ООО «Н» заявило вычет по сделке с ООО «Р» по поставке щебня, представив в подтверждение счета-фактуры, товарные и товарно-транспортные накладные.

По результатам выездной проверки ООО «Н» за 2012-2014 годы налоговая доначислила НДС, пени и штраф, отказав в вычете. Установлено, что контрагент отсутствует по адресу регистрации, с декабря 2015 года находится в стадии ликвидации, уплачивает налоги в минимальных размерах, не имеет трудовых ресурсов, основных и транспортных средств, документы по взаимоотношениям с ООО «Н» по требованию инспекции не представил. Согласно заключению эксперта, документы от имени контрагента подписаны неустановленным лицом.

Суды трех инстанций (дело № А53-30922/2016) признали законным решение налоговой, указав на недостоверность сведений в ТТН. Отсутствуют сведения о прицепах (марка, государственный номерной знак), а заявленные объемы перевозок не соответствуют характеристикам грузоподъемности транспортных средств. Пункт погрузки товара по указанному в ТТН адресу отсутствует. Водители, указанные в накладных, на допрос в инспекцию не явились.

Денежные средства, полученные от ООО «Н», перечислялись через проблемные фирмы на счета предпринимателей (директора ООО «Р» и одного из работников ООО «Н») с назначением платежа «за транспортные услуги», в то время как транспортные средства и трудовые ресурсы у этих предпринимателей отсутствуют.

Судья ВС (308-КГ17-20136 от 15.01.2018) отказал компании в передаче дела в коллегию по экономическим спорам.