2017 N 503-ФЗ "О внесении изменений в Федеральный закон "Об отходах производства и потребления" и отдельные законодательные акты Российской Федерации" плата за негативное воздействие на окружающую среду при размещении твердых коммунальных отходов (далее - ТКО) за 2016 и 2017 годы не исчисляется и не взимается. Организация, находящаяся на общей системе налогообложения, производила авансовые платежи и относила их на расходы. В данный момент оплата будет возвращена за 2016-2017 годы. Что делать с расходами за 2016-2017 годы?
У контрагента (является одновременно поставщиком) имеется дебиторская задолженность по выплате организации вознаграждения за реализацию ею определенного товара. В апреле 2018 года срок задолженности составит три года. Ежеквартально должник подтверждает свою задолженность в актах сверки. Резерв по сомнительным долгам нужно создавать в 2018 году, однако погашение обязательств контрагента зависит от получения им вознаграждения от третьего лица (своего поставщика). При этом в настоящее время у контрагента ведется работа по урегулированию задолженности с указанным лицом в ходе судебного разбирательства. Есть ли необходимость в рассматриваемых условиях учитывать задолженность при создании резерва сомнительных долгов?

15 марта 2018 года
Организация планирует заключить трудовой договор с сотрудником, который будет работать дома. Ему будет установлена повременная оплата труда. При выполнении работ сотрудник будет использовать свою технику, а также электроэнергию, телефонную связь, Интернет. Обязана ли организация компенсировать ему расходы за использование своего оборудования и стоимость электроэнергии, воды, телефонной связи, Интернета в связи с выполнением трудовых обязанностей? Если компенсация обязательна, то как правильно определить ее размер?

 << предыдущая страница    следующая страница >>