Как регионам нарастить свои доходы, знает Минфин. Своими размышлениями на эту тему Минфин поделился с провинциальными чиновниками.

Методичка

Минфин опубликовал на своем сайте Методические рекомендации органам исполнительной власти субъектов РФ и органам местного самоуправления, способствующие увеличению доходной базы их бюджетов.

Методичка разработана на основе изучения международного и российского опыта, в том числе в 10 пилотных регионах (Московской, Белгородской, Саратовской, Свердловской, Ярославской, Курганской областях, республиках Дагестан, Мордовия, Северная Осетия-Алания, Карачаево-Черкесской Республике).

В документе содержится комплекс мероприятий, направленных, в том числе, на рост экономического и налогового потенциалов, реализация которых будет способствовать увеличению доходной базы бюджетов субъектов РФ и местных бюджетов.

Что надо

В целях повышения доходной базы региональных и местных бюджетов органам власти на местах рекомендуется реализовать комплекс следующих мер:

• лучше администрировать свои доходы;
• активнее выявлять потенциальные источники доходов бюджетов;
• принимать меры способствующие развитию экономики территорий;
• меры по совершенствованию подходов к межбюджетному регулированию.

Меры, которые должны принять местные власти:

• активизация экономического роста и укрепление социальной стабильности;
• расширение налоговой базы по налогу на имущество, земельному налогу, транспортному налогу, увеличение поступлений неналоговых доходов;
• повышение поступлений по НДФЛ, налогу на прибыль организаций и акцизов;
• поддержка малого и среднего бизнеса;
• мониторинг налоговой дисциплины получателей средств по государственным (муниципальным) контрактам.

НДФЛ с зарплаты

Основным бюджетообразующим налогом региональных и местных бюджетов является НДФЛ.

В этой связи рекомендуется обращать внимание на выявление задолженностей по выплате заработной платы, занижение уровня заработных плат и занижение численности работников (по сравнению со средними уровнями по отрасли).

В качестве критического уровня по зарплате Минфин рекомендует ориентироваться на уровень в две трети от среднего уровня зарплаты по отрасли.

В качестве критериев по определению потенциальных нарушителей могут использоваться следующие показатели:

• уровень заработных плат ниже МРОТ в данном регионе;
• предоставление «нулевой» отчетности по налогам и страховым взносам;
• указание в отчетности численности рабочей силы, значительно отличающейся от средней по данной отрасли;
• непредоставление письменных подтверждений о приеме на работу по заявленным вакансиям в ЦЗН.

НДФЛ с иностранцев

Минфин рекомендует активизировать работу по легализации трудовой деятельности иностранных граждан, не имеющих разрешительных документов, что даст возможность увеличить сборы по НДФЛ, а также страховые сборы по обязательному медицинскому, социальному и пенсионному страхованию.

Особенно эффективными может оказаться проведение рейдов с участием участковых инспекторов, сотрудников территориальных органов МВД по вопросам миграции, налоговых органов, органов местного самоуправления.

Например, опыт Белгородской области показал, что данные группы, в том числе и в выходные дни, выходили на места, выявляли случаи привлечения мигрантов к работе без уплаты ими налогов, и в результате проведенной работы количество выданных миграционных патентов в области возросло в 2015 году в четыре раза по сравнению с предыдущим периодом.

НДФЛ с аренды

По оценке Росстата в операциях с недвижимым имуществом доля теневой экономики может достигать 50% от объема сделок, совершенных в сфере сдачи квартир в аренду. Таким образом, выявление случаев сдачи в аренду жилья без заключения договора аренды и уплаты НДФЛ может стать одним из ключевых мероприятий, направленных на ускоренный рост доходов региональных и местных бюджетов.

Тем не менее, региональный опыт показывает, что выявление подобных случаев сопряжено с рядом трудностей. В качестве механизма, позволяющего заинтересовать управляющие компании выявлять подобные случаи и сообщать о них, можно предложить предоставление из местных бюджетов стимулирующих грантов управляющим компаниям, как поощрение за прирост поступлений по НДФЛ на соответствующей территории.

Кроме того, может быть организована «горячая линия», по которой можно сообщать о случаях сдачи квартиры в наем.

После получения информации о том, что та или иная квартира сдается в наем, представители соответствующей комиссии, включающей специалистов налоговых органов, могут проводить рейдовые мероприятия, чтобы официально зафиксировать сложившуюся ситуацию.

Транспортный налог

Регионам и муниципалитетам рекомендуется активизировать работу по выявлению незарегистрированных средств водного транспорта, увеличивать ставки транспортного налога в пределах, установленных федеральным налоговым законодательством, для мощных, дорогих и элитных автомобилей. Следует рассмотреть возможность отмены льгот для мощных и элитных автомобилей и мотоциклов, и для плавающих средств.

В тех регионах, где присутствует достаточное количество водоемов, незарегистрированный водный транспорт может составлять значительную долю маломерных судов.

Установленные штрафы за отсутствие регистрации сравнительно низки и поощряют граждан при несистематических проверках оплачивать штраф и не ставить объекты на учет. Таким образом, активизация работы по выявлению незарегистрированных средств водного транспорта, ее постановка на систематическую основу могут способствовать росту сборов транспортного налога с водного транспорта.

Налог на имущество

Во многих регионах ставки налога на имущество организаций установлены ниже, чем ставка, максимально разрешенная федеральным законодательством. Также распространена практика предоставления многочисленных региональных льгот.

Минфин рекомендует регионам рассмотреть вопрос об увеличении ставки налога на имущество организаций, возможно, до максимального уровня.

Что еще

Минфин советует регионам развитие системы платных парковок и платных автодорог.

Кроме того, доход приносят штрафы ГИБДД, в связи с чем рекомендовано развивать системы видео-фиксации нарушений ПДД, в том числе установку камер не только на основных магистралях, но и на дорогах регионального и муниципального значения. Также следует расширить практику использования мобильных камер видео-фиксации.

Регионам и муниципалитетам также рекомендуется развивать институты софинансирования и самообложения граждан, уделяя особое внимание инициативному бюджетированию, т.е. бюджетному софинансированию инициатив, возникающих и получающих поддержку на местах в виде инициативных платежей граждан.

Рекомендовано регионам также совершенствовать меры по поддержке малого и среднего бизнеса, создать условия для возникновения и роста новых компаний. В числе возможных видов поддержки МСП может быть предоставление субсидии на компенсацию части затрат новым предприятиям на разработку проектно-сметной документации; субсидии на приобретение новых технологий, а также части затрат на подготовку площадок для размещения предприятий, в том числе проведение коммуникаций, строительство (реконструкцию) офисных и производственных площадей, приобретение офисного и технологического оборудования.