В преддверии отчетности за полугодие надо сделать немало дел. Остановимся на самых важных.
1. Главная задача на июнь – завершить работу по формированию входящих остатков на 1 января 2018 года в соответствии с новым планом счетов, федеральными стандартами "Аренда" и "Основные средства". Смотрите проводки по переводу объектов на новые счета, которые надо отразить в межотчетный период (31 декабря 2017 г.) на основании Бухгалтерской справки (форма 0504833):
по сооружениям;
по библиотечному фонду;
по инвестиционной недвижимости;
по животным и растениям, включая многолетние насаждения;
по имуществу, полученному в лизинг;
по имуществу в концессии;
по имуществу, которое было учтено на балансе, но не является активом;
по входящим остаткам арендатора при операционной аренде;
по входящим остаткам ссудополучателя по договорам безвозмездного пользования (операционной аренде);
по входящим остаткам арендодателя по договору операционной аренды;
по входящим остаткам ссудодателя по договорам безвозмездного пользования (операционной аренде);
по учету в рамках неоперационной (финансовой) аренды.
2. Минфин России не планирует вводить обязательное требование о формировании в составе полугодовой отчетности Сведений об изменении остатков валюты баланса (формы 0503173, 0503773). Однако информацию об изменении входящих остатков все равно надо будет раскрыть в текстовой части Пояснительной записки (формы 0503160, 0503760).
3. В учетных регистрах надо скорректировать коды КОСГУ – обновленные КБК подлежат применению с 1 января 2018 года. Более того, все операции с начала года должны быть разнесены по детализированным счетам учета расчетов. Например, в части расчетов по доходам от собственности должна быть сформированы показатели по счетам 205 21, 205 22, 205 23 и т.д.
В то же время при составлении Сведений (формы 0503169, 0503769) и Отчетов (формы 0503123, 0503723) за полугодие планируется использование группировочных кодов КОСГУ (120, 130, 140, 180, 290 и т.д.) и не детализированных счетов учета расчетов (205 20, 302 90 и т.д.).