К комплекту отчетности за 9 месяцев 2018 года обязательно надо будет приложить Сведения об изменении остатков валюты баланса (формы 0503173, 0503773), в которых будут отражены изменения "входящих" остатков на 1 января 2018 г. в связи с переходом на федеральные стандарты и новую детализацию счетов бухучета.
Завершить выявление и постановку на учет объектов по СГС-2018 надо к отчетности за 9 месяцев – откладывать эти мероприятия до составления годового отчета нельзя!
1. В учетных регистрах надо скорректировать коды КОСГУ – обновленную классификацию надо применять с 1 января 2018 г.. Поэтому все операции с начала года должны быть разнесены по детализированным счетам учета расчетов. 1 октября 2018 года – крайний срок для завершения этой работы. В Сведениях о дебиторской и кредиторской задолженности за 9 месяцев можно указывать только детализированные счета учета расчетов.
Обороты, требующие корректировки, отразите методом "Красное сторно" и дополнительной бухгалтерской записью. В Бухгалтерской справке с исправлениями проставьте дату перехода на обновленный План счетов. Переделывать первичные документы, в которых были указаны укрупненные счета учета расчетов, не надо.
Пример:
В части расчетов по доходам от собственности должны быть сформированы показатели по счетам 205 21, 205 22, 205 23 и т. д. Отражать без расшифровки показатель по укрупненному счету 205 20 недопустимо.
2. Минфин России планирует ввести требование о раскрытии в Сведениях (формы 0503169, 0503769) данных: