Материал подготовлен: Рипсиме Григорян, экспертом департамента бухгалтерских услуг,

Еленой Мишкиной, руководителем группы развития департамента бухгалтерских услуг,
«Бейкер Тилли»

Изменения законодательства

Предельные величины баз по страховым взносам на 2019 год

Утверждены новые предельные базы по взносам, действующие с 01.01.2019г.:

- по страхованию на случай временной нетрудоспособности и материнства – 865 000 руб.

- по пенсионному страхованию – 1 150 000 руб.

Основание: постановление Правительства РФ от 28.11.2018г. № 1426.

Пени по налогам: новые правила

Согласно внесенным изменениям, сумма пеней, начисленных на налоговую недоимку, не может превышать размера этой недоимки. А платить пени необходимо по день погашения недоимки включительно.

Основание: закон №424-ФЗ от 27.11.2018г.

Увеличение детских пособий в 2019 году

ФСС рассказал, как с 2019 года изменятся детские пособия:

Максимальный размер пособия по беременности и родам за 140 дней декретного отпуска, начавшегося в 2019 году, составит 301 095,20 руб., а минимальный, рассчитываемый из МРОТ, — 51 919 руб. (против актуальных на этот год 282 493,40 и 51 380 руб.).

Максимум пособия по уходу за ребенком до 1,5 лет вырастет до 26 152,27 руб. (сейчас это 24 536,57 руб.). Минимум по уходу за первым ребенком будет равен 4 512 руб. вместо действующих 3 142,33 руб.

Основание: информация на сайте ФСС – fss.ru

Законодательные инициативы

Новый перечень выплат, не облагаемых НДФЛ

Соответствующие поправки в ст. 217 НК РФ подготовил кабинет министров. В основном коррективы носят чисто технический характер – п.1 (государственные пособия) и п.3 (компенсационные выплаты) объединят в один. Также проект устранит неопределенность с налогообложением компенсаций военнослужащим-контрактникам.

Основание: законопроект №594955-7 о внесении изменений в ст.217 НК РФ

Правоприменительная практика

2-НДФЛ за год не выявит недоимку

Налоговая инспекция выставила компании требования об уплате недоимок по НДФЛ после выездной проверки. Организация пыталась оспорить решение проверяющих, ссылаясь на то, что нарушены сроки требования, отталкиваясь при расчете от даты подачи справок 2-НДФЛ в налоговую.

Верховный Суд отказался пересматривать дело, указав на то, что справка 2-НДФЛ не является декларацией или расчетом для целей налогового контроля. Сведения, отражаемые в справках, не позволяют определить сроки перечисления налога и рассчитать размер пеней исходя из суммы задолженности по налогу в отношении каждого периода просрочки.

Основание: определение Верховного Суда РФ от 29.10.2018 №307-КГ18-16617

Ошибка в справке о зарплате – не основание для отказа в зачете пособий

Сведения в справках о зарплате, которые были выданы предыдущим работодателем, разнятся с информацией, полученной из ПФР. В связи с этим фонд отказал в зачете расходов на выплату пособий в счет уплаты страховых взносов и доначислил взносы.

Фонд не смог доказать, что компания была в курсе неверной информации, содержащейся в указанных документах. Кроме того, сам факт того, что информация о заработке в этих справках противоречит сведениям, полученным от ПФР, вовсе не говорит об их недостоверности.

Основание: Постановление Арбитражного суда Восточно-Сибирского округа от 29.10.2018 №Ф02-3766/2018

Дополнение формы СЗВ-М через год – не повод для штрафа

Окружная кассация подтвердила решения нижестоящих коллег о том, что за дополнение формы СЗВ-М спустя год штрафовать страхователя не нужно.

Оплошность в персотчетности допустили коллеги инспекторов ПФР из негосударственного фонда. Они самостоятельно обнаружили ошибку и представили сведения, правда, только спустя 12 месяцев.

Судьи отметили, что согласно закону о персучете и инструкции о порядке его ведения страхователь вправе дополнять и исправлять представленные ранее сведения. Причем срок для самостоятельной работы над ошибками законодательством не ограничен, а санкции за это не предусмотрены.

Основание: постановление АС Волго-Вятского округа от 29.10.2018 № А82-1008/2018

Актуальные разъяснения законодательства

Какой вычет взять работнику в первую очередь

Сотрудник в течение года может принести работодателю два заявления: на социальный и имущественный вычет. Законом очередность получения вычета не определена. Социальный вычет, в отличие от имущественного, на последующие годы переносить нельзя. В таком случае, очередность предоставления необходимо уточнить у сотрудника.

Основание: письмо Минфина от 11.10.2018 № 03-04-05/73034

Страховые взносы с компенсации в 50 руб. за время отпуска по уходу за ребенком

Ежемесячные компенсации во время отпуска по уходу за ребенком до трех лет не облагаются взносами на основании подпункта 2 пункта 1 статьи 422 НК. Поскольку это компенсационные выплаты, установленные законодательством. Компания их платит на основании Указа Президента от 30.05.1994 № 1110.

Основание: письмо Минфина от 16.10.2018 №03-15-05/74302

НДФЛ со среднего заработка за время загранкомандировки

Средний заработок за время загранкомандировки это доход, полученный от источников в РФ. Он облагается НДФЛ в зависимости от налогового статуса работника (13% или 30%). Минфин рассмотрел ситуацию, когда в трудовом договоре с сотрудником местом работы указано иностранное государство. В таком случае вознаграждение за выполнение трудовых обязанностей за пределами РФ — это доход, полученный от источников за пределами РФ (подп. 6 п. 3 ст. 208 НК), который не облагается НДФЛ для нерезидентов РФ.

Основание: письмо Минфина от 12.10.2018 №03-08-05/73477